Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 14:48, контрольная работа
При осуществлении расчетов наличными денежными средствами произошли ряд изменений в:
- порядке оформления кассовой дисциплины на предприятии;
- порядке оформления операций в части осуществления хозяйственных расходов
- порядке оформления поступления наличных денежных средств через кассовые суммирующие аппараты, специальные компьютерные системы и (или) платежные терминалы.
Представим на условном примере порядок заполнения книги кассира-операциониста исходя из данных «Z-отчета» за текущий день торговой организации общество с ограниченной ответственностью ООО «ХХХХХ», использующей в своей торговой деятельности КСА марки «Меркурий» и платежный терминал для проведения расчетов с покупателями по банковским пластиковым картам.
Пример 1
По данным книги кассира-операциониста нарастающий оборот на начало текущего дня составил 2 240 361 310 руб. За текущий день выручка от реализации товаров составила:
- при проведении расчетов с покупателями наличными денежными средствами - 20 053 520 руб.;
- проведении
расчетов посредством
Выплаты наличных денежных средств покупателям, возвратившим товар, составили 108 000 руб. В начале текущего дня на размен выдано наличных денежных средств на сумму 100 930 руб.; сдано в центральную кассу для сдачи в банк (инкассация) - 19 000 000 руб. Остаток наличных денежных средств в ящике КСА на конец смены - 1 046 450 руб. В конце смены в кассу сдана наличная выручка текущего дня - 945 520 руб. Нарастающий оборот на конец текущего дня составил 2 268 234 830 руб.
«Z-отчет»
за текущий день выглядит следующим
образом:
| ООО «Астра»
Z-Отчет Д:00003010 НАЧАЛО ПЕРИОДА:
07.02.2011 20:01 НАЛОГИ НЕ ЗАПРОГРАММИРОВАНЫ
НАЛИЧНЫМИ =………………………………..20 053 520 КРЕДИТ =…………………………………7 820 000 СТОРНИРОВАНИЯ =…………………………………………..0 ВОЗВРАТЫ =…………………………………...108 000 ВНЕСЕНО =…………………………………...100 930 ВЫДАНО =………………………………..19 000 000 В КАССЕ -_-_-_-_-_-_-_-_-_-_-_-_-_-_-_ ИТОГ СМЕННЫХ ПРОДАЖ =………………………………..27 873 520 АНН. ЧЕКОВ =……………………………………….…..0 СТОРНО ЧЕКОВ =…………………………………….……..0 ОТМЕН. ЧЕКОВ =…………………………………….……..0 РАЗМЕР МНБ ОКРУГЛЕНИЯ НАРАСТАЮЩИЙ ОБОРОТ =…………………………….2 268 234 830 ______________________________ Фиск. гашение 08.02.2011 УНП 000191456899 РГН 0021200361 ККМ 21200361Ф_РБ |
Книга
кассира-операциониста на конец текущего
дня должна быть заполнена следующим образом:
Книга кассира-операциониста
Кассовый суммирующий аппарат, специальная компьютерная система,
билетопечатающая
машина, таксометр № 00
(указывается заводской номер)
| Дата | Показания суммирующих денежных счетчиков (накопительных) | Номер отчета закрытия смены | Сумма выручки
за день (смену)
(гр.4 - гр.2) |
Возвращено
денежных сумм покупателям (потребителям)
по
неиспользованным кассовым чекам |
Сдано в кассу (банк) | Остаток на конец дня (смены) | Подпись кассира- операцио-ниста | ||
| на начало рабочего дня (смены) | на конец рабочего дня (смены) | ||||||||
| сумма | подпись кассира, иного уполномо-ченного лица | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 08.02.2011 | 2 240 361 310 | Подпись | 2 268 234 830 | 00003010 | 27 873 520 | 108 000 | 19 000 000 | 1 046 450 | Подпись |
| 08.02.2011 | 7 820 000 | Подпись | |||||||
Внимание!
С
даты вступления в силу Положения
№ 924/16 для ежедневной контрольной записи
показаний денежных оборотов, регистрируемых
кассовым оборудованием, будет применяться
книга кассира, форма которой изменена
по сравнению с формой книги кассира-операциониста,
утвержденной Инструкцией № 103. Для наглядности
рассмотрим порядок ее заполнения, основываясь
на цифровых данных примера 1.
| 191456899,
ООО «Астра» (учетный
номер плательщика и юридического лица, фамилия, собственное имя, отчество
индивидуального |
| КНИГА
КАССИРА
Кассовое
оборудование № 0021200361 (указывается заводской номер) | |||||||||||||
| Дата | Получено наличных денежных средств перед началом работы авансом для рас-ходных операций | Показания нарастающего оборота | Номер суточного
(сменного) отчета
(Z-отчета) |
Сумма выручки
за день (смену)
(гр.5 - гр.3), рублей |
Возвра-щено сумм наличных денежных средств покупа-телям (потре-бителям), рублей | Сумма ошибочно сформи-рованных платежных докумен-тов согласно реестру, рублей | Сдано в кассу (банк), рублей | Остаток денежных средств на конец дня (смены), рублей | Под-пись кас-сира | ||||
| на начало рабочего дня (смены) | на конец рабочего дня (смены) | всего | в том числе | ||||||||||
| наличными денежными средствами | получено при рас-четах с исполь-зованием банков-ских пласти-ковых карточек | ||||||||||||
| сумма, рублей | под-пись кас-сира | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 08.02.11 | 100 930 | 2 240 361 310 | Под-пись | 2 268 234 830 | 00003010 | 27 873 520 | 20 053 520 | 7 820 000 | 108 000 | - | 19 000 000 | 1 046 450 | Под-пись |