Кассовые операции

 

 

ИЗМЕНЕНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ  РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ  ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ В 2011 ГОДУ,

ВКЛЮЧАЯ РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КАССОВЫХ СУММИРУЮЩИХ АППАРАТОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ КОМПЬЮТЕРНЫХ СИСТЕМ И (ИЛИ) ПЛАТЕЖНЫХ ТЕРМИНАЛОВ

    При осуществлении расчетов наличными денежными средствами произошли ряд изменений в:

- порядке оформления  кассовой дисциплины на предприятии;

- порядке оформления операций в части осуществления хозяйственных расходов

- порядке оформления  поступления наличных денежных средств через кассовые суммирующие аппараты, специальные компьютерные системы и (или) платежные терминалы.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

    С 1 июля 2011 г. нормативно-правовое регулирование вопросов ведения кассовых операций определено Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее - Инструкция № 107).

    Инструкцией № 107 отменены ограничения по использованию наличных денег из выручки. Выручка может быть использована организацией для обеспечения текущих потребностей (в т.ч. для проведения расчетов по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды) и в размерах, установленных законодательством для осуществления предстоящих расходов (при наличии таких размеров). Организации не имеют права накапливать выручку сверх установленных законодательством размеров для осуществления предстоящих расходов.

    С момента вступления в силу Инструкции № 107 юридические лица, подразделения, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки. Перечисленные условия должны быть указаны в приказе руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, оформленном в письменном виде. Кроме того, названные субъекты должны уведомить обслуживающий банк об указанных условиях.

    Помимо  приказа руководитель юридического лица, подразделения (или лицо, им уполномоченное), открывший текущий (расчетный) банковский счет, должен установить своим решением:

    - размер  потребности в разменных наличных  деньгах (при необходимости) на  одно рабочее место кассира,  уполномоченное лицо;

    - время  начала подготовки и формирования  инкассаторской сумки с учетом  выписки соответствующих сопроводительных  документов и последующей передачи  службе инкассации (в случае сдачи  выручки работникам службы инкассации);

    - время  сдачи выручки кассирами главному (старшему по должности) кассиру;

    - время  начала подготовки выручки для  последующей сдачи в обслуживающий  банк, в организацию Министерства  связи и информатизации РБ либо работникам службы инкассации (при отсутствии должности главного (старшего) кассира).

    Расходование  наличных денег из выручки запрещено  в следующих случаях:

    - наложение  ареста и обращение взыскания  на денежные средства организации,  находящиеся на текущих (расчетных)  банковских счетах, и приостановление  операций по ним;

    - наличие  картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

    Не  имеют права расходовать наличные деньги из выручки на любые цели ликвидируемые организации, в отношении  которых приняты решения о  прекращении деятельности либо открыто  конкурсное производство.

    Меры ответственности. Нарушение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денежных средств в белорусских рублях, иностранной валюте сверх установленных обслуживающими банками лимитов остатков касс влечет наложение штрафа в размере от 10 до 30 базовых величин (БВ) (п.1 ст.11.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП)).

    Примерная фора приказа:

ПРИКАЗ № 

«01» июля 2011г.

Об установлении сроков и размерах сдачи наличной выручки в банк.

Вариант №1:

     В связи с вступлением в силу с 1 июля 2011г. инструкции о порядке  ведения кассовых операций и порядке  расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановление Правление Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011г. №107

ПРИКАЗЫВАЮ:

Установить с 1 июля 2011г.:

- срок сдачи  наличной выручки в банк один  раз в 7 календарных дней;

- размер наличной  выручки планируемой для сдачи в банк – 5 000 000 бел.  руб.;

вариант №2.

В связи  с принятием Постановления Правления  Национального банка Республики Беларусь № 107 от 29.03 2011 «Об утверждении  Инструкции о порядке ведения  кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить, что  сдача наличной денежной выручки осуществляется:

1.1.  работникам  службы инкассации;

1.2.  в кассу  предприятия для осуществления  выплат работникам на следующие  цели:

1.2.1.  выплату  заработной платы, пособий;

1.2.2.  командировочных;  расходов

1.2.3.  на хозяйственные  и иные нужды.

2.  Установить  срок сдачи наличной денежной  выручки не реже одного раза  в неделю, в рабочие дни. Время  сдачи выручки устанавливается  согласно договору с банком, проводящим  инкассацию.

3.  Время начала  подготовки и формирования инкассаторской  сумки с учётом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации -не ранее чем за 1 (один) час до времени установленного для заезда инкассации. Работники ответственные за проведение сдачи выручки должны обеспечить подготовку сумки с денежными средствами за 20 минут до приезда инкассаторов.

4.  В дни  установленные для выплаты заработной  платы, пособий выручка может  не сдаваться службе инкассации  и направляться на эти цели  в полном объёме.

5.  Вся выручка  поступившая в кассы на время установленное пунктом 3 настоящего приказа, за исключением сумм необходимых для обеспечения потребности в разменных наличных деньгах в сумме, не превышающей ХХХХХХХ (Сума прописью) рублей на каждое рабочее место на котором установлен кассовый суммирующий аппарат, сдаётся работникам службы инкассации.

5. Назначить  ответственными за сдачу выручки  службе инкассации……

Директор

С приказом ознакомлены: кассир-операционист_____________«__»________2011 г.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В ЧАСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ 

    При осуществлении хозяйственных расходов предприятия должны учесть и соблюдать другую норму Инструкции № 107, указанную в пункте 35 и относящуюся к документальному оформлению хозяйственных расходов на предприятии:

    Допускается использование личных денежных средств физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, на основании договоров, заключенных с нанимателем, для осуществления расчетов наличными деньгами в интересах нанимателя. При этом использование личных денежных средств физического лица в интересах нанимателя допускается для приобретения товаров (работ, услуг), необходимых для выполнения ДАННЫМ физическим лицом или ИНЫМИ работниками своих трудовых обязанностей, в пределах размеров, установленных главой 4 настоящей Инструкции.

    Как видно из требований данной нормы  со всеми работниками предприятия (включая самого директора), осуществляющими хозяйственные расчеты, должны быть заключены договора поручения. Работники банка могут попросить предоставить договор (копию договора) в учреждение банка. 

Примерная форма договора:

ДОГОВОР ПОРУЧЕНИЯ N ххх 
г. Минск «01» сентября 2011 г.

ООО «ХХХХХ», именуемое в дальнейшем «Доверитель», в лице_____ , действующего на основании______________ , с одной стороны и ФИО работника, именуемая в дальнейшем «Поверенный», с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем: 
1. Предмет договора 
1.1. Поверенный обязуется от имени и за счет Доверителя совершать сделки с использованием в расчетах личных денежных средств и в соответствии с конкретными указаниями Доверителя, по приобретению товаров (работ, услуг), необходимых для выполнения самим Поверенным или иными работниками ООО «ХХХ» своих трудовых обязанностей.

1.2. Права и  обязанности по сделке, совершенной  Поверенным, возникают непосредственно у Доверителя. 
2. Права и обязанности сторон 
2.1. Поверенный обязан: 
2.1.1. лично исполнить данное ему поручение в соответствии с указаниями Доверителя; 
2.1.2. сообщать Доверителю по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения; 
2.1.3. передать Доверителю без промедления все полученное по сделке, совершенной во исполнение поручения по настоящему договору; 
2.1.4. после исполнения поручения или при прекращении настоящего договора до исполнения поручения представить отчет с приложением к нему копий чеков и платежных документов, подтверждающих расходы Поверенного, связанные с выполнением поручения по настоящему договору, в срок не позднее 2 дней со дня наступления одного из указанных выше обстоятельств. 
2.2 Доверитель обязан:  
2.2.1. возместить Поверенному понесенные им расходы, а также обеспечить Поверенного средствами, необходимыми для исполнения поручения в срок; 
2.2.2. принять от Поверенного без промедления все исполненное им в соответствии с настоящим договором.  
3. Ответственность сторон 
3.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность согласно действующему законодательству Республики Беларусь. 

4. Срок действия  и порядок прекращения договора 
4.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до ___.________.20___г. 
4.2. Настоящий договор прекращается в случае:  
4.2.1. отмены поручения Доверителем; 
4.2.2. отказа от исполнения поручения Поверенным; 
4.2.3. по иным основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь. 
4.3. Сторона, отказавшаяся от настоящего договора, должна уведомить другую сторону о прекращении договора не позднее чем за 30 дней до предполагаемой даты прекращения договора. 
5. Прочие условия 
5.1. Все изменения и дополнения к настоящему договору должны быть осуществлены в письменной форме и подписаны сторонами. 
5.2. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь. 
5.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны. 
7. Юридические адреса, банковские реквизиты и подписи сторон: 

ПОРЯДОК ОФРМЛЕНИЯ ПОСТУПЛЕНИЯ  НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ КСА, СКС И (ИЛИ) ПЛАТЕЖНЫЕ ТЕРМИНАЛЫ  

    При продаже товаров населению предприятия, осуществляющие розничную торговлю, принимают от покупателей наличные денежные средства и (или) банковские пластиковые  карточки с обязательным применением  кассовых суммирующих аппаратов (далее - КСА) и специальных компьютерных систем (далее - СКС). Модели этих платежных технических средств должны быть включены в Государственный реестр. Данный порядок определен постановлением Совета Министров РБ и Нацбанка РБ от 09.01.2002 № 18/1 «О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем» (далее - постановление № 18/1).

    Постановление № 18/1 утрачивает силу с 14 октября 2011 г. в связи с изданием Положения о порядке использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров РБ и Нацбанка РБ от 06.07.2011 № 924/16 (далее - Положение № 924/16, постановление № 924/16).

    Основные  термины и определения современного оборудования, используемого для  приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, приведены в СТБ 1393-2003 «Торговля. Термины и определения» (постановление Белстандарта от 28.04.2003 № 22).