Экономическая оценка производственно-хозяйственой деятельности предприятия

 

 

Таблица 5 – Изменение  объемов производства и продаж, численности

 работающих, себестоимости  продукции в отчетном году

 

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный год	Изменения
Объем производства продукции, т	2500000	2525000	Увеличился на 10 %
Оптовая цена единицы  продукции, руб/т:
без НДС	1577,21	1577,21	Без изменений
с НДС	1892,65	1892,65	Без изменений
Численность работающих, чел	2000	1968	Уменьшилась на 32 чел.
Себестоимость  единицы продукции, руб/т	1453,65	1437,98	Уменьшилась на 15,67 руб
Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	3634125	3630899,5	Уменьшилась на 3225,5 руб
Выручка от реализованной  продукции (без НДС), тыс. руб.	3943025	3982455,2	Увеличилась на 39430,2 руб

 

По данным таблиц 4 и 5 видно, что полная себестоимость  единицы продукции в отчетном году составила 1437,98 руб/т и снизилась  на 15,67 руб. по сравнению с предыдущим годом. Это стало возможным за счет снижения условно-постоянных расходов, увеличения выхода годного, снижения расходов топлива, электроэнергии и вспомогательных материалов, а также уменьшения численности работающих и отчислений на социальные нужды. Увеличение выручки от реализованной продукции возросла на 39430,2 руб. за счет увеличения объемов производства, снижения себестоимости единицы продукции и неизменности оптовых цен.

 

 

Таблица 6 – Показатели деловой активности предприятия

 

Показатели	Формула расчета	Расчет	Предыдущий  год	Отчетный год	Изм.
Выручка от реализации продукции  без НДС, тыс. руб. (ВРП)		по данным табл. 5	3943025	3982455,2	+39430,2
Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб. (СРП)		по данным табл. 5	3634125	3630899,5	-3225,5
Прибыль от реализованной  продукции, тыс. руб. (Пр)	Пр = ВРП - СРП	Пр1 = 3943025 – 3634125 = 308900 Пр2 = 3982455,2 – 3630899,5 = 351555,7	308900	351555,7	+42655,7
Прибыль от прочей реализации и внереализационных доходов, тыс. руб.(Ппр)	Ппр = 10%×Пр	Ппр1 = 10%×308900 = 30890 Ппр2 = 10%×351555,7 = 35155,6	30890	35155,6	+4265,6
Балансовая прибыль (до налогообложения), тыс. руб. (Пб)	Пб = Пр + Ппр	Пб1 = 308900 + 30890 = 339790 Пб2 =  351555,7 + 35155,6 =386711,3	339790	386711,3	+46921,3
Чистая прибыль, тыс. руб. (Пч)	Пч = Пб×24%	Пч1 = 339790 × 24% = 81549,6 Пч2 = 386711,3 × 24% = 92810,7	81549,6	92810,7	+11261,1
Производительность труда, тыс.руб/чел (Пт)	Пт = ВРП÷ЧР	Пт1 = 3943025÷2000 = 1971,5 Пт2= 3982455,2÷1968 = 2023,6	1971,5	2023,6	+52,1
Фондоотдача, руб/руб (Ф)	Ф = ВРП÷Сср , где Сср – средняя восстановительная стоимость основных фондов (приведена в разделе 2.1)	Сср1 = (1328970 +1377596)÷2 = 1353283 Ф1 = 3943025÷1353283 = 2,9 Сср2 = (1377596 + 1459965)÷2 = 1418780,5 Ф2 = 3982455,2÷1418780,5 = 2,8	2,9	2,8	-0,1
Фондовооруженность труда, тыс.руб/чел (Фт)	Фт = Сср÷ЧР	Фт1 = 1353283÷2000 = 676,6 Фт2 = 1418780,5÷1968 = 720,9	676,6	720,9	+44,3
Оборачиваемость оборотных  активов, обор/год (Коб)	Коб = ВРП÷ОАср, где ОАср – средняя величина оборотных активов за год (по балансу)	ОАср1 = (731404 +760660)÷2 = 746032 ОАср2 = (760660 + 854080)÷2 = 807370 Коб1 = 3943025÷746032 = 5,28 Коб2 = 3982455,2÷807370 = 4,93	5,28	4,93	-0,35
Продолжительность оборота  оборотных активов, дни (Тоа)	Тоа = 360÷Коб	Тоа1 = 360÷5,28 = 68,18 Тоа2 = 360÷4,93 = 73,02	68,18	73,02	+4,84
Привлечение (высвобождение) средств в обороте, тыс. руб (∆ОА)	∆ОА = ВРП÷360(Тоа2 – Тоа1)	∆ОА = 3982455,2÷360(73,02 – 68,18) = 53541,89		53541,89

 

 

По данным таблицы 6 можно  сделать следующие выводы. В отчетном году прибыль от реализации продукции выросла на 42655,7 тыс.руб. за счет увеличения объемов производства и снижения себестоимости одной тонны продукции.

При увеличении объемов  производства и одновременном снижении численности работающих наблюдается  увеличение производительности труда  на 52,1тыс.руб/чел.

Наиболее обобщающими  показателями, отражающими уровень использования основных средств являются фондоотдача и Фондовооруженность. Фондоотдача показывает сколько предприятие реализует продукции с одного рубля введенных в эксплуатацию основных средств. Уменьшение показателя фондоотдачи на 0,1 со временем свидетельствует о некоторой изношенности основных средств. Фондовооруженность характеризует степень автоматизации труда на предприятии. Увеличение показателя фондовооруженности на 44,3 тыс.руб/чел является положительной тенденцией для предприятия.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных активов  и увеличение продолжительности  оборота свидетельствует о менее  эффективном их использовании по сравнению с предыдущим годом.

 

2.3 Оценка эффективности  использования имущества предприятия

 

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Результативность деятельности предприятия оценивается с помощью абсолютных показателей балансовой и чистой прибыли, а также относительных показателей рентабельности.

Рентабельность – это отношение абсолютной величины прибыли к издержкам производства или используемым ресурсам.

Рассчитаем показатели эффективности использования имущества  за отчетный и предыдущий год и  сравним их.

Рентабельность активов  определяется по формуле:

 

Р_ак = П_ч ÷АК_ср× 100%    (15)

 

где  П_ч – чистая прибыль

АК_ср – средняя величина активов (всего имущества)

 

Рентабельность активов  в предыдущем году равна:

 

Р_ак¹ = 81549,6 ÷ (2327826+2420940) ÷2× 100% = 3,43%

 

Рентабельность активов  в отчетном году равна:

 

Р_ак² = 92810,7÷ (2420940+2535880) ÷2× 100% = 3,74%

 

Этот показатель характеризует, какую прибыль получает предприятие  с каждого рубля, вложенного в  активы.

 

Рентабельность оборотных  активов определяется по формуле:

 

Р_оа = П_ч ÷ОА_ср× 100%    (16)

 

где  П_ч – чистая прибыль

ОА_ср – средняя величина оборотных активов

 

Рентабельность оборотных  активов в предыдущем году равна:

 

Р_оа¹ = 81549,6 ÷746032 × 100% = 10,9%

 

Рентабельность оборотных  активов в отчетном году равна:

 

Р_оа² = 92810,7÷ 807370× 100% = 11,5%

 

Рентабельность продаж определяется по формуле:

 

Р_пр = П_р ÷ВРП× 100%    (17)

 

где  П_р –прибыль от реализации

ВРП – объем реализованной  продукции 

 

Рентабельность продаж в предыдущем году равна:

 

Р_пр¹ = 308900÷3943025 × 100% = 7,8%

 

Рентабельность продаж в отчетном году равна:

 

Р_пр² = 351555,7÷ 3982455,2× 100% = 8,8%

 

Рентабельность продаж показывает, какую прибыль имеет  предприятие с каждого рубля  реализованной продукции.

 

Рентабельность основной деятельности определяется по формуле:

 

Р_осн = П_р ÷СРП× 100%    (18)

 

где  П_р –прибыль от реализации

СРП – себестоимость  реализованной продукции 

 

Рентабельность основной деятельности в предыдущем году равна:

 

Р_осн¹ = 308900÷3634125 × 100% = 8,5%

 

Рентабельность основной деятельности в отчетном году равна:

 

Р_осн² = 351555,7÷3630899,5 × 100% = 9,7%

 

Рентабельность отдельных  видов продукции определяется по формуле:

 

Р_изд = (Ц - С_п) ÷С_п× 100%    (19)

 

где  Ц – цена единицы изделия без НДС и акцизов

С_п – полная себестоимость данного вида продукции

 

Рентабельность отдельных видов продукции в предыдущем году равна:

 

Р_изд¹ = (1577,21 – 1453,65)÷ 1453,65 × 100% = 8,5%

 

Рентабельность отдельных  видов продукции в отчетном году равна:

 

Р_изд² = (1577,21 – 1437,98)÷ 1437,98× 100% = 9,7%

 

Рентабельность отдельных  видов продукции показывает какую прибыль имеет предприятие с одного рубля затрат на производство и реализацию единицы изделия.

 

Заключение

 

В заключении своей работы хочу отметить что результаты работы предприятия в отчетном году  по сравнению с предыдущим годом были неоднородны. Предприятию удалось добиться снижения себестоимости продукции, это стало возможным за счет снижения условно-постоянных расходов, увеличения выхода годного, снижения расходов топлива, электроэнергии и вспомогательных материалов, что повлекло за собой увеличение прибыли предприятия. Отрицательно сказывается ухудшение состояния основных средств, что видно из снижения показателя фондоотдачи.

Одними из главных  итогов деятельности предприятия за отчетный период являются показатели рентабельности (финансовой доходности), рассчитываемые как отношение полученной прибыли к затратам (расходам, финансовым вложениям средств) на ее получение.

Рентабельность продаж является одним из основных показателей деятельности предприятие и отражает доходность вложений в основное производство. Предприятие считается   низкорентабельным,   если  рентабельность продаж   находится   в  пределах  от  1  до  5%, среднерентабельным при рентабельности продаж от 5 до 20%, высокорентабельным при рентабельности продаж от 20 до 30%.  Значение рентабельности продаж свыше 30%  характеризуется как сверхрентабельность (то  есть  как исключительно высокодоходное предприятие, где на каждые 100 рублей условных вложений приходится 30 рублей прибыли). Рентабельность продаж  данного предприятия равна 8,8% в отчетном году и 7,8% в предыдущем, следовательно его можно отнести к группе среднерентабельных предприятий. При этом наблюдается также рост всех остальных показателей рентабельности, что также свидетельствует о экономическом росте и прогрессивном развитии предприятия.

 

 

Приложение 1

 

Уплотненный баланс- нетто  предприятия, тыс.руб.

 

За предыдущий год	На начало года	На конец  года
Актив
I. Внеоборотные активы:
Основные средства и  нематериальные активы	1049615	1091600
Долгосрочные финансовые вложения	482269	501560
Прочие внеоборотные активы	64538	67120
Итого по разделу I	1596422	1660280
II. Оборотные активы:
Запасы	357558	371860
Дебиторская задолженность	292693	304400
Краткосрочные финансовые вложения	21923	22800
Денежные средства	57307	59600
Прочие оборотные активы	1923	2000
Итого по разделу II	731404	760660
III. Убытки	0	0
Баланс	2327826	2420940
Пассив
IV. Капитал и резервы:
Уставный капитал	1374038	1429000
Добавочный и резервный  капитал	323885	336840
Фонды накопления и фонд социальной сферы	183423	190760
Целевые финансирование и поступления	2692	2800
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1923	2000
Итого по разделу IV	1885961	1961400
V. Долгосрочные пассивы:
Заемные средства, в том  числе:	115904	120540
- кредиты банков	40577	42200
- прочие займы	75327	78340
Прочие долгосрочные пассивы	-	-
Итого по разделу V	115904	120540
VI. Краткосрочные пассивы:
Заемные средства (кредиты  банков и прочие займы)	21923	22800
Кредиторская задолженность	200961	209000
Расчеты по дивидендам	30462	30700
Фонды потребления, доходы будущих периодов	71653	75500
Прочие краткосрочные  пассивы	962	1000
Итого по разделу VI	325961	339000
Баланс	2327826	2420940

 

 

Уплотненный баланс- нетто  предприятия, тыс.руб.

 

За отчетный год	На начало года	На конец  года
Актив
I. Внеоборотные активы:
Основные средства и  нематериальные активы	1091600	1174100
Долгосрочные финансовые вложения	501560	494700
Прочие внеоборотные активы	67120	13000
Итого по разделу I	1660280	1681800
II. Оборотные активы:
Запасы	371860	416180
Дебиторская задолженность	304400	341000
Краткосрочные финансовые вложения	22800	25600
Денежные средства	59600	66740
Прочие оборотные активы	2000	4260
Итого по разделу II	760660	854080
III. Убытки	0	0
Баланс	2420940	2535880
Пассив
IV. Капитал и резервы:
Уставный капитал	1429000	1540580
Добавочный и резервный  капитал	336840	236700
Фонды накопления и фонд социальной сферы	190760	213600
Целевые финансирование и поступления	2800	5400
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2000	71600
Итого по разделу IV	1961400	2067880
V. Долгосрочные пассивы:
Заемные средства, в том  числе:	120540	130000
- кредиты банков	42200	40000
- прочие займы	78340	90000
Прочие долгосрочные пассивы	-	-
Итого по разделу V	120540	130000
VI. Краткосрочные пассивы:
Заемные средства (кредиты  банков и прочие займы)	22800	24300
Кредиторская задолженность	209000	194600
Расчеты по дивидендам	30700	30500
Фонды потребления, доходы будущих периодов	75500	87900
Прочие краткосрочные  пассивы	1000	800
Итого по разделу VI	339000	338000
Баланс	2420940	2535880