Экономическая оценка производственно-хозяйственой деятельности предприятия

 

Стоимость основных фондов,  вводимых в течении года в эксплуатацию определяется по формуле:

 

С_вв = С_пк – С_пн + С_выв      (1)

 

где С_пк - полная первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств предприятия на конец отчетного года

С_пн - полная первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств предприятия на начало отчетного года

С_выв - стоимость выводимых из эксплуатации основных фондов в течении года

 

С_вв = 1459965 – 1377596 + 26800 = 109169 тыс. руб.

 

Сумма амортизационных  отчислений на конец года определяется по формуле:

 

А_кг = А_нг + (С_пн¹+С_вв+(С_вв-С_выв)×Н_а))÷100%  (2)

 

где  А_нг – сумма амортизационных отчислений на начало года

С_пн¹  - полная первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств предприятия на начало предыдущего года

С_вв -  стоимость основных фондов,  вводимых в течении года в эксплуатацию

С_выв - стоимость выводимых из эксплуатации основных фондов в течении года

Н_а - норма амортизации

 

А_кг = 325996+(1328970+109169+(109169-26800) ×5,1) ÷100 =344578,2 тыс. руб.

 

Остаточная стоимость  основных фондов на конец года определяется по формуле:

 

С_{ост кг} = С_пк - А_кг    (3)

 

где  С_{ост нг} - остаточная стоимость основных фондов на начало года

 А_кг - сумма амортизационных отчислений на конец года

С_{ост кг} = 1459965-344578,2 =1115386,8 тыс. руб.

 

По данным таблицы 2 видно, что произошло увеличение стоимости  основных средств на 63786,8 тыс. руб. и  запасов на 63786,8 тыс. руб.,  что повлекло увеличение производственного потенциала. Рост производственного потенциала позволил повысить объем производства в отчетный период.

 

Состояние материально-технической  базы – важнейший фактор производственной деятельности предприятия. Далее выполним оценку состояния материально-технической  базы, рассчитав коэффициенты износа и годности.

Коэффициенты износа (К_и) и годности (К_г), характеризующие соответственно долю изношенной и неизношенной части основных средств, рассчитываются по формулам:

 

К_и = U ÷ С_п × 100%    (4) 

 

К_г = 100% - К_и     (5)

 

где  U – величина износа основных средств

С_п – первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств

 

Коэффициент износа основных средств на начало отчетного года равен:

К_и¹ = 325996÷1377396 ×100%=23,6% тыс. руб.

Коэффициент износа основных средств на конец отчетного года равен:

К_и² = 325996÷1459965 ×100%=22,3% тыс. руб.

Коэффициент годности основных средств на начало и конец отчетного  года соответственно равны:

К_г¹ = 100 - 23,6 = 76,4 %

К_г² = 100 – 22,3 = 77,7 %

 

В течении отчетного  года коэффициент износа снизился, а коэффициент годности возрос – это свидетельствует об отличном состоянии основных средств, что положительно влияет на производственно-хозяйственное положение предприятия.

 

Далее рассчитаем абсолютный (∆С_а) и относительный (∆С_о)  приросты по первоначальной (восстановительной) стоимости основных фондов по формулам:

∆С_а =С_пк - С_пн    (6)

 

∆С_о = ∆С_а÷ С_пн × 100%   (7)

 

Абсолютный и относительный  приросты основных средств соответственно равны:

∆С_а = 1459965 – 1377596 = 82369 тыс. руб.

∆С_о = 82369 ÷ 1377596 × 100% = 6%

 

Важное аналитическое значение имеют также показатели движения основных средств.

Коэффициенты обновления (К_обн) и выбытия (К_выб) рассчитываются по формулам:

 

К_обн = С_вв ÷С_пк× 100%   (8)

 

К_выб = С_выв ÷С_пн× 100%   (9)

 

Коэффициенты обновления  и выбытия  соответственно равны:

 

К_обн = 109169 ÷1459965× 100% = 7,5 %

К_выб = 26800 ÷1377596× 100% = 1,9 %

 

Результаты вышеизложенных расчетов заносим в таблицу 3.

 

Таблица 3 – Характеристика основных средств предприятия в  отчетном

году

 

Показатели	На начало года		На конец года
	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств	1377596	100	1459965	100
В том числе:
- активная часть	622673	45,2	698475	47,8
- остаточная стоимость основных  средств	1051600	54,8	1115386,8	52,2
- коэффициент годности	-	76,4	-	77,7
- коэффициент обновления	-	4,5	-	7,5
- коэффициент выбытия	-	0,9	-	1,9

 

По данным таблицы 3 мы видим, что произошло увеличение доли активной части основных средств  на 2,6% в отчетном периоде это положительно влияет на производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Увеличение коэффициентов годности на 1,35; обновления на 3% и выбытия на 1% свидетельствует о том, что на предприятии уже имеющиеся основные фонды находятся в отличном состоянии, а также приобретаются новые. Увеличение темпов обновления характеризует значительные сдвиги в использовании основных средств и положительно влияет на производственно-хозяйственное положение предприятия.

 

2.2 Оценка деловой  активности предприятия

 

Деловая активность предприятия  проявляется в динамичности развития, достижении поставленных им целей, эффективном использовании производственного потенциала, расширении рынков сбыта.

 

Изменение показателей  деятельности предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим (исходные данные - 17 вариант):

- объем производства  продукции (Q) возрос на 10%

- процент выхода годного  (Г) повысился на 0,45%

- среднесписочная численность  работающих (ЧР) сократилась на 32 человека 

  при среднемесячной  заработной плате 2300 руб.

- расход условного  топлива (Т) снизился на 2 кг/т

- расход электроэнергии (Э) уменьшился на 3 квт. ч/т

- расход вспомогательных  материалов (ВМ) уменьшился на 5%.

 

Объем производства продукции  в отчетном году повысился на 10% и  составил:

Q_отч = Q_пред + 10%    (10)

 

Q_отч = 2500000+ 25000 = 2525000 т

 

Находим коэффициент  выхода годного по формуле:

К_{вых год 1} = 1÷К_{р 1}    (12)

где К_р - коэффициент роста в предыдущем году, К_р = 1,054

 

К_{вых год 1} = 1÷1,054 = 0.95

 

Процент выхода годного  в отчетном году повысился на 0.45% и составил:

К_{вых год 2} = 0.95+ 0,45% = 0,99+0,0045 = 0,9545

 

Коэффициент выхода годного  показывает сколько получается годной продукции с единицы сырья, и  чем выше коэффициент, тем эффективней  производство и ниже издержки.

 

Коэффициент роста в  отчетном году составил:

К_{р 2} = 1÷ К_{вых год 2} = 1÷0,9545 = 1,047

 

Находим среднемесячную численность работающих в отчетном году по формуле:

ЧР_отч = ЧР_пред – 32   (13)

 

ЧР_отч = 2000 – 32 = 1968 чел

 

По этим данным рассчитываем себестоимость 1 тонны продукции  в отчетном году.

Таблица 4 – Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции

 

Статьи затрат	Предыдущий  год			Отчетный год
	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб
Задано металла, т	1,054	1238,43	1305,30	1,047	1238,43	1296,63
Отходы, т	0,054	241,12	13,02	0,047	241,12	11,33
Задано без отходов	1,000		1292,28	1,000		1285,30
Расходы по переделу:
1 Топливно технологическое,  кг	128,41	0,25	32,10	124,08	0,25	31,02
2. Энергетические затраты
- электроэнергия, кВт.ч	25,35	0,18	4,56	22,33	0,18	4,02
- пар производственный, Гкал	3,97	0,05	0,20	3,8	0,05	0,19
- вода 1 подъема, м3	3,49	0,04	0,14	3,49	0,04	0,14
- вода оборотного цикла,  м3	19,85	0,06	1,19	19,85	0,06	1,19
- воздух сжатый, м3	69,88	0,02	1,40	69,88	0,02	1,40
- кислород, м3	7,32	0,28	2,05	7,32	0,28	2,05
Итого энергетических затрат			9,54			8,99
Вспомогательные материалы			0,43			0,40
Заработная плата			24,50			23,60
ЕСН			9,40			8,40
Амортизация основных средств			28,30			25,37
Ремонтный фонд			15,41			14,85
Износ сменного оборудования			3,30			3,18
Содержание основных средств			2,92			2,81
Внутризаводское перемещение  грузов			0,90			0,90
Прочие расходы по цеху			0,82			0,79
Итого по переделу			127,62			120,31
Общехозяйственные расходы			14,03			13,37
Производственная себестоимость			1433,93			1418,98
Коммерческие расходы			19,72			19,00
Полная себестоимость			1453,65			1437,98

 

Расчет по основным статьям  калькуляции:

 

«Задано без отходов»

принимаем за 1 в отчетном и предыдущем году

«Отходов в отчетном году»

С_отх = С_мет – С_{без отх} = 1,047 -1,000 = 0,047

 

Для расчета по остальным  статьям затрат применяется унифицированная  формула:

С₂ = С₁×А÷К_{р 2} + С₁×Б - ∆С    (14)

 

где   С₁ – сумма за предыдущий год, руб

К_{р 2} – коэффициент роста в отчетном году

А – условно-постоянная

Б – условно-переменная

∆С – произведение расходного коэффициента на цену

Деление затрат на условно-постоянные и условно-переменные приведено  в приложении 2.

 

 «Топливно технологическое»

С₂ = 32,10×0,4÷1,047 + 32,10×0,6 - 2×0,25 = 31,02 руб

 

«Электроэнергия»

С₂ = 4,56×0÷1,047 + 4,56×1 - 3×0,18 = 4,02 руб

 

«Пар производственный»

С₂ = 0,20×0,4÷1,047 + 0,20×0,6 - 0×0,5 = 0,19 руб

 

«Вода 1 подъема»

С₂ = 0,14×0÷1,047 + 0,14×1 - 0×0,04 = 0,14 руб

 

«Вода оборотного цикла»

С₂ = 1,19×0÷1,047 + 1,19×1 - 0×0,06= 1,19 руб

 

«Воздух сжатый»

С₂ = 1,40×0÷1,047 + 1,40×1 - 0×0,02 = 1,40 руб

 

«Кислород»

С₂ = 2,05×0÷1,047 + 2,05×1 - 0×0,28 = 2,05 руб

 

«Вспомогательные материалы»

С₂ = 0,43×0,2÷1,047 + 0,43×0,8 – 0,05×0,43 = 0,40 руб

 

«Заработная плата»

С₂ = 24,50×0,5÷1,047 + 24,50×0,5 - 32×2300×12 ÷ 2525000 = 23,60 руб

 

«ЕСН»

Процент отчислений равен 35,6% от заработной платы, следовательно:

С_{2 ЕСН} = 35,6÷100×С_{2 зр.пл.} = 35,6÷100×23,60 = 8,40 руб

 

«Амортизация основных средств»

С_{2 а} = С_{1 а} × А÷К_{р 2} + С_{1 а} × Б – (С_вв - С_выв) ×10³×Н_а÷100× Q_отч

 

С_{2 а} = 28,30 × 1÷1,047 + 28,30 ×0 – (109169 - 26800) ×10³×5,1÷100 ÷2525000 = =25,37 руб

 

«Ремонтный фонд»

С₂ = 15,41×0,8÷1,047 + 15,41×0,2 – 0 = 14,85 руб

 

«Износ сменного оборудования»

С₂ = 3,30×0,8÷1,047 + 3,30×0,2 – 0 = 3,18 руб

 

«Содержание основных средств»

С₂ = 2,92×0,8÷1,047 + 2,92×0,2 – 0 = 2,81 руб

 

«Внутризаводское перемещение  грузов»

С₂ = 0,90×0 ÷1,047 + 0,90×1 – 0 = 0,90 руб

 

«Прочие расходы по цеху»

С₂ = 0,82×0,8÷1,047 + 0,82×0,2 – 0 = 0,79 руб

 

«Общехозяйственные расходы»

С₂ = 14,03×1÷1,047 + 14,03×0– 0 = 13,37 руб

 

«Коммерческие расходы»

С₂ = 19,72×0,8÷1,047 + 19,72×0,2 – 0 = 19,00 руб