История и перспективы развития экономического анализа

 

    С переходом на рыночные отношения (1990 - 2000 гг.) меняются механизм хозяйствования, формы собственности, принципы и  методы управления. Возникает конкуренция, происходит коммерциализация производства, повышаются самостоятельность и ответственность за результаты деятельности организации. В этих условиях роль прикладного экономического анализа резко возросла для самих товаропроизводителей (собственников), поскольку обеспечить экономическую и финансовую устойчивость могут только качественные аналитические исследования спроса, предложения, конъюнктуры рынка, системы ценообразования, конкурентоспособности продукции, потребностей покупателей, конкурентов, внешнеэкономической деятельности, таможенной политики и многого другого, что свойственно только рыночной экономике.

    Появились новые факторы, определяющие результаты финансово-хозяйственной деятельности организаций, игнорирование которых  могло привести к их банкротству. Уже стало недостаточно только организовать производство, необходимо было управлять им и отстаивать конкурентные позиции на рынке. Экономисты плановых отделов были не востребованы, требовались узкоспециализированные квалифицированные работники: финансовые и PR-менеджеры, менеджеры по управлению персоналом, бизнес-аналитики, маркетологи и др., способные быстро реагировать на изменяющиеся условия внешней бизнес-среды.

    Анализ  показателей деятельности коммерческих организаций стал иметь конструктивный и целенаправленный характер, основанный на экономико-математических методах, программировании, экспертных оценках. Повысились качество и оперативность экономического анализа за счет создания автоматизированных рабочих мест каждого специалиста и компьютерной обработки данных.

    Произошла еще большая дифференциация экономического анализа по объектам и методам изучения, по которым значительно активизировалась публикация работ. В развитии теоретических и методологических основ экономического анализа особо следует выделить труды Г.В. Савицкой, М.В. Мельник, В.В. Ковалева, А.Д. Шеремета, М.И. Баканова, Л.И. Кравченко. 

5. Четвертый этап - период рыночной экономики

и ее глобализации 

    Рыночная  экономика характеризуется коммерческой деятельностью организаций и  постоянно изменяющимися условиями  внешней и внутренней среды.

    Можно выделить следующие особенности  экономического анализа в условиях рынка:

    - существенное изменение его задач  и функций, направленных на  обеспечение конкурентных преимуществ  организаций;

    - различия в целях, задачах и  информационной базе внешнего и внутреннего экономического анализа;

    - недостаток информации в связи  с коммерческой тайной;

    - особая значимость операционного  и перспективного видов анализа;

    - оценка предпринимательских рисков;

    - непредсказуемость воздействия  внешних факторов (дефолт 1998 г., финансовый кризис 2008 г.).

    Аналитические исследования стали более углубленными, акцентированными на решение сразу  нескольких задач. Изменилась приоритетность изучения вопросов экономического анализа. Актуальность приобрели следующие  виды экономического анализа:

    - по видам деятельности - маркетинговый,  инновационный, инвестиционный, экономико-экологический,  институциональный, стратегический;

    - по методам изучения - кластерный, многокомпонентный, SWOT-анализ, STEP-анализ;

    - по объектам изучения - анализ бюджетных организаций, предприятий малого бизнеса, коммерческих банков.

    С изменением условий хозяйствования расширились не только факторы экономического анализа, но их разносторонность, а нередко и противоречивость влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации. Поддержка развития малого предпринимательства, самостоятельность в использовании собственных финансовых ресурсов, создание условий для привлечения капитала зарубежных инвесторов, гармонизация экономических связей и международного финансово-учетного законодательства, возникновение новых финансовых инструментов и рычагов - все это стало предпосылками качественного совершенствования методологии экономического анализа, реально базирующейся на происходящих процессах в экономике отдельных организаций, отраслей, регионов и страны в целом.

    Планирование  опять стало основной функцией экономического анализа, так как появилась потребность в разработке бизнес-планов и системы бюджетирования в целях рационального и эффективного использования собственных и заемных средств. На предприятиях происходит организация внутрифирменного управленческого и финансового анализа, создаются информационно-аналитические отделы.

    Вопросы теории, методологии и практики экономического анализа широко освещаются как в  учебниках, учебно-методических пособиях, так и в периодической печати. Специальная литература обогатила аналитические исследования финансово-хозяйственной деятельности организации различных форм собственности и видов деятельности. С 2001 г. имел место массовый выпуск литературы по экономическому анализу различных авторов, с нередкими повторениями.

    Определенная  сложность возникла в изучении методики финансового анализа. Во многих работах  показатели, имеющие одинаковое название, имели разные методику расчета, экономический  смысл и критериальные значения.

    Большое влияние на развитие экономического анализа оказали монографические работы, учебники и пособия следующих авторов:

    - в теории и методологии экономического  анализа: Л.Е. Басовский, Н.В.  Войтоловский, А.И. Гингзбург, Л.Т.  Гиляровская, В.Г. Когденко, Н.П.  Любушин, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет;

    - в стратегическом анализе: А.Е. Хорин, В.Е. Керимов;

    - в инвестиционном анализе: Д.А.  Ендовицкий;

    - в управленческом анализе: М.А.  Вахрушина, О.Н. Волкова;

    - в финансовом анализе и анализе  финансовой отчетности: В.В. Бочаров,  Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова, О.В. Ефимова, Б.Т. Жарылгасова, Е.В. Негашев;

    - в анализе деятельности банков: С.Ю. Буевич, А.Ю. Петров, В.И. Петрова.

    Катализатором развития экономического анализа в  совершенно новом аспекте стал мировой  финансовый кризис. Результаты проведенных  исследований показывают, что сегодня российские организации нуждаются в объективной оценке стоимости компании, точном прогнозировании проявления финансового и экономического кризиса и всех возможных последствий, в разработке различных вариантов выхода из кризиса, эффективном управлении активами и капиталом, расчете упущенной экономической выгоды и оценочных резервов.

    Экономический анализ будет направлен не столько  на отражение ошибок и их устранение, сколько на разработку мер по мобилизации  резервов, возможного их ресурсного и финансового обеспечения на основе научной обоснованности принимаемых решений.

    Отдельным направлением экономического анализа  в ближайшие годы будет изучение преимуществ развития экономики  развитых стран, механизмов частно-государственного партнерства, финансовых инструментов, социальных и технологических факторов. Аналитические исследования уже затрагивают изучение деривативов финансового и экономического кризиса, разработку сценарных прогнозов развития российской экономики, определение детерминантов финансовой политики.

    Все больше анализируются политические процессы. В этой связи особую важность приобретает, на наш взгляд, разработка перспектив развития экономики России в условиях внедолларовых расчетных  отношений. На сегодня доллар - единственная монопольная мировая расчетная валюта. Не секрет, что финансовый кризис, по одной из версий, может привести к появлению новой денежной единицы - амеро вместо доллара (в результате объединения экономики США, Канады и Мексики). Такая вероятность крайне мала, однако, прогнозируя ситуацию, можно сказать: разрушительные последствия такого шага не предсказуемы для большинства стран мира. Поэтому необходимо четко определить инструменты организационно-экономического и финансового механизма на государственном и региональном уровнях в случае, если будет запущена новая мировая валюта. Считаем это отдельной темой аналитических исследований.

    В перспективе объектом экономического анализа будут как сами организации, так и все виды производимой ими  продукции, оказываемых работ, услуг, все этапы жизненного цикла товаров, все факторы производства и виды хозяйственной деятельности, поставщики, потребители, конкуренты, экономика развитых стран, политика. Будущее отечественного экономического анализа связано именно с многогранным инновационным развитием конкурентоспособной экономики России.

    Мониторинг  ведущих компаний из 12 регионов России, проведенный журналом "Финансовый директор", показал, что 43% организаций (преимущественно средний и малый  бизнес) практически не применяют  экономического анализа, а полагаются на опыт и знания специалистов. Отсюда вытекает значимость подготовки квалифицированных работников для всех секторов экономики по аналогии с известным выражением "Кадры решают все".

    Происходящие  глобальные процессы в системе управления хозяйствующими субъектами, глобализация экономики, переход на международные стандарты требуют новаций не только в экономическом анализе, но и в подготовке профессиональных аналитиков. Бизнес-аналитик не должен мыслить традиционно в одном направлении, требуется разносторонне развитый, коммуникабельный, образованный, предприимчивый специалист, обладающий интуитивными способностями.

    Навыки  аналитического мышления в значительной мере определяются умением установить причинно-следственные связи между изучаемыми явлениями и процессами, выделить причину и следствие, выбрать достаточное и необходимое количество факторов, формирующих изучаемое явление, оценить интенсивность воздействия отдельных факторов на анализируемый объект и суметь на этой основе прогнозировать развитие событий. Аналитическое мышление специалиста является решающей характеристикой его квалификации. Однако подготовка ориентированного на практику выпускника невозможна без взаимодействия самих работодателей с вузами.

    Нельзя  оставить без внимания историю развития экономического анализа за рубежом, на которой остановимся кратко.

    В развитых зарубежных странах экономический  анализ развивался гораздо быстрее, чем в России, что неразрывно связано  с уровнем развития экономики  стран Европы, Америки. В 1920 - 1930-е гг. экономический анализ широко использовался в планировании и прогнозировании производства, научном изучении рынка, контроле качества, оценке финансовых отчетов. Значимые исследования по экономическому анализу нашли отражение в трудах Иоганна Шерра (Швейцария), Пауля Геретнера (Англия), Джеймса Блисса (США) и др., которые были переведены на русский язык намного позднее их первоначального издания.

    В 1950-х гг. изменились методы обоснования  управленческих решений. Получили развитие экономико-математическое программирование, моделирование и оптимизация прибыли. Многие методики анализа финансового состояния того времени начали использоваться в России только в период перехода к рыночным отношениям. Теоретические основы анализа обогатились микроэкономическим и системным подходами.

    Роль  прикладного экономического анализа  за рубежом резко возросла в 1970 - 1980-х гг. Основное требование к анализу  заключалось в разработке рекомендаций, основанных на фактах и предвидении, то есть сегодня сделать то, о чем другие завтра будут только думать.

    Зарубежный  экономический анализ XXI в. - это системное  комплексное изучение фактов хозяйственной  деятельности, направленное на постоянное улучшение качества деятельности компании с целью стабильного роста  капитала, прогнозирования финансового риска и разработки альтернативных вариантов по его минимизации. 

Возможные формы взаимодействия бизнес-структур и  вузов

Со  стороны бизнес-структур 

    - Формирование заказов на молодых  специалистов.

    - Финансовая, техническая и информационная поддержка вузов.

    - Организация производственных практик,  мастер-классов и профессиональных  практических конференций.

    - Участие в аттестации и попечительских  советах вуза.

    - Кураторство курсов, учреждение  именных стипендий лучшим студентам  на конкурсной основе.