Характеристика синтетичного рахунку 30 «КАСА»

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ  УКРАЇНИ

МІЖГАЛУЗЕВИЙ  ІНСТИТУТ УПРАВЛІННЯ 
 
 
 

КАФЕДРА “ОБЛІКУ І АУДИТУ” 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНА  РОБОТА 

з дисципліни “ФІНАНСОВИЙ  ОБЛІК-1” 
 

Тема:   №19: «Характеристика синтетичного рахунку 30 «КАСА».

                                   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                      Контрольну роботу  виконав:

                                                                      Студент________2 ____курсу,

                                                                      № групи______ЕЗ 2.1_______,

                                                                      П.І.Б. студента Снімщикова С.П.

                                                                      Перевірив: посада і П.І.Б.______

                                                                      викладача____________________

                                                                                                  Корзаченко О.Ю. 
 
 
 
 

Київ  – 2007

ЗМІСТ

     1. Облік касових операцій і грошових документів………………………3

     2. Вимоги щодо  ведення касових операцій……………………………...3

     3. Порядок отримання та здачі  готівки……………………………………8

     4. Ліміти каси на підприємствах…………………………………………..9

     5. Робота з готівкою………………………………………………………11

     6. Висновки……………………………………………………………… .16

     7. Список використаної літератури……………………………………. .18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вступ

      Одним із найважливіших показників діяльності підприємства в ринковій економіці, за яким оцінюється стабільність його фінансового стану, є ліквідність — можливість перетворення активів підприємства на готівкові кошти.

      У затвердженому Міністерством фінансів України Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів» наведено визначення грошових коштів.

      Грошові кошти — готівка, кошти на рахунках у банках, депозити до запитання.

      Отже, грошові кошти охоплюють кошти  в касі й на поточних та інших рахунках у банках, що можуть бути використані для поточних операцій.

В Україні  обіг грошових коштів регулюється такими нормативними документами:

      — Положення про ведення касових  операцій в національній валюті України, затверджене ухвалою Правління НБУ від 15.12.2005 р. № 637, зареєстроване в Міністерстві юстиції 13.01.2005 р. під № 40/10320

      —  інструкція «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України», затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. № 69 зі змінами і доповненнями;

      — наказ Міністерства статистики України від 15.02.1996 р. № 51 «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій»;

      — Наказ Президента України від 12.06.1995 р. № 436 з урахуванням змін від 11.05.1999 р. № 491/99;

      Основними завданнями обліку грошових коштів є:

      — своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових коштів і розрахунків;

      —  виконання операцій з грошовими коштами по розрахунках з постачальниками і покупцями;

      — контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни;

      — оперативний, повсякденний контроль за збереженням наявних грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;

      — інвентаризація грошових коштів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерського обліку;

      — контроль за цільовим призначенням використання грошових коштів;

      — контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;

      — контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;

      — своєчасна звірка розрахунків з  дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;

      — дотримання норм і правил П(С)БО 4 «Звіт  про рух грошових коштів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87 і надання користувачам фінансової звітності повної і неупередженої інформації про зміни, що відбулися в грошових коштах підприємства і їх еквівалентах за звітний період.

      Грошові кошти обліковують на рахунках класу 3.

      Вони  об'єднуються у відповідні статті, які відображаються у Балансі за встановленою П(С)БО 2 формою.

      На  синтетичному рахунку 30 «Каса» узагальнюють інформацію про наявність і рух коштів у касі підприємства.

      Далі  більш детально розглянемо 30 рахунок  «Каса» 
 
 
 
 
 
 
 

Облік касових операцій і грошових документів

     Підприємству  постійно необхідна готівка для  забезпечення ефективної діяльності. Готівка є абсолютно ліквідним активом, тому необхідний постійний контроль і облік касових операцій.

     Для обліку готівкових коштів, під якими  розуміють грошові знаки національно  валюти України (банкноти, монети, у  тому числі й обігові пам’ятні та ювілейні монети, які є платіжними засобами), призначено активний рахунок  30 «Каса».

     До  касових операцій відносять операції, пов'язані з отриманням і використовуванням готівки безпосередньо з каси підприємства. Дії підприємства по веденню касових операцій строго регламентовані.

Касові  операції (надходження і видача готівки) здійснюються відповідно до Положення № 637. Раніше гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим протягом одного дня визначалася безпосередньо Положенням про ведення касових операцій, а натепер встановлюватиметься окремою ухвалою Нацбанку України. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вимоги  щодо  ведення  касових операцій

     Касові  операції оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами, типові форми і порядок заповнення яких затверджено наказом Міністерства статистики України від 15.02.1996 р. № 51 «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій».

     Прибутковий касовий ордер (форма № КО-1) застосовується для оформлення надходження грошей в касу при обробці інформації як з використанням обчислювальної техніки, так і без неї. Він виписується в одному екземплярі і реєструється під номером в журналі реєстрації прибуткових і витратних касових документів (типова форма № КО-3) працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером або уповноваженою на це особою і передається в касу підприємства, установи.

     Квитанція до прибуткового касового ордера, завірена підписами головного бухгалтера, касира, печаткою підприємства, видається на руки особі, що здала гроші. Прибутковий касовий ордер, по якому отримана готівка, залишається в касі.

     Перелік касових операцій, що оформляються прибутковим касовим ордером, наведено в табл. 1.

                                                                                                                 Таблиця 1.

Касові  операції, що оформляються прибутковим касовим ордером

 

     Видача  готівки з кас підприємств  здійснюється за видатковими ордерами або за належно оформленими іншими документами (платіжними відомостями, заявками на видачу грошей, рахунками тощо) з проставленим на них штампом з реквізитами видаткового касового ордера.

     Видатковий  касовий ордер (форма № КО-2) застосовується для оформлення видачі грошей з каси при обробці інформації як з використанням обчислювальної техніки, так і без неї. Він виписується в одному екземплярі працівником бухгалтерії, підписується керівником підприємства (організації) і головним бухгалтером або уповноваженою на це особою. Перелік касових операцій, що оформляються видатковим касовим ордером, наведено в табл. 2

                                                                                                               Таблиця 2

Касові  операції, що оформляються видатковим касовим  ордером