Формы международных расчетов: документарные и недокументарные

10. Импортер с момента получения  от банка-эмитента документов  является владельцем товара.

Виды  аккредитивов. В международной практике существует множество разнообразных  видов аккредитивов. Они могут  классифицироваться по различным признакам.

По  виду обязательства (по степени ответственности  банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов последние должны иметь указание об отзывности. Если таковое отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.

Отзывной  аккредитив может быть в любой  момент изменен или аннулирован  импортером или открывшим аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь  сомнение в оплате импортером товарных документов.

Безотзывной аккредитив представляет собой твердое  обязательство банка перед экспортером  по выполнению содержащихся в аккредитиве  платежных инструкций. Он не может  быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными.

Подтвержденный  аккредитив более надежный, так как  к ответственности банка, открывшего аккредитив, дополняется ответственность  другого банка, его подтверждающего. Им может быть авизующий и фактически исполняющий аккредитив банк или  третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка-эмитента, не принимает на себя какую-либо ответственность  за оплату товарных документов, аккредитив является неподтвержденным.

По  способу обеспечения денежными  ресурсами различают покрытые и  непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит и предоставляет в  распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования  для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то это - непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право  списывать всю его сумму с  ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

По  возможности переадресации аккредитивы  бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком  продукции и имеет желание, чтобы  часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его  пользу переводного аккредитива.

  По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые  аккредитивы. Когда сумма аккредитива  по мере выплаты (за серию  отгрузок товара или за одну  отгрузку в пределах суммы  аккредитива) автоматически возобновляется  в пределах общего установленного  лимита и срока действия аккредитива,  аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в  пределах срока и суммы. 

  В пределах срока предусматривается  определенная сумма (лимит), в  размере которой с аккредитива  производятся выплаты. Особо оговаривается  возможность использования в  следующем периоде неиспользованного  лимита.

  В пределах суммы возобновляемость  означает, что сумма аккредитива  (лимит) восстанавливается по  мере использования в течение  определенного, установленного договором,  срока. Как правило, в таких  аккредитивах устанавливается предельная  сумма. Особая разновидность аккредитива  - аккредитивы «с красной оговоркой». Таковую может иметь любой вид аккредитива (отзывной, безотзывной, подтвержденный и т. д.). Он предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы, которые могут быть использованы бенефициаром для закупки и оплаты предназначенного для экспортера товара (перед его отгрузкой покупателю). Банк выдает аванс против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку». Открывая данный вид аккредитива, банк-эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка не была совершена. Банками данный вид аккредитива рассматривается как необеспеченный кредит и выдается редко.

Способы исполнения аккредитива. Существуют различные  способы исполнения аккредитивов:

• оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой - наиболее невыгодна для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки;
• исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении - самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера способ исполнения, поскольку он связан с иммобилизацией средств;
• реализация аккредитива путем акцепта тратт, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа;
• реализация аккредитива путем негоциации, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа, но при этом возникает риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствие расхождения в документации.

Таким образом, расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки  аккредитивной формы связны с  тем, что это сложная форма  расчета, имеет сложный документооборот  и требует профессиональных навыков  всех участников расчетов, в том  числе и высокой квалификации сотрудников банков. Аккредитивы  отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается  в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.

  В настоящее время в международных  расчетах российские экспортеры  и импортеры чаще всего используют  расчеты с помощью банковского  перевода и в значительно меньшей  степени - инкассо и аккредитивы.  Однако со становлением цивилизованного  рынка в России и повышением  профессионализма его участников  в дальнейшем будут использоваться  преимущества всех форм международных  расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Документарные операции: сущность и место в международных расчетах

2.1. Международные расчеты и их формы

Национальная валюта обменивается на иностранную прежде всего для осуществления платежей за границу при возникновении обязательств перед иностранными юридическими и физическими лицами. С другой стороны, основным каналом поступления иностранной валюты в страну являются платежи из-за границы.

Денежные требования и  обязательства в валюте возникают  на основе экономических, политических, культурных, научно-технических отношений  между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Международные  расчеты представляют собой организацию  и регулирование платежей по указанным  выше денежным требованиям и обязательствам.

Международные расчеты выступают  как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным  сообществом и принятых в большинстве  стран мира условий, норм и порядка  осуществления расчетов. В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки  путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. С этой целью  банки заключают взаимные корреспондентские  отношения об открытии счетов (ностро – счетов данного банка в других банках и лоро – счетов других банков в данном банке), в которых оговариваются  порядок расчетов, величина комиссионного  вознаграждения, а также методы пополнения корреспондентского счета по мере расходования средств. Банки могут осуществлять международные расчеты и через  свои заграничные филиалы и учреждения.

В зависимости от условий  внешнеторговых контрактов, степени  конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются  различные формы международных  расчетов.

Мировая практика выработала такие формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые  расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетие  появилось новое средство – кредитные  карточки.

Хотя в российской практике термин «формы международных расчетов»  является общепринятым, по-видимому, было бы целесообразно проводить различие между способами платежа и  средствами международных расчетов, имея в виду, что названный термин объединяет оба указанных выше понятия.

К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету.

К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное  поручение, платежное поручение  по системе SWIFT, международное платежное поручение).

Регламентация международных  расчетов осуществляется с помощью  выработанной мировой практикой  правил и обычаев. Так расчеты  с помощью документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами  и обычаями, которые были впервые  приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (1933г.) и периодически пересматриваются (в  настоящее время действует редакция 1993 года). Расчеты в форме инкассо  регламентируются Унифицированными правилами  по инкассо (разработаны МТП в 1936г.; в настоящее время действует  редакция 1978 г.). При этом к указанным  документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения  правила и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров  и импортеров товаров и услуг  не совпадают: экспортер стремится  получить платежи от импортера в  кратчайший срок, в то же время последний  стремится отсрочить платеж до момента  окончательной реализации товара. Поэтому  выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются  экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара – объекта  сделки, а также уровень спроса и предложения на товар – объект сделки. Поскольку международные  расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие последних (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

 Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие импортеру. Самой выгодной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее выгодной – расчет по открытому счету. Для импортера эти же формы расчетов, но в обратном порядке. Различные формы расчетов в порядке изменения рисков, которым подвергаются стороны при их использовании, представлены на рис.4.

Открытый счет

Документарное инкассо  с рассрочкой платежа

Документарное инкассо  с немедленной оплатой

Неподтвержденный аккредитив

Подтвержденный аккредитив

Авансовый платеж

Рис.4. Оценка риска неплатежа/непоставки товара для контрагентов при различных формах расчетов

(1) – степень риска для экспортера

       (2) – степень  риска для импортера

Авансовый платеж и платеж по открытому  счету находятся на разных полюсах. Это объясняется тем, что данные формы расчетов предоставляют односторонние  выгоды либо продавцу, либо покупателю. Кроме того, в отличие от документарного инкассо и аккредитива они  предполагают гораздо менее значительную роль банка в организации расчетной  операции: лишь в качестве проводника денежных средств.

       Основными формами  международных расчетов являются  инкассо и аккредитив.

       Таблица 1.  Международные расчеты по различным регионам в 2009-2011г  (%)

 

 

 

 

 

 

 

 

	2009				2010				2011
	аккр-тив	инк-со	откр.счет	аванс	аккр-тив	инк-со	откр.счет	аванс	аккр-тив	инк-со	откр.счет	аванс
ПРС	16	37	36	11	18	35	37	10	20	35	35	10
Развив.страны.	20	49	3	28	22	43	5	30	28	42	5	25
В среднем по миру	19	43	20	18	19	39	26	18	23	42	15	20