Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Сентября 2011 в 12:41, контрольная работа
Задачей анализа товарооборота является изучение, количественное измерение и обобщение влияния различных факторов на динамику и изменение объема товарооборота. В начале факторного анализа изучают влияние различных факторов на объем и структуру товарооборота, затем – связи между факторами и отбирают наиболее значимые из них, оказывающие наибольшее влияние на изменение объема реализации. Эта информация используется при планировании товарооборота.
Задача
57.
На
основе исходных данных определить динамику
показателей, рассчитать влияние оборота
розничной торговли, производительности
труда и средней заработной платы
на величину израсходованного фонда заработной
платы. Сделать выводы.
Исходные данные
Показатели | Прош. год | Отч.год |
Фонд заработной платы, тыс. р. | 3230 | 3680 |
Оборот розничной торговли, тыс. р. | 62 800 | 68 600 |
Среднесписочная численность работников всего, чел. | 78 | 82 |
Средняя
заработная плата,
3230/78=
3680/82= тыс.
р. | ||
Производительность
труда, тыс. р/чел.
62800/78=
68600/82=
|
Показатели | Отклонение(отч-прош) | Темп роста(%) |
Фонд зар. платы, тыс. р. | 450 | 113,93% |
Об.розн. торговли, тыс. р. | 5800 | 109,24% |
Средн. числработников всего, чел | 4 | 105,13 |
Средняя заработная плата тыс. р. | 3,47 | 108,38 |
Производительность труда, тыс. р/чел | 31,46 | 103,91 |
1)Находим первую факторную модель, методом абсолютных разниц
∆ Оборота=П*Ч ПТ-кач показатель Ч-кол показатель
∆ФОТ
(∆Ч)=(Ч1-Ч0)*ПТ0=4*805,13=
∆ФОТ (∆ПТ)=( ПТ1- ПТ0)* Ч1=31,46*82=2579,5
Проверка:
3220,5+2579,5=5800
Факторы, влияющие на ∆ Оборота | Уровень влияния фактора, руб. |
1.
Изменение численности |
+3220,5 |
4.
Изменение производительности |
+2579,5 |
Изменения
численности сотрудников и производительности
труда положительно повлияло на изменение
оборота.
2)Находим вторую факторную модель, методом абсолютных разниц
∆ ФЗП=Ч*СЗП СЗП-кач показатель Ч-кол показатель
Абсолютное отклонение по показателю ФОТ:
∆ФЗП=ФЗП1- ФЗП0=3680-3230=450
Относительное отклонение:
∆ФЗП
от=ФЗП1/ФЗП0*100%=(3680/3230)*
∆ФЗП
(ч)=(Ч1-Ч0)*СЗП0=(82-78)*41,
∆ФЗП (сзп)=( СЗП1- СЗП0)* Ч1=(44,88-41,41)*82=284,45
Проверка:284,54+165,64=450
Факторы, влияющие на ∆ ФОТ | Уровень влияния фактора, руб. |
1. Изменение численности сотрудников | +165,55 |
4. Изменение средней зарплаты одного сотрудника | +284,45 |
Таким образом, увеличение расходов на среднюю заработную плату и увеличение численности сотрудников положительно сказалось на изменение ФОТ.
3)Находим третью факторную модель, методом скорректированных чисел в кратной модели
ПТ =Оборот/Ч
ПТ скор=68600/78=879,49
∆ ПТ (∆Ч)скор= ПТскор-ПТ0=879,49-805,13=74,36
∆ ПТ(∆ Об)= ПТ1-ПТскор=836, 59-879,49=-42,9
Проверка:
74,36+(-42,9)=31,46
Факторы, влияющие на ∆ ПТ | Уровень влияния фактора, руб. |
1.
Изменение численности |
+74,36 |
4. Изменение оборота | -42,9 |
Изменения
численности сотрудников
Нужно всегда устанавливать соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. А такой принцип в данной задаче не соблюдается, следовательно происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.
Информация о работе Факторный анализ розничного товарооборота