Депозитні операції комерційних банків на матеріалах підприємства АБ « Полтава-банк »

       5. Копію зареєстрованого у встановленому порядку Статуту (Установчого Договору, Положення) підприємства, завірену нотаріально або органом, що здійснив реєстрацію (наявність інформації про склад засновників, власників підприємства, що мають істотну частку - 10% і більше голосів або акцій обов'язково; з наступним дотриманням вимог щодо наявності документів, що дозволяють ідентифікувати особистість засновників і власників підприємств - копій паспортів і документів про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків, якщо дані особи не були ідентифіковані раніше як особи, що мають право першого і другого підпису);

       6. Копію Наказу по підприємству про призначення уповноважених осіб, які мають право першого і другого підпису, на відповідні посади (завіряється уповноваженою особою Банку);

       7. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства (його підрозділу) на облік відповідним органом державної податкової служби, завіреної цим органом, нотаріально або уповноваженим працівником Банку (форма 4-ОПП згідно додатку 4 до Наказу ДПАУ від 17.11.1998 р. № 552 "Інструкція про порядок обліку платників податків" зі змінами і доповненнями);

       8. Копію документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань України щодо намірів платника страхових внесків відкрити депозитні рахунки (надається, якщо підприємство використовує найману працю, оформляється при відкритті першого депозитного рахунку і може бути використане у вигляді завіреної уповноваженим працівником Банку копії для всіх наступних депозитних рахунків підприємства в межах однієї установи Банку). Інформацію про те, що юридична особа не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, Клієнт доводить у довідці вільної форми, завіреною підписом керівника і відбитком печатки підприємства ;

       9. Копію довідки про внесення підприємства або його підрозділу до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України, завірену нотаріально або органом, що видав довідку, або уповноваженим працівником Банку;

       10. Картки зі зразками підписів уповноважених осіб і відбитком печатки підприємства , завірені нотаріально (у 2-х екземплярах з вказівкою рахунку і валюти відповідно депозиту);

       11. У випадку розміщення підприємством коштів у вклад на суму понад 80 тис. грн. (еквівалента в інвалюті за курсом НБУ на день проведення операції) надаються копії експортно-імпортних контрактів ( завіряються уповноваженою особою Банку), копії інших документів з описом джерела походження коштів, а також копії довідок про наявні відкриті рахунки Клієнта в інших банках з вказівкою реквізитів банків і рахунків (довідки оформлюються уповноваженими особами банків, у яких підприємство має відкриті банківські рахунки, копії завіряються уповноваженою особою «Полтава-банку»;  або дана інформація може бути представлена Клієнтом у Заяві вільної форми, завіреної уповноваженими особами і печаткою підприємства).

       Фізична особа, яка відкриває депозитний рахунок надає наступні документи:

1. Паспорт (надається особисто);
2. ідентифікаційний код.

      Після подання документів клієнт банку  пише заяву про відкриття депозитного  вкладу (Додаток А). Після цього складається договір про банківський строковий вклад (депозит) в національній валюті(або іноземній) (Додаток Б). До договору додається додаткова угода, в якій йдеться про порядок використання карти і обслуговування картрахунку, права та обов’язки банку та клієнта, термін дії, порядок розірвання договору, правила користування карткою, тощо (Додаток В).

      Станом  на 2011 року депозитний портфель клієнтів-юридичних осіб АБ «Полтава-банк»  склав 1,97 млн. грн..(Таблиця 1). 
 
 

        Таблиця 1. Депозитний портфель юридичних осіб станом на 2011 рік

                          Приріст, млн. грн                                  Темп приросту, %

Місяць    Сума, млн. грн щомісячний        з поч.. року         щомісячний        з поч.. року         

Січень      181.72                        0.00         0.00                     0,00              0,00

Лютий      180.05                 -1.67                -1.67                    -0,92                 -0,92

Березень   175.85                   -4.20       -5.87                    -2,33             -3,23

Квітень     173.93                  -1.92       -7.79                    -1,09             -4,29

Травень    167.99                   -5.94       -13.73                    -3,42             -7,56

Червень    168.52                    0.53       -13.20                     0,32             -7,26

Липень     166.52                   -2.00      -15.20                    -1,19             -8,36

Серпень   195.52                  29.00        13.80                     17,42              7,59

В середньому за 8 місяців:       1,97              ×                     1,26                × 

      

      А ось депозитний портфель клієнтів-фізичних осіб АБ «Полтава-банк»  станом на 2011 рік склав 1,75 млн. грн..(Таблиця 2). Це на 0,22 млн. грн менше ніж депозитний портфель юридичних осіб.

                                                   Приріст, млн. грн                  Темп приросту, %

Месяц   Сума, млн. грн щомісячний з поч.. року           щомісячний    з поч.. року

Январь     437.26                         0.00                  0.00                  0,00                 0,00

Февраль    439.85                  2.59                  2.59                  0,59                 0,59

Март     435.96                 -3.89                 -1.30                 -0,88     -0,30

Апрель     442.18                        6.22                  4.92                    1,43       1,13

Май     436.75               -5.43                 -0.51                 -1,23       -0,12

Июнь     428.35                       -8.40                 -8.91                 -1,92       -2,04

Июль     421.27                       -7.08                 -15.99                 -1,65       -3,66

Август     425.03                        3.76                 -12.23                  0,89       -2,80

В среднем за 8 месяцев:   1,75                    ×                             -0,40               ×

       

Таблиця 2. Депозитний портфель клієнтів-фізичних осіб АБ «Полтава-банк» станом на 2011 рік.

       При чому усі депозитні портфелі банків продовжують зростати. Найпривабливішими для клієнтів залишаються короткі депозити на 1-3 місяці. 

2.2 Облік депозитних операцій «Полтава-банку» 

     Для успішної діяльності банку у конкурентному середовищі неодмінно слід нарощувати обсяги активних операцій, оскільки саме завдяки їм отримується прибуток, а отже, зрештою збільшується капітал банку. Проте власних коштів банку бракує для розширення кредитних вкладень, проведення операцій на фондовому, фінансовому та валютному ринках.

     Частку грошових ресурсів банк покриває за рахунок залучених коштів. Традиційно найбільша частка у структурі залучених коштів припадає на депозити. Операції із залучення банком коштів на депозит є пасивними депозитними операціями. Але депозитна операція може дати банку прибуток за умови, що вона здійснена як активна, тобто операція з розміщення банком коштів на депозит. Активними є депозитні операції тільки на міжбанківському ринку. Отож депозитом вважають залучені або розміщені кошти на визначених угодою умовах повернення з виплатою (сплатою процентів) або на безпроцентній основі, які не забезпечені з боку банку будь-якою власністю чи гарантіями.

     Бухгалтерський облік депозитних операцій ґрунтується на загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах: безперервності діяльності установи банку; стабільності правил бухгалтерського обліку; обережності; нарахування доходів та видатків (поділ звітних періодів); дати операції, окремого відображення активів та пасивів; переваги змісту над формою; оцінки активів та пасивів.

     Облік операцій із залучення, розміщення, погашення  депозитів, нарахування та списання (отримання) витрат (доходів) за ними здійснюється відповідно до інструкції з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків України, що затверджена Постановою Правління Національного банку України 20.08.99 р. за № 418. Зазначена Інструкція визначає порядок обліку міжбанківських депозитів, депозитів суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб до запитання, короткострокових, довгострокових та гарантійних. Відповідно до діючого Плану рахунків виокремлюються окремі групи рахунків для обліку перелічених категорій депозитів.

     Кошти на депозит залучаються за процентною ставкою, що зазначається в депозитній угоді. Як правило, для розрахунку суму нарахованих процентів, комерційні банки використовують номінальну або фактичну процентну ставку.

     При використанні номінальної процентної ставки сума процентів за депозитом розраховується шляхом множення номіналу депозиту на процентну ставку, зазначену у депозитному договорі.

     За  допомогою фактичної процентної ставки сума процентів визначається за певний період з урахуванням раніше сплачених процентів. Розрахунок виконується із застосуванням номінальної процентної ставки до номіналу депозиту, збільшеного на суму раніше сплачених процентів.

     Незалежно від методу накопичення процентів, загальна їх нарахована сума не змінюється на дату закінчення дії депозитного договору.

     На  дату погашення депозиту необхідно  провести нарахування процентів  за період з останньої дати нарахування  до дати погашення. У строковому депозитному договорі рекомендується передбачити порядок перерахування суми депозиту та процентів за ним після закінчення строку депозиту.

     З метою забезпечення захисту інтересів  фізичних осіб — вкладників комерційних банків, створення фінансових можливостей для відшкодування їм коштів у разі невиконання банками вимог вкладників Указом Президента України від 10.09.98 за № 996/98 затверджено Положення про порядок створення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, формування та використання його коштів.

     Початковий  збір до Фонду у розмірі 1% зареєстрованого  статутного фонду перераховується комерційними банками протягом 30 днів з дня затвердження Положення про фонд; якщо банк реєструється після створення Фонду, збір сплачується протягом 30 днів з дня отримання від НБУ ліцензії на здійснення банківських операцій із залучення коштів фізичних осіб. Нарахування регулярного збору до Фонду здійснюється комерційними банками раз на рік у розмірі 0,5% загальної суми вкладів, включаючи проценти за вкладами станом на 31 грудня року, що передує звітному. Для проведення нарахування регулярного збору за вкладами в іноземній валюті вони перераховуються в гривні за офіційним курсом на визначену дату сплати.

     Нараховані  збори комерційні банки перераховують  до Фонду рівними частинами до 15 числа місяця, наступного за звітним  періодом.

     Приклад. При залученні грошових коштів на тримісячний оклад під ставку 45% річних у сумі 10000 грн за щомісячним нарахуванням складних процентів необхідно розрахувати загальний розмір на кінець встановленого періоду :

       Відповідь: загальний розмір на кінець встановленого  періоду буде становити 1 125 грн. 

2.3 Переваги та недоліки депозитних операцій банку 

       Переваги  відкриття депозитного рахунку  в «Полтава-банк» це:

- високі гарантії зберігання депозиту;

- можливість отримати свої кошти у будь-який час;

- гарантований прибуток у вигляді відсотків;

- прозорі та зрозумілі умови операцій;

- європейський рівень обслуговування;

- індивідуальний  підхід;

- мобільність;

- ощадливість;

- оперативність;

- інформативність;

- виключення витрат;

- реальний комплекс банківських послуг;

- широкий вибір депозитних програм;

- можливість короткострокового розміщення;

- можливість ефективного управління вільними грошовими коштами;

- можливість розміщення засобів нерезидентами;

- допомога кваліфікованих персональних менеджерів.