Денежные средства

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 10:53, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является раскрытие содержания учета движения денежных средств напредприятии.
Поставлены следующие задачи исследования:
1) раскрыть теоретические основы учета денежных средств;
2) исследовать систему учета денежных средств на предприятии;
Объектом исследования являются денежные средства организаций.
Предмет исследования - учет движения денежных средств на предприятиях на территории РФ.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретическая часть……………………………………………………………5
2. Практическая часть…………………………………………………………...14
2.1. Задание по заработной плате………………………………………………14
2.2. Задание по ОС и НМА……………………………………………………...20
2.3. Задание по предмету бухгалтерского учёта………………………………22
3. Заключение………………………………………………………………….…31
4. Список использованной литературы………………………………………..32

Скачать полностью (68.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа МОЯ ОРИГИНАЛЬНАЯ.docx

— 71.73 Кб (Скачать)

Расшифровка остатков отдельных счетов на 01 февраля 2010г.

Наименование поставщика	Аналитический счет	Сумма в рублях
1	2	Дебет	Кредит
ООО « Юг»	60/1		120000
ООО « Запад»	60/2		96000
ИТОГО			216000

Счет 68 « Расчеты по налогам и сборам»

Вид налогов	Аналитический счет	Сумма в рублях
1	2	Дебет	Кредит
Налог на доходы физических лиц	68/1		13300
Налог на добавленную стоимость	68/2	-	-
Налог на прибыль	68/3	-	-
ИТОГО			13300

Счет № 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Наименование фонда	Аналитический счет	Сумма в рублях
1	2	Дебет	Кредит
Фонд социального страхования	69/1.1		4400
Фонд по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний	69/1.2		2750
Пенсионный фонд	69/2		30800
Фонд медицинского страхования	69/3		3960
ИТОГО			41910

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия подотчетного лица	Аналитический счет	Сумма в рублях
1	2	Дебет	Кредит
Сидоров И.В.	71/1	17000	-
Мухин А.П.	71/2	-	-
ИТОГО		17000

Данные по хозяйственным операция занести в таблицу.

Таблица регистрации хозяйственных операций.

№ операции по заданию	Содержание операций	Корреспонденция счетов		Сумма в рублях
№ операции по заданию		Дебет	Кредит
1	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы ООО «Юг» ООО «Запад»	60	51	120000 96000
2	Утвержден авансовый отчет по командировке Сидорова И.В. командировочные расходы налог на добавленную стоимость	20 19	71 71	12000 2160
3	В кассу возвращен остаток неиспользованного аванса по командировочным расходам	50	71	3200
4	Поступил долг от покупателей	51	62	120000
5	Налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и по командировочным расходам принят к вычету	68/2	19	37800
6	Оприходованы материалы, полученные от поставщика ООО «Юг» стоимость материалов налог на добавленную стоимость	10 19	60 60	12000 2160
7	С расчетного счета перечислены: А) в бюджет налог на доходы физических лиц Б) страховые взносы в фонды: социального страхования пенсионного медицинского страхования В) страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний	68/1 69/1.1 69/2 69/3 69/1.2	51 51 51 51 51	13300 4400 30800 3960 2750
8	Предъявлен счет-фактура покупателю АО «Восток» за материалы В том числе налог на добавленную стоимость 18%.	62	91/1	12000
9	Начислен налог на добавленную стоимость с операционного дохода	91/2	68/2	(12000*18%):118% = 1830,51
10	Списываются материалы по фактической себестоимости	91/2	10	9000
11	Доставка материалов до покупателя. В том числе НДС	91/2	76	1200
12	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы за октябрь месяц	50	51	95000
13	Выплачена заработная плата за октябрь месяц	70	50	95000
14	Начислена амортизация на основные средства: в цехах основного производства общехозяйственного назначения	20 26	02 02	4800 1300
15	Начислена заработная плата за ноябрь А) рабочим основного производства за изготовление продукции Б) работникам аппарата управления В) лист нетрудоспособности Д)аванс за первую половину месяца	20 26 69/1 70	70 70 70 51	92820,84 76160,29 5115,48 71429,77
16	Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц.	70	68	22580,00
17	Начислен страховые взносы: А) в Фонд социального страхования (2,9%) на заработную плату рабочих за изготовления продукции на заработную плату работников аппарата управления б) в Пенсионный фонд (26%) на заработную плату рабочих за изготовление продукции на заработную плату работников управления в) в Фонд медицинского страхования (ФФОМС-3,1%, ТФОМС – 2% ) на заработную плату рабочих за изготовление продукции на заработную плату работников управления г) Начислены страховые взносы в Фонд страхования от несчастных случаев и профзаболеваний (2,5%) на заработную плату работников за изготовление продукции на заработную плату работников управления	20 26 20 26 20 26 20 26	69/1.1 69/1.1 69/2 69/2 69/3 69/3 69/1.2 69/1.2	2691,80 2208,65 24133,42 19801,68 4733,86 3884,17 2320,52 1904,01
18	Списаны материалы, израсходованные в основном производстве на изготовление продукции	20	10	60000
19	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	51	66	50000
20	Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости	43	20	180000
21	Предъявлен покупателю (АО «Восток») счет за отгруженную (проданную) продукцию на сумму В том числе налог на добавленную стоимость по ставке 18%	62 51	90/1 62	1560000
22	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продаж	90/3	68/2	237966,10
23	Списана себестоимость продаж продукции по неполной фактической себестоимости	90/2	43	230000
24	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж	90/2	26	105258,80
25	Определить финансовый результат от продажи продукции	90/9	99	986775,10
26	Начислены проценты за пользования кредитом на восполнение недостатка собственных оборотных средств	91/2	66	1985
27	Списывается на финансовый результат сальдо прочих доходов и расходов	99	91/9	2015,51
28	Выдано из кассы под отчет Мухину А.П. на хозяйственные нужды	71	50	3000
29	Начислен налог на прибыль	99	68	150825,08
30	Утвержден авансовый отчет Мухина А.П. в сумме 2360 приобретен хозяйственный инвентарь налог на добавленную стоимость	10 19	71 71	2000 360
31	Списана первоначальная стоимость объекта	01/2	01/1	118500,00
32	Списана сумма накопленной амортизации	02	01/2	70556,88
33	Списана остаточная стоимость ОС	91/2	01/2	47943,12
34	Получен доход от списания запасных частей	10/5	91/1	3200,00
35	Определён финансовый результат, как убыток	99	91/9	44743,12
36	Списана первоначальная стоимость объекта	01/2	01/1	28300,00
37	Списана сумма накопленной амортизации	02	01/2	14148,59
38	Списана остаточная стоимость объекта	91/2	01/2	14151,41
39	Начислен НДС с реализации	91/2	68	2318,64
40	Определён финансовый результат, как убыток	99	91/9	1270,05
41	Списана сумма накопленной амортизации	05	04	87200,00
42	Списана остаточная стоимость объекта	91/2	04	92800,00
43	Начислен НДС с реализации	91/2	68	22881,36
44	Определён финансовый результат, как прибыль	91/9	99	34318,64
45	Получен доход от реализации ОС	62	91/1	15200,00
46	Получен доход от реализации НМА	62	91/1	150000,00

Оборотно-сальдовый баланс

№ счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	2456800		146800	293600	2310000
02		2256433	84705,47	6100		2177827,53
04	1380000			180000	1200000
05		1150000	87200			1062800
10	90000		17200	69000	38200
19	36000		4320	37800	2520
20	90400		203500,44	180000	113900,44
26			105258,8	105258,8
43	67000		180000	230000	17000
50	4600		98200	98000	4800
51	245000		1730000	437639,77	1537360,23
60		216000	216000	14160		14160
62	120000		1737200	1680000	177200
66				51985		51985
68		13300	51100	438401,69		400601,69
69		41910	47385,48	61678,11		56202,63
70		95000	189009,77	174096,61		80086,84
71	17000		3000	19720	280
76				1200		1200
80		350000				350000
82		17500				17500
83		206057				206057
84		160600				160600
90			1560000	1560000
91			228428,68	228428,68
99			198853,76	1021093,74		822239,98
Итого	4506800	4506800	6888162,4	6888162,4	5401260,67	5401260,67

Заключение

Данная курсовая работа посвящена учету денежных средств. В процессе ее написания были исследованы цели, задачи и методы учета денежных средств организаций. Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств.

Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.

В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.

При ведении расчетов с подотчетными лицами должны контролироваться сроки, на которые производится выдача денежных средств под отчет. На выдачу денежных средств под отчет обязательно должен быть разрешительный документ (приказ о командировке, служебнаязаписка и т.п.). По каждому подотчетному лицу проверятся правильность оформления и своевременность представления авансового отчета, сроки возврата в кассу неиспользованных сумм.

В тексте курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств, приведены счета, с помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.

4.Список использованной литературы

1. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 060800 (080502) «Экономика и управление на предприятии».

2.www.buhgalt.ru

3. www.aup.ru

Информация о работе Денежные средства