Денежные средства

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 10:53, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является раскрытие содержания учета движения денежных средств напредприятии.
Поставлены следующие задачи исследования:
1) раскрыть теоретические основы учета денежных средств;
2) исследовать систему учета денежных средств на предприятии;
Объектом исследования являются денежные средства организаций.
Предмет исследования - учет движения денежных средств на предприятиях на территории РФ.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретическая часть……………………………………………………………5
2. Практическая часть…………………………………………………………...14
2.1. Задание по заработной плате………………………………………………14
2.2. Задание по ОС и НМА……………………………………………………...20
2.3. Задание по предмету бухгалтерского учёта………………………………22
3. Заключение………………………………………………………………….…31
4. Список использованной литературы………………………………………..32

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа МОЯ ОРИГИНАЛЬНАЯ.docx

— 71.73 Кб (Скачать)

    К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:  

     50-1 «Касса организации»;  

     50-2 «Операционная касса»; 

     50-3 «Денежные документы».

     На  субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

     На  субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

     На  субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы в сумме фактических затрат на их приобретение.

     Учет  поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и  расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический  учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц  кассир составляет в кассовой книге  отчет по поступившим и выбывшим документам. 

    Безналичные расчёты ведут на активном счёте 51 «Расчётные счета».Денежныесредстваорганизации,используемыедлябезналичныхрасчетов сдругимиюридическимилицами,всоответствиисдействующим законодательством должны храниться в банках.Банкиоткрывают организациям расчетные, текущие, валютные и другие счета. Расчетные счета могут быть открыты любому юридическому лицу независимо от формы собственности. Расчетные счета в кредитных организациях открываются на основании документов, перечень которых установлен действующим законодательством. К таким документам относятся: свидетельство о регистрации, выданное регистрационным органом; копии устава и учредительного договора организации, заверенные нотариально; свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции, а также в пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах; заявление на открытие расчетного счета; протокол собрания учредителей об избрании руководителя организации; приказ о назначении главного бухгалтера (копия в одном экземпляре); карточка с образцами подписей руководителя и его заместителя, главного бухгалтера и его заместителя; договор на банковское обслуживание, именуемый в ГК РФ как договор банковского счета. Все документы, представляемые банку для открытия счета, в том числе и карточки с образцами подписей руководителя организации и главного бухгалтера (и их заместителей), остаются в банке. После проверки всех указанных документов банк открывает организации расчетный счет и присваивает ему номер.

     Расчетный счет организации представляет собой  копию лицевого счета, открываемого банком для конкретного юридического лица. Информация об открытии счета  в пятидневный срок передается банком в налоговую инспекцию, в которой  состоит на учете данная организация. Обслуживание организации в банке  осуществляется согласно договору банковского  счета, в котором определяются обязанности  банка и клиента, порядок расчетов банка с клиентом, ответственность  сторон за обеспечение тайны по операциям  расчетного и других счетов, а также  указываются реквизиты сторон.

     Операции  по расчетным счетам оформляются  в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001г. №2-П. Для документального оформления этихоперацийпредусматриваютсяследующиерасчетныедокументы:платежныепоручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

     В расчетных документах должны содержаться  следующие реквизиты: наименование расчетного документа, его номер, число, месяц и год его выписки;видплатежа;наименование плательщика, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН); наименование и место нахождения банка плательщика (БИК), номер корреспондентского счета  или субсчета; наименованиеполучателясредств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН); наименование и место нахождения банка получателя (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа с выделением отдельной строкой налога,подлежащего уплате, либо с указанием того, что налог не уплачивается; сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами.

     Платежноепоручение-документ,оформляющийпоручение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе, на счет получателялибо произвести депонирование указанной суммы для последующего перечисления средств на счет получателя. Оно действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и оформляется в трех экземплярах при совершении операции в рамках одного кредитного учреждения, в остальных случаях - в четырех экземплярах.

     Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) произвести уплату денежной суммы через банк в соответствии с основным договором. Применяется для оформления расчетов за товары, выполненные работы и услуги в соответствии с договором организации с поставщиком. В платежном требовании отмечаются условие оплаты, срок для акцепта, дата вручения плательщику документов в соответствии с договором, а также наименование товара (выполненных работ и услуг), номер и дата договора, номера приемо-сдаточных документов с указанием даты их составления, подтверждающих поступление товара или приемку выполненных работ и услуг.

     Аккредитивная форма расчётов – форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой оплата предъявленных поставщиком документов об отгрузке товаров или оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящихся на его расчетном счете вдругом, возможно, иногороднем банке.

     Расчётные чеки– это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

     По дебету расчётного счёта отражаются остаток и поступления денежных средств, апокредиту—списаниеденежныхсредств с расчетныхсчетов организации. 

     Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

     По  дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

     Операции  по валютным счетам отражаются в бухгалтерском  учете на основании выписок кредитной  организации и приложенных к  ним денежно-расчетных документов.

     К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:52-1 «Валютные счета внутри страны», 52-2 «Валютные счета за рубежом».

     Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте. 

     Учет  переводов в пути ведется на активном счете 57 «Переводы в пути», по дебету которого фиксируются суммы переводов  денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, по кредиту - списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.

     Переводывпути–денежныесредства,сданныевкассыкредитныхорганизаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организации, но еще не поступившие по назначению. Наличие переводов в пути объясняется возникновением временного разрыва между моментом документально подтвержденного списания или сдачей денежных средств и моментом их зачисления на расчетные и другие счета в кредитных организациях.

     Переводы  в пути включают: денежные средства, сданные организацией в кассу  почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетные  счета, если перевод денег осуществляется более одного дня; денежные средства, которые перечисляются организацией с одного ее расчетного счета на другой, отмеченная операция совершается  более одного дня;денежные средства, сданные в вечернюю кассу банка  или инкассаторам для зачисления на расчетный счет, а фактическое  поступление денежных средств происходит только на следующий день; денежные средства, используемые организацией на приобретение банковских карт, если расчетный счет организации находится  в одном банке, а «Карточный счет» - в другом и перевод средств  занимает более одного дня.

     Основанием  для отражения переводов в  пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждений банка  и почтовых отделений, выписки с  расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.

     Счет 57 «Переводы в пути» используется и вслучаяхинкассации выручки от продажи товаров, сдаваемой в  последние дни месяца, зачислениекоторой,какправило,происходитвпервыечисла месяца,следующегозаотчетным. 

2. Практическая часть 

2.1. Задание для курсовой работы по заработной плате.

Вариант №1

     Начислить заработную плату за февраль 2011 г.

ФИО Оклад Кол-во смен Примечание
Смирнов В.Л. 20 500,00 4 С 07.02.11г. очередной  отпуск на 32 календарных дней.
Соловьев  Н.П. 18 300,00 19  
Шишкин  С.О. 12 400,00 18 1 день без  содержания
Арбузов В.М. Сдельная стоимость 1 детали 83,50 200 шт.  
АУП      
Миронов К.А.           (директор) 30 000,00 16  Командировка  с 09-12 февраля  2011г.
Петрова А.П.

(главный бухгалтер)

20 500,00 15 Лист нетрудоспособности с 19 по 27 февраля  2011г.
Кормильцев  П.Р. (менеджер) 6 450,00 11 Ученический отпуск с 16 по 28/ февраля  2010г. оплата 50% от оклада.
Лыков Д.В.

(водитель)

Почасовая оплата

1час 25,00 руб. 

128 часов  
Ласточкина  Е.В.

(кассир)

3 800,00 19  

     Коллективным  договором предусмотрена ежемесячная  премия в размере 10% от оклада, почасовой  и сдельной оплаты. Аванс 30% от заработной платы каждого работника.

     Начислить заработную плату и заполнить  документы:

    - Табель рабочего времени;

    - Приказ-расчет  отпускных;

    - Лист  нетрудоспособности.

    -  Расчетную ведомость по начислению  заработной платы. 

    Составить проводки.  

    Расчёты:

    1)Смирнов  В.Л.

    (премия)

    (уральский  коэффициент)

    =

    =

    (премия)

    (уральский  коэффициент)

    = =

    (отпускные)

    (начислена  з/п)

    (НДФЛ)

    (аванс)

    2)Соловьёв  Н.П.

    (премия)

    (уральский  коэффициент)

    = (начислена з/п)

    (НДФЛ)

    (аванс)

    =

    (начислена  з/п на руки)

    3)Шишкин  С.О.

    =

    (премия)

    (уральский  коэффициент)

    = (начислена з/п)

    (НДФЛ)

    (аванс)

    =

    (начислена  з/п на руки)

    4)Арбузов  В.М.

    200 шт.

    (премия)

    (уральский  коэффициент)

    = (начислена з/п)

    (НДФЛ)

Информация о работе Денежные средства