Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 10:53, курсовая работа
Целью данной работы является раскрытие содержания учета движения денежных средств напредприятии.
Поставлены следующие задачи исследования:
1) раскрыть теоретические основы учета денежных средств;
2) исследовать систему учета денежных средств на предприятии;
Объектом исследования являются денежные средства организаций.
Предмет исследования - учет движения денежных средств на предприятиях на территории РФ.
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретическая часть……………………………………………………………5
2. Практическая часть…………………………………………………………...14
2.1. Задание по заработной плате………………………………………………14
2.2. Задание по ОС и НМА……………………………………………………...20
2.3. Задание по предмету бухгалтерского учёта………………………………22
3. Заключение………………………………………………………………….…31
4. Список использованной литературы………………………………………..32
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса»;
50-3 «Денежные документы».
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы в сумме фактических затрат на их приобретение.
Учет
поступления и выбытия денежных
документов оформляют приходными и
расходными кассовыми ордерами. Данные
кассовых ордеров кассир записывает
в книгу движения денежных документов,
являющуюся регистром аналитического
учета денежных документов. Аналитический
учет денежных документов ведут по
их видам. Один-два раза в месяц
кассир составляет в кассовой книге
отчет по поступившим и выбывшим
документам.
Безналичные
расчёты ведут на активном счёте
51 «Расчётные счета».
Расчетный счет организации представляет собой копию лицевого счета, открываемого банком для конкретного юридического лица. Информация об открытии счета в пятидневный срок передается банком в налоговую инспекцию, в которой состоит на учете данная организация. Обслуживание организации в банке осуществляется согласно договору банковского счета, в котором определяются обязанности банка и клиента, порядок расчетов банка с клиентом, ответственность сторон за обеспечение тайны по операциям расчетного и других счетов, а также указываются реквизиты сторон.
Операции
по расчетным счетам оформляются
в соответствии с Положением ЦБ РФ
«О безналичных расчетах в Российской
Федерации» от 12 апреля 2001г. №2-П. Для документального
оформления этихоперацийпредусматриваютсяс
В
расчетных документах должны содержаться
следующие реквизиты: наименование
расчетного документа, его номер, число,
месяц и год его выписки;
Платежноепоручение-
Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) произвести уплату денежной суммы через банк в соответствии с основным договором. Применяется для оформления расчетов за товары, выполненные работы и услуги в соответствии с договором организации с поставщиком. В платежном требовании отмечаются условие оплаты, срок для акцепта, дата вручения плательщику документов в соответствии с договором, а также наименование товара (выполненных работ и услуг), номер и дата договора, номера приемо-сдаточных документов с указанием даты их составления, подтверждающих поступление товара или приемку выполненных работ и услуг.
Аккредитивная форма расчётов – форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой оплата предъявленных поставщиком документов об отгрузке товаров или оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящихся на его расчетном счете вдругом, возможно, иногороднем банке.
Расчётные чеки– это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
По
дебету расчётного счёта отражаются остаток
и поступления денежных средств, апокредиту—
Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции
по валютным счетам отражаются в бухгалтерском
учете на основании выписок кредитной
организации и приложенных к
ним денежно-расчетных
К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:52-1 «Валютные счета внутри страны», 52-2 «Валютные счета за рубежом».
Аналитический
учет по счету 52 «Валютные счета» ведется
по каждому счету, открытому для хранения
денежных средств в иностранной валюте.
Учет переводов в пути ведется на активном счете 57 «Переводы в пути», по дебету которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, по кредиту - списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.
Переводывпути–
Переводы
в пути включают: денежные средства,
сданные организацией в кассу
почтового отделения или
Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.
Счет
57 «Переводы в пути» используется
и вслучаяхинкассации выручки от
продажи товаров, сдаваемой в
последние дни месяца, зачислениекоторой,какправило,
2.
Практическая часть
2.1. Задание для курсовой работы по заработной плате.
Вариант №1
Начислить заработную плату за февраль 2011 г.
ФИО | Оклад | Кол-во смен | Примечание |
Смирнов В.Л. | 20 500,00 | 4 | С 07.02.11г. очередной отпуск на 32 календарных дней. |
Соловьев Н.П. | 18 300,00 | 19 | |
Шишкин С.О. | 12 400,00 | 18 | 1 день без содержания |
Арбузов В.М. | Сдельная стоимость 1 детали 83,50 | 200 шт. | |
АУП | |||
Миронов К.А. (директор) | 30 000,00 | 16 | Командировка с 09-12 февраля 2011г. |
Петрова
А.П.
(главный бухгалтер) |
20 500,00 | 15 | Лист нетрудоспособности с 19 по 27 февраля 2011г. |
Кормильцев П.Р. (менеджер) | 6 450,00 | 11 | Ученический отпуск с 16 по 28/ февраля 2010г. оплата 50% от оклада. |
Лыков
Д.В.
(водитель) |
Почасовая оплата
1час 25,00 руб. |
128 часов | |
Ласточкина
Е.В.
(кассир) |
3 800,00 | 19 |
Коллективным
договором предусмотрена
Начислить заработную плату и заполнить документы:
- Табель рабочего времени;
- Приказ-расчет отпускных;
- Лист нетрудоспособности.
-
Расчетную ведомость по
Составить
проводки.
Расчёты:
1)Смирнов В.Л.
(премия)
(уральский коэффициент)
=
=
(премия)
(уральский коэффициент)
= =
(отпускные)
(начислена з/п)
(НДФЛ)
(аванс)
2)Соловьёв Н.П.
(премия)
(уральский коэффициент)
= (начислена з/п)
(НДФЛ)
(аванс)
=
(начислена з/п на руки)
3)Шишкин С.О.
=
(премия)
(уральский коэффициент)
= (начислена з/п)
(НДФЛ)
(аванс)
=
(начислена з/п на руки)
4)Арбузов В.М.
200 шт.
(премия)
(уральский коэффициент)
= (начислена з/п)
(НДФЛ)