Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2011 в 07:38, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является закрепление и систематизация полученных в ходе лекционного курса теоретических знаний по бухгалтерскому учету и развитию практических навыков студентов по организации и осуществлению финансового и управленческого учета в коммерческих организация всех форм собственности.
Введение 3
1.Бухгалтерский учёт в системе управления организацией. 4
1.1. Определение и основные задачи бухгалтерского учета. 4
1.2. Первичные учетные документы. 5
1.3. Учёт основных средств и материально- производственных запасов. 6
1.4.Учёт денежных средств. 8
1.5.Учётная политика. 9
2. Учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Потенциал». 12
2.1. Учетная политика организации ООО «Потенциал». 12
2.2. Оборотно-сальдовая ведомость за 1 Квартал 2010 г. ООО «Потенциал» 15
2.3. Бухгалтерский баланс на 31 Марта 2010 г. (форма №1) 17
2.4. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 Января по 31 Марта 2010 г. 18
(форма №2) 18
2.5. Отчет об изменениях капитала за период с 1 Января по 31 Марта 2010 г. ООО «Потенциал» (форма №3) 19
2.6. Отчет о движение денежных средств за период с 1 Января по 31 Марта 2010 г. (форма №4) 20
2.7. Приложение к бухгалтерскому балансу за период с 1 Января по 31 Марта 2010 г. (форма №5) 20
Заключение 23
Список литературы. 24
Приложение 1. 25
Расшифровка остатков на счетах: Счет 10/1 Материалы ( сырье)
Остатки начальные: 24000-00 руб. (2000 усл. шт.)
Сырье
списывается в производство по методу
ФИФО.
Расшифровка остатков на счетах: счет 41( товары)
Остатки начальные: 26000-00 руб.( 26000 усл. шт.)
Расшифровка остатков на счетах: Счет 80 собственный капитал
4 участника
с 25 % долей каждый.
ЕСН – 26% от ФОТ, начисленного за счет себестоимости (расходов):
в т.ч.Федеральный бюджет Пенсионного фонда 20 %
Страховая часть пенсии
Накопительная часть пенсии
Фонд социального страхования
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2, 0 %
Отчисления в Фонд социального страхования для выплат пособий лицам, получившим увечья и профессиональные заболевания от ФОТ 0,5%
| 2.2. Оборотно-сальдовая ведомость за 1 Квартал 2010 г. ООО «Потенциал» | ||||||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 01 | Основные средства | 580 400,00 | 80 000,00 | 160 000,00 | 500 400,00 | |||||
| 01.1 | ОС в организации | 580 400,00 | 80 000,00 | 500 400,00 | ||||||
| 01.2 | Выбытие ОС | 80 000,00 | 80 000,00 | |||||||
| 02 | Амортизация ОС | 320 000,00 | 17 500,00 | 19 250,00 | 321 750,00 | |||||
| 02.1 | Аморт. ОС, уч. на сч.01.1 | 320 000,00 | 17 500,00 | 19 250,00 | 321 750,00 | |||||
| 04 | Нематериальные активы | 5 000,00 | 5 000,00 | |||||||
| 04.1 | Нематериальные активы | 5 000,00 | 5 000,00 | |||||||
| 05 | Амортизация НМА | 2 000,00 | 200,00 | 2 200,00 | ||||||
| 08 | Влож.во внеоборотн.активы | 3 600,00 | 3 600,00 | |||||||
| 08.4 | Приобр. отд. объектов ОС | 3 600,00 | 3 600,00 | |||||||
| 09 | Отлож. налоговые активы | 7 796,00 | 17 994,18 | 25 790,18 | ||||||
| 10 | Материалы | 24 000,00 | 39 899,52 | 14 920,91 | 48 978,61 | |||||
| 10.1 | Сырье и материалы | 24 000,00 | 30 000,00 | 10 800,00 | 43 200,00 | |||||
| 10.3 | Топливо | 6 479,42 | 3 887,65 | 2 591,77 | ||||||
| 10.6 | Прочие материалы | 3 420,10 | 233,26 | 3 186,84 | ||||||
| 19 | НДС по приобр. ценностям | 5 000,00 | 33 659,87 | 33 659,87 | 5 000,00 | |||||
| 19.3 | НДС по приобретенным МПЗ | 5 000,00 | 33 659,87 | 33 659,87 | 5 000,00 | |||||
| 20 | Основное производство | 19 200,00 | 66 671,77 | 83 871,77 | 2000 | |||||
| 25 | Общепроизводств. расходы | 23 721,77 | 23 721,77 | |||||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 16 982,88 | 16 982,88 | |||||||
| 40 | Выпуск продукции | 83 871,77 | 83 871,77 | |||||||
| 41 | Товары | 26 000,00 | 170 000,00 | 578,60 | 195 421,40 | |||||
| 41.1 | Товары на складах | 26 000,00 | 170 000,00 | 578,60 | 195 421,40 | |||||
| 43 | Готовая продукция | 83 871,77 | 61 086,45 | 22 785,32 | ||||||
| 44 | Расходы на продажу | 8 233,26 | 8 233,26 | |||||||
| 44.2 | Коммерческие расходы | 8 233,26 | 8 233,26 | |||||||
| 45 | Товары отгруженные | 578,60 | 578,60 | |||||||
| 50 | Касса | 1 760,00 | 163,00 | 600,00 | 1 323,00 | |||||
| 50.1 | Касса организации в руб. | 1 760,00 | 163,00 | 600,00 | 1 323,00 | |||||
| 51 | Расчетные счета | 64 028,00 | 29 000,00 | 12 949,83 | 80 078,17 | |||||
| Основной р/с | 64 028,00 | 29 000,00 | 12 949,83 | 80 078,17 | ||||||
| 52 | Валютные счета | 285 000,00 | 285 000,00 | |||||||
| 58 | Финансовые вложения | 29 000,00 | 29 000,00 | |||||||
| 58.2 | Долговые ценные бумаги | 29 000,00 | 29 000,00 | |||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 30 000,00 | 5 546,00 | 255 659,16 | 280 113,16 | |||||
| 60.1 | Расч. с пост. в руб. | 30 000,00 | 5 546,00 | 255 659,16 | 280 113,16 | |||||
| 62 | Расч. с покупател. и зак. | 24 000,00 | 405 494,52 | 285 000,00 | 144 494,52 | |||||
| 62.1 | Расч. с покуп. в руб. | 24 000,00 | 120 494,52 | 144 494,52 | ||||||
| 62.11 | Расч. с покуп. в вал. | 285 000,00 | 285 000,00 | |||||||
| 66 | Расч. по краткоср. кред. | 26 032,00 | 203,83 | 203,83 | 26 032,00 | |||||
| 66.1 | Краткоср. кредиты в руб. | 26 032,00 | 26 032,00 | |||||||
| 66.2 | Проц.по кратк.кред.в руб. | 203,83 | 203,83 | |||||||
| 68 | Налоги и сборы | 14 045,00 | 49 078,99 | 106 625,54 | 15 279,35 | 86 870,90 | ||||
| 68.1 | Налог на доходы физ.лиц | 1 300,00 | 4 160,00 | 5 460,00 | ||||||
| 68.2 | НДС | 7 200,00 | 40 859,87 | 18 380,52 | 15 279,35 | |||||
| 68.3 | Акцизы | 1 152,00 | 1 152,00 | |||||||
| 68.4 | Налог на прибыль | 8 219,12 | 81 285,02 | 73 065,90 | ||||||
| 68.4.2 | Расчет налога на прибыль | 8 219,12 | 81 285,02 | 73 065,90 | ||||||
| 68.8 | Налог на имущество | 60,00 | 60,00 | |||||||
| 68.10 | Прочие налоги и сборы | 4 333,00 | 2 800,00 | 7 133,00 | ||||||
| 69 | Расч. по соц. страхованию | 4 000,00 | 7 000,00 | 8 480,00 | 5 332,00 | 10 812,00 | ||||
| 69.1 | Социальное страхование | 740,00 | 7 000,00 | 928,00 | 5 332,00 | |||||
| 69.2 | Пенсионное обеспечение | 2 900,00 | 6 400,00 | 9 300,00 | ||||||
| 69.2.1 | Федеральный бюджет | 2 900,00 | 2 900,00 | |||||||
| 69.2.2 | Страховой ПФ | 4 960,00 | 4 960,00 | |||||||
| 69.2.3 | Накопительный ПФ | 1 440,00 | 1 440,00 | |||||||
| 69.3 | Медицинское страхование | 360,00 | 992,00 | 1 352,00 | ||||||
| 69.3.1 | ФФОМС | 360,00 | 352,00 | 712,00 | ||||||
| 69.3.2 | ТФОМС | 640,00 | 640,00 | |||||||
| 69.11 | Страхование от НС и ПЗ | 160,00 | 160,00 | |||||||
| 70 | Расч. по оплате труда | 8 600,00 | 11 160,00 | 40 000,00 | 37 440,00 | |||||
| 71 | Расч. с подотчетн. лицами | 1 200,00 | 600,00 | 600,00 | 1 200,00 | |||||
| 71.1 | Расчеты в рублях | 1 200,00 | 600,00 | 600,00 | 1 200,00 | |||||
| 73 | Расчеты с персоналом | 750 | 750 | |||||||
| 75 | Расчеты с учредителями | 62 500,00 | 110 327,67 | 47 827,67 | ||||||
| 75.1 | Вклады в уставной капитал | 62 500,00 | 62 500,00 | |||||||
| 75.2 | Выплата доходов | 47 827,67 | 47 827,67 | |||||||
| 76 | Разн. дебиторы, кредиторы | 901,00 | 41 000,00 | 35 250,00 | 6651 | |||||
| 76.4 | Депонированные суммы | 5 000,00 | 5 000,00 | |||||||
| 76.5 | Расч.с деб.и кред.в руб. | 901,00 | 41 000,00 | 30 250,00 | 11651 | |||||
| 77 | Отлож.налог.обязательства | 17 243,00 | 2 200,00 | 8 219,12 | 23 262,12 | |||||
| 80 | Уставный капитал | 250 000,00 | 62 500,00 | 187 500,00 | ||||||
| 83 | Добавочный капитал | 10 000,00 | 10 000,00 | |||||||
| 83.3 | Другие источники | 10 000,00 | 10 000,00 | |||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 40 000,00 | 47 827,67 | 239 138,37 | 231 310,70 | |||||
| 84.1 | Прибыль, подлеж. распред. | 40 000,00 | 47 827,67 | 239 138,37 | 231 310,70 | |||||
| 90 | Продажи | 400 494,52 | 400 494,52 | |||||||
| 90.1 | Выручка | 400 494,52 | 400 494,52 | |||||||
| 90.1.1 | Выручка, не обл. ЕНВД | 400 494,52 | 400 494,52 | |||||||
| 90.2 | Себестоимость продаж | 58 664,82 | 58 664,82 | |||||||
| 90.2.1 | Себест.прод., не обл.ЕНВД | 58 664,82 | 58 664,82 | |||||||
| 90.3 | НДС | 18 380,52 | 18 380,52 | |||||||
| 90.5 | Экспортные пошлины | 2 800,00 | 2 800,00 | |||||||
| 90.7 | Расходы на продажу | 8 233,26 | 8 233,26 | |||||||
| 90.7.1 | Расх.на прод.,не обл.ЕНВД | 8 233,26 | 8 233,26 | |||||||
| 90.8 | Управленческие расходы | 16 982,88 | 16 982,88 | |||||||
| 90.8.1 | Упр.расх., не обл.ЕНВД | 16 982,88 | 16 982,88 | |||||||
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж | 295 433,04 | 295 433,04 | |||||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 46 000,00 | 46 000,00 | |||||||
| 91.1 | Прочие доходы | 46 000,00 | ||||||||
| 91.2 | Прочие расходы | 29 203,83 | ||||||||
| 91.9 | Сальдо пр. дох. и расх. | 16 796,17 | ||||||||
| 97 | Расходы будущих периодов | 3 000,00 | 500,00 | 2 500,00 | ||||||
| 98 | Доходы будущих периодов | 69 365,00 | 3 600,00 | 72 965,00 | ||||||
| 98.2 | Безвозмездные поступления | 69 365,00 | 3 600,00 | 72 965,00 | ||||||
| 98.2.1 | Безвозм.пост. ОС | 69 365,00 | 3 600,00 | 72 965,00 | ||||||
| 99 | Прибыли и убытки | 361 320,05 | 361 320,05 | |||||||
| 99.1 | Прибыли и убытки | 300 229,21 | 300 229,21 | |||||||
| 99.2 | Налог на прибыль | 61 090,84 | 61 090,84 | |||||||
| 99.2.1 | Условн. расход по налогу | 60 045,84 | 60 045,84 | |||||||
| 99.2.3 | Постоянное налог. обязат. | 1 045,00 | 1 045,00 | |||||||
| 011 | ОС, сданные в аренду | 12 000,00 | 12 000,00 | |||||||
| 791 285,00 | 791 285,00 | 2 439 673,97 | 2 439 673,97 | 1 779 641,07 | 1 779 641,07 | |||||
2.3. Бухгалтерский баланс на 31 Марта 2010 г. (форма №1)
Таблица 3.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 3 000 | 2 800 |
| Основные средства | 120 | 260 400 | 178 000 |
| Незавершенное строительство | 130 | 4 000 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 29 000 | |
| Отложенные финансовые активы | 145 | 7 796 | 25 290 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 300 196 | 210 090 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 72 200 | 271 640 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 24 000 | 48 934 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 19 200 | 2 000 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 26 000 | 218 206 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 3 000 | 2 500 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 5 000 | 5 000 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 26 101 | 167 000 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 24 000 | 144 494 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 65 788 | 366 401 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 169 089 | 810 041 |
| БАЛАНС | 300 | 469 285 | 1 020 131 |
| ПАССИВ | Код | На начало отчетного | На конец отчетного | |||
| показателя | года | периода | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал |
250 000 |
187 500 | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
| Добавочный капитал |
10 000 |
10 000 | ||||
| Резервный капитал | ||||||
| в том числе: | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными | ||||||
| документами | ||||||
| Целевое финансирование | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 40000 | 231310 | ||||
| ИТОГО по разделу III | 300000,00 | 428810 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства |
17 243 |
23 262 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
| ИТОГО по разделу IV |
17 243 |
23 262 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты |
26 032 |
26 032 | ||||
| Кредиторская задолженность |
56 645 |
421 235 | ||||
| в том числе: | ||||||
| поставщики и подрядчики |
30 000 |
280 113 | ||||
| задолженность перед персоналом организации |
8 600 |
36 440 | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
4 000 |
10 812 | ||||
| задолженность по налогам и сборам |
14 045 |
86 870 | ||||
| прочие кредиторы |
7 000 | |||||
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
47 827 | |||||
| Доходы будущих периодов |
69 365 |
72 965 | ||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| ИТОГО по разделу V |
152 042 |
568 059 | ||||
| БАЛАНС |
469 285 |
1 020 131 | ||||
2.4. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 Января по 31 Марта 2010 г.
(форма №2)
Таблица 4.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 379 | - | |||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (59) | - | |||||||
| Валовая прибыль | 029 | 320 | - | |||||||
| Коммерческие расходы | 030 | (8) | - | |||||||
| Управленческие расходы | 040 | (17) | - | |||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 295 | - | |||||||
| Прочие доходы и расходы | ||||||||||
| Прочие доходы | 090 | 46 | - | |||||||
| Прочие расходы | 100 | (29) | - | |||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 312 | - | |||||||
| Отложенные налоговые активы | 141 | 18 | - | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (6) | - | |||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | (75) | - | |||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 249 | - | |||||||
| СПРАВОЧНО: | ||||||||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 1 | - | |||||||
| Форма 0710002 с.2 | ||||||||||
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||||
| Показатель | За отчетный период | За
аналогичный период предыдущего года | ||||||||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 5 | - | - | - | |||||
| 5 | ||||||||||
| 5 | ||||||||||
|
|
||||||||||
2.5. Отчет об изменениях капитала за период с 1 Января по 31 Марта 2010 г. ООО «Потенциал» (форма №3)
Таблица 5.
Изменение капитала
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | ||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 010 | - | - | - | - | - | |
| Остаток на 1 января предыдущего года | 030 | - | - | - | - | - | |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 070 | 250 | 10 | - | 40 | 300 | |
| 250 | 10 | 40 | 300 | ||||
| Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 250 | 10 | - | 40 | 300 | |
| Чистая прибыль | 102 | Х | Х | Х | 239 | 239 | |
| Дивиденды | 103 | Х | Х | Х | (48) | (48) | |
| Уменьшение величины капитала за счет: | |||||||
| выход одного учредителя | 134 | (63) | - | - | - | (63) | |
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 187 | 10 | - | 231 | 428 | |
Информация о работе Бухгалтерский учёт в системе управления организацией