Бухгалтерский учет

 

 

5. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

 

     Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчета.

Из оборотно-сальдовой  ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.

Оборотно-сальдовая ведомость  очень часто используется в анализе:

• Для анализа показателей, которые нельзя рассчитать по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
• Для анализа ситуации на каждую конкретную дату, а не на конец отчетного периода, что необходимо для ведения управленческого учета.
• Для использования методики анализа, основанной на показателях аналитического учета.

Оборотно-сальдовая ведомость  предприятия «Прогресс» приведена  в Таблице 3.

 

 

Таблица 3. Оборотно-сальдовая  ведомость по синтетическим счетам

 

Код счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	2475000				2475000
02	Амортизация основных средств		74250		39460		113710
04	Нематериальные активы	24390				24390
05	Амортизация нематериальных активов		7317		1951		9268
08	Вложения во внеоборотные активы	78870				78870
10	Материалы	782010		534000	124620	1191390
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			568590	568590
16	Отклонение в стоимости  материальных ценностей	54741		34590	8527,57	80803,43
20	Основное производство	15300		1459372,92	1456572,92	18100
25	Общепроизводственные  расходы			273730,54	273730,54
26	Общехозяйственные расходы			172347,23	172347,23
43	Готовая продукция	97950		1456572,92	583080	971442,92
44	Расходы на продажу			26683,65	26683,65
50	Касса	7500		860521	857281	10740
51	Расчетный счет	975000		862547	1700039	137508
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		375000	550080	562560		387480
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	187500		845466	860866	172100
66	Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам		75000	10000			65000
68	Расчеты по налогам и  сборам		37050		222948,39		259998,39
69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению		16335	294678	294678		16335
70	Расчеты по оплате труда		54435	926179	982260		110516
71	Расчеты с подотчетными лицами	19350	1080	37000	31350	23920
76	Расчеты с прочими  дебиторами и кредиторами				38080		38080
80	Уставный капитал		3000000				3000000
82	Резервный капитал		450000				450000
83	Добавочный капитал		529500				529500
84	Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток		97644				97644
90	Продажи			845466	845466
99	Прибыли и убытки				106732,96		106732,96
	ИТОГО	4717611	4717611	9757824,26	9757824,26	5184264,35	5184264,35

 

     Как видно  из оборотно-сальдовой ведомости принцип равенства оборотов по Дебету и по Кредиту соблюден – значит данные в ведомости отражены верно.

 

6. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода и первичные документы.

 

    Бухгалтерский  баланс предприятия «Прогресс»  на конец отчетного периода приведен в Приложении 2.

 

     Приходный  кассовый ордер по форме КО-1 к операции № 16 приведен в  Приложении 3.

 

     Расходный  кассовый ордер по форме КО-2 к операции № 22 приведен в  Приложении 4. Служебная записка  на выдачу подотчетных средств  по этой операции приведена в Приложении 5.

 

     Авансовый  отчет по форме АО-1 к операции  № 23 приведен в Приложении 6.

 

 

 

 

 

Заключение

 

      При  выполнении данной курсовой работы, мною были освещены вопросы  актуальности и важности грамотной  и правильной организации бухгалтерского учета на предприятиях в условиях современной рыночной экономики.

     Были изучены  принципы организации бухгалтерского  учета на предприятия, задачи  бухгалтерского учета и методы, которые применяются на предприятиях  для ведения бухгалтерского учета.

     В практической  части курсовой работы был  составлен Журнал хозяйственных  операций по условному предприятию  «Прогресс».

     Были изучены:

• Метод учета материальных ценностей с использованием счетов 15 и 16 по учетной стоимости,
• Метод расчета отклонений от стоимости материальных ценностей при списании материалов в производство или для нужд организации,
• Метод распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов,
• Метод калькуляции себестоимости готовой продукции, передаваемой на склад, с использованием данных о результатах инвентаризации незавершенного производства,
• Метод определения финансового результата от продаж за определенный период.

     В ходе  выполнения практической части курсовой работы были заполнены учетные регистры, применяемые на предприятии – такие как Журнал хозяйственных операций, Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам.

     Были заполнены  некоторые первичные документы  по хозяйственным операциям на  бланках стандартной формы и  приведены в приложениях к  курсовой работе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. – М.: Андросов, 2008. – 1024 с.
2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – М.: Март, 2007 – 416 с.
3. Барышников Н.П. Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение. – Том I. – Изд. 4 переработанное и дополненное /Серия “Бухучёт сегодня” – М.:Информационно-издательский дом “Филинь”,Рилант 2007. – 360 с.
4. Богомолов А.М. Внутренний аудит: Учебное пособие. – М.:Приор,2007.
5. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: “Проспект”, 2009. – 392 с.
6. Вещунова Н.В.,Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. – М.: “Проспект”, 2008. – 688 с.
7. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. – М.:Экор, 2009. – 432 с.
8. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт / Cерия “Краткий курс”. – СПБ:Питер,2007. – 224 с.
9. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2009 – 320 с.
10. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 720 с.:ил.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие. – М.:ИНФРО, 2006. – 635 с.
12. Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учеб. пособие. – М.: Феникс, 2007 – 320 с.
13. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Сухачева Г.И. Аудит предприятия: Учеб. пособие. - М.: Юнити, 2009 – 272 с.
14. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухгалтерский учёт. Пособие для бухгалтера и менеджера. – М.:Бизнес-информ,1998. – 292 с.