Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2013 в 01:09, курсовая работа
Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.
Введение 3
Глава 1. Теоретическая часть. 4
1.1 Учет кредитов банков и заемных средств 4
Глава 2. Практическая часть 17
2.1. Бухгалтерский баланс на начало периода 17
2.2 Журнал хозяйственных операций. 18
2.3 Расчет заработной платы работникам за отчетный период. Таблица 3. 29
2.4 Затраты по подразделениям завода. 30
2.5 Затраты на услуги энергетического цеха. 32
2.6 Общепроизводственные затраты. 33
2.7 Общехозяйственные затраты. 34
2.8 Косвенные расходы. 35
2.9 Оборотно-сальдовая ведомость. 36
2.10 Бухгалтерский баланс на конец периода (упрощенный вариант) 38
Глава 3. Бухгалтерский баланс за отчетный период. 39
Приложение 1. Учетные регистры по счетам 10, 50, 60. 41
Приложение 2……………………………………………………………….….43
Список использованной литературы…………………………..……………...44
В Ведомости распределения услуг энергетического цеха (таблица 5) отражены все затраты, которые использовались организацией на услуги энергетического цеха.
Таблица 5. Ведомость распределения услуг энергетического цеха.
Наименование показателей |
Стоимость тыс.руб. |
В дебет счетов |
1 |
2 |
3 |
Всего затрат на электроэнергию по счету |
294934 |
|
Расход энергии: |
||
а) цехам основного производства: |
||
- на технологические цели на изделие Х-15% |
44240,1 |
20.1 |
- на технологические цели на изделие У- 5% |
14746,7 |
20.2 |
- на производственные и хозяйственные нужды - 50% |
147467 |
25 |
б) РМЦ - 20% |
58986,8 |
23.1 |
в) общезаводским службам - 10% |
29493,4 |
26 |
Общепроизводственные затраты организации отражены в ведомости аналитического учета общепроизводственных затрат.
Таблица 6. Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат.
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого: | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
02 |
23.2 |
69 |
96 |
70 |
71 |
||
1. Амортизация оборудования |
4759 |
4759 | |||||
2. Расходы на заработную плату |
108400 |
108400 | |||||
3. Расходы на социальное страхование |
36856 |
36856 | |||||
4. Прочие |
147467 |
15750 |
2509 |
165726 | |||
ВСЕГО: |
4759 |
147467 |
36856 |
15750 |
108400 |
2509 |
315741 |
Общехозяйственные затраты организации отражены в ведомости аналитического учета общехозяйственных затрат.
Таблица 7. Ведомость аналитического
учета общехозяйственных
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого: | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
02 |
23.2 |
69 |
70 |
71 |
76 |
96 |
||
1. Амортизация оборудования |
12882 |
12882 | ||||||
2. Расходы на заработную плату |
96000 |
96000 | ||||||
3. Расходы на социальное страхование |
32640 |
32640 | ||||||
4. Стоимость потребленной воды |
36919 |
36919 | ||||||
5. Расходы на содержание сторожевой охраны |
50000 |
50000 | ||||||
6. Прочие |
29493,4 |
3201 |
16991 |
49685,4 | ||||
ВСЕГО: |
12882 |
29493,4 |
32640 |
96000 |
3201 |
86919 |
16991 |
278126,4 |
В ведомости распределения
косвенных расходов распределены расходы
на основное производство, вспомогательное
производство, общепроизводственные и
общехозяйственные затраты
Ведомость распределения косвенных расходов отражена в таблице 8.
Таблица 8. Ведомость распределения косвенных расходов.
Объекты калькуляции |
Расходы основного производства |
Расходы вспомогательного производства |
Обще-производственные расходы |
Обще-хозяйственные расходы |
Заказ Х |
58641 |
5497 |
41529 |
36582 |
Заказ У |
387200 |
36298 |
274212 |
241544 |
ИТОГО: |
445841 |
41796 |
315741 |
278126 |
В конце отчетного периода организацией была составлена оборотно-сальдовая ведомость по итогам хозяйственной деятельности оранизации.
В таблице 9 отражена оборотно-сальдовая ведомость.
Таблица 9. Оборотно-сальдовая ведомость.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
01 |
Основные средства |
7864901 |
190633 |
141838 |
7913696 |
||
02 |
Амортизация ОС |
3716490 |
56791 |
54670 |
3714369 | ||
04 |
Нематериальные активы |
5018 |
0 |
0 |
5018 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1687 |
0 |
0 |
1687 | ||
07 |
Оборудование к установке |
0 |
95695 |
95695 |
0 |
||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
76195 |
119714 |
119714 |
76195 |
||
10 |
Материалы |
227102 |
53919 |
146429 |
134592 |
||
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
0 |
91881 |
91881 |
0 |
||
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
0 |
37962 |
28016 |
9945 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
12994 |
36279 |
0 |
49273 |
||
20 |
Основное производство |
26105 |
1479564 |
614838 |
890831 |
||
23 |
Вспомогательное производство |
7830 |
503913 |
503913 |
7830 |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
315741 |
315741 |
0 |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
278126 |
278126 |
0 |
||
43 |
Готовая продукция |
76015 |
168997 |
101841 |
143171 |
||
44 |
Расходы на продажу |
0 |
16500 |
16500 |
0 |
||
50 |
Касса |
12000 |
552991 |
558691 |
6300 |
||
51 |
Расчетный счет |
778787 |
829079 |
820795 |
787071 |
||
58 |
Финансовые вложения |
52892 |
0 |
0 |
52892 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
77843 |
160379 |
216838 |
134303 | ||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
0 |
827160 |
827160 |
0 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
37895 |
0 |
0 |
37895 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
22948 |
82784 |
232839 |
173003 | ||
Продолжение таблицы 9.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1650 |
0 |
218076 |
219726 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
16952 |
641400 |
641400 |
16952 | ||
71Д |
Расчеты с подотчетными лицами |
20 |
5700 |
5710 |
10 |
||
76К |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
0 |
24642 |
332999 |
308357 | ||
78Д |
Расчеты с дочерними предприятиями |
11505 |
0 |
0 |
11505 |
||
80 |
Уставный капитал |
5064000 |
0 |
0 |
5064000 | ||
82 |
Резервный капитал |
126823 |
0 |
8919 |
135742 | ||
83 |
Добавочный капитал |
18235 |
0 |
0 |
18235 | ||
84 |
Нераспределенная прибыль |
66841 |
8919 |
0 |
57922 | ||
90 |
Продажи |
0 |
780000 |
780000 |
0 |
||
91 |
Прочие доходы и расходы |
0 |
47160 |
47160 |
0 |
||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
106812 |
106812 | ||
99 |
Прибыль и убытки |
0 |
24832 |
124158 |
99326 | ||
Итого: |
9151364 |
9151364 |
7430760 |
7430760 |
10088329 |
10088329 |
На основе оборотно-сальдовой ведомости организацией был составлен упрощенный вариант бухгалтерского баланса на конец периода.
Он представлен в таблице 10.
Таблица 10. Бухгалтерский баланс на конец периода (упрощённый вариант).
№ счета |
Актив |
Сумма |
№ счета |
Пассив |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
01 |
Основные средства |
7913696,44 |
02 |
Амортизация основных средств |
3714369,00 |
04 |
Нематериальные активы |
5018,00 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1687,00 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
76195,00 |
60 |
Расчеты с поставщиками о подрядчиками |
134302,55 |
10 |
Материалы |
134592,00 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
<p class="Normal_0020Table" style=" mar |
Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии по производству продукции