Бухгалтерский учет на предприятии по производству продукции

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2013 в 01:09, курсовая работа

Описание работы

Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретическая часть. 4
1.1 Учет кредитов банков и заемных средств 4
Глава 2. Практическая часть 17
2.1. Бухгалтерский баланс на начало периода 17
2.2 Журнал хозяйственных операций. 18
2.3 Расчет заработной платы работникам за отчетный период. Таблица 3. 29
2.4 Затраты по подразделениям завода. 30
2.5 Затраты на услуги энергетического цеха. 32
2.6 Общепроизводственные затраты. 33
2.7 Общехозяйственные затраты. 34
2.8 Косвенные расходы. 35
2.9 Оборотно-сальдовая ведомость. 36
2.10 Бухгалтерский баланс на конец периода (упрощенный вариант) 38
Глава 3. Бухгалтерский баланс за отчетный период. 39
Приложение 1. Учетные регистры по счетам 10, 50, 60. 41
Приложение 2……………………………………………………………….….43
Список использованной литературы…………………………..……………...44

Скачать полностью (135.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовик по БУ.docx

— 141.08 Кб (Скачать)

Продолжение таблицы 2.

1	2	3	4	5	6
11 ,	Акт приема-передачи	Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО "Волна"
11.1	Акт приема-передачи	- договорная цена	62	91	47160
11.2	Счет-фактура	- НДС	91	68	6241
11.3	Бухгалтерская справка	Первоначальная стоимость станка	01.2	01.1	70919
11.4		Амортизация на момент реализации	02	01.2	56791
11.5		Списана остаточная стоимость ОС	91	01.2	14128
12	Расчет	Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств:
12.1		а) технологическое оборудование основных цехов	20.3	02	5919
12.2		б) здания и инвентарь основных цехов	25	02	4759
12.3		в) здание заводоуправления	26	02	6391
12.4		г) складские помещения общезаводского назначения	26	02	6491
12.5		д) здание и оборудование энергетического цеха	23.2	02	13191
12.6		е) здание и оборудование ремонтно-механического цеха (РМЦ)	23.1	02	17919
13	Расчет	Произведены отчисления в ремонтный фонд по
13.1		а) оборудование основных цехов	20.3	96	2191
13.2		б) оборудованию заводоуправления	26	96	2591
13.3		в) оборудование энергетического цеха	23.2	96	4919
13.4		г) оборудованию РМЦ	23.1	96	1591
14	Акт, счет-фактура	Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене, в т.ч. НДС.	26	76	36919
14.1		- НДС	19	76	5631,712

Продолжение таблицы 2.

1	2	3	4	5	6
15	Платежное поручение, выписка	С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы	60	51	103919
16	Накладная, приходный ордер	Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам:
16.1		а) материал «А» на изготовление заказа X	20.1	10.1	18919
16.2		б) материал «А» на изготовление заказа Y	20.2	10.1	124919
16.3		в) материал «А» на нужды РМЦ	23.1	10.1	2591
17	Ведомость №10	Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов
17.1		а) материал «А» на изготовление заказа X	20.1	16.1	3620
17.2		б) материал «А» на изготовление заказа Y	20.2	16.1	23901
17.3		в) материал «А» на нужды РМЦ	23.1	16.1	496
18	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата
18.1		Основны рабочие	20.3	70	179300
18.2		Рабочие вспомогательных цехов	20.3	70	113400
18.3		Производственно-управленческий персонал	25	70	105000
18.4		Работникам энергетического цеха	23.2	70	57600
18.5		Работникам РМЦ	23.1	70	85500
18.6		Работникам администрации	26	70	96000
19	Расчетная ведомость	Начислны взносы в социальные внебюджетные фонды
19.1		Основные рабочие	20.3	69	61370
19.2		Рабочие вспомогательных цехов	20.3	69	38556
19.3		Производственно-управленческий персонал	25	69	36856
19.4		Работникам энергетического цеха	23.2	69	19584
19.5		Работникам РМЦ	23.1	69	29070
19.6		Работникам администрации	26	69	32640
20	Расчет бухгалтерии	Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв
20.1		Основные рабочие	20.3	96	26895
20.2		Рабочие вспомогательных цехов	20.3	96	17010
20.3		Производственно-управленческий персонал	25	96	15750
20.4		Работникам энергетического цеха	23.2	96	8640
20.5		Работникам РМЦ	23.1	96	12825
20.6		Работникам администрации	26	96	14400
21	Пособие по временной нетрудоспособ-ности	Начислены пособия по временной нетрудоспособности
21.1		Основным рабочим	20.3	70	1200
21.2		Производственно-управленческий персонал	25	70	3400
22		Произведены удержания из заработной платы:
22.1	Расчетная ведомость	- НДФЛ	70	68	82784
22.2	Исполнительный лист	- по исполнительным листам	70	76	5625

Продолжение таблицы 2.

1	2	3	4	5	6
23	Акт, счет-фактура	Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия: договорная цена (НДС не предусмотрен)	26	76	50000
24	РКО	Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н.	71	50	5700
25	Авансовый отчет	Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для:
25.1		а) работников цехов основного производства	25	71	2509
25.2		б) работников заводоуправления	26	71	3201
26	Счет	Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт»	23.2	76	191000
27	Ведомость распределения	Списываются по назначению услуги энергетического цеха (табл. 4)
		а) цехам основного производства:
27.1		- на технологические цели на изделие Х-15%	20.1	23.2	44240
27.2		- на технологические цели на изделие Y-5%	20.2	23.2	14747
27.3		- на производственные и хозяйственные нужды-50%	25	23.2	147467
27.4		б) РМЦ - 20%	23.1	23.2	58987
27.5		в) общезаводским службам-10%	26	23.2	29493
28	Ведомость распределения косвенных расходов	Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y (табл. 7) (Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов)
		а) расходы основного производства
28.1		- на заказ X	20.1	20.3	58641
28.2		- на заказ У	20.2	20.3	387200
		б) расходы вспомогательного производства
28.3		- на заказ X	20.1	23.1	5497
28.4		- на заказ Y	20.2	23.1	36298
		в) общепроизводственные расходы
28.5		- на заказ X	20.1	25	41529
28.6		- на заказ Y	20.2	25	274212
		г) общехозяйственные расходы
28.7		- списаны общей суммой на финансовый результат	90	26	278126

Продолжение таблицы 2.

1	2	3	4	5	6
29	Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18	Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.	43	20.1	168997
30		Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис- НН» по отгрузке изделий заказа Х:
30.1	Счет	- договорная цена (без НДС)	44	76	16500
30.2		- НДС	19	76	2517
30.3	Платежное поручение	- оплата по счету	76	51	19017
31		Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 6000 руб. за ед. (цена без НДС)
31.1		- договорная стоимость	62	90	480000
31.2		- начислен НДС	90	68	73220
31.3		- списана себестоимость отгруженной готовой продукции	90	43	101841
32		Списываются на продажу коммерческие расходы	90	44	16500
33	Акт выполненных работ, счет-фактура	Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 (в том числе НДС)
33.1		- договорная стоимость	62	90	300000
33.2		- НДС	90	68	45763
34	Ведомость	Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу	90	23.1	167183
35	Расчет	Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства
35.1		- прибыль от реализации продукции, услуг	90	99	97367
35.2		- прибыль от реализации ОС	91	99	26791
36	Платежное поручение, выписка банка	На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам	51	62	477160
37	ПКО	Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	50	51	552991
38		Выдана зарплата В кассе осталась не выданная заработная плата 1919	70	50	551072
39	Бухгалтерская справка	Не выданная заработная плата депонирована	70	76	1919
1	2	3	4	5	6
40	РКО, объявление на взнос наличными	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	51	50	1919
41	Платежное поручение	Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы
41.1	Расчет	а) НДФЛ	68	51	82784
41.2		б) по исполнительным листам	76	51	5625
42		Начислен налог на прибыль	99	68	24832
43	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	84	82	8919

Комментарий к журналу хозяйственных операций:

1. В операции № 1 составим проводку по получению аванса от покупателя, отразим операцию в учетных регистрах.

2. В операции № 2 выполним расчет стоимости поступивших материалов без НДС и «входящего» НДС, отразим операции в учетных регистрах.

3. В операции № 3 выполним расчет стоимости транспортных расходов без НДС и «входящего» НДС. Распределим сумму транспортных расходов по материалам пропорционально стоимости поступивших материалов. Отразим операции в учетных регистрах.

4. В операции № 4 составим проводки по оприходованию материалов на склад по учетным ценам, отразим операцию в учетных регистрах.

5. В операции № 5 определим и спишем сумму отклонений по материалам А и Б со счета № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отразим операцию в учетных регистрах.

6. В операции № 6 рассчитаем сумму «входящего» НДС и стоимость оборудования без НДС.

7. В операции № 7 рассчитаем сумму оплаты поставщику оборудования

8. В операции № 8 составим проводку по передаче оборудования в монтаж, укажем сумму оборудования, переданного в монтаж, операцию отразим в учетных регистрах.

9. В операции № 9 составим проводку по начислению оплаты за монтаж оборудования сторонней организации, операцию отразим в учетных регистрах.

10. В операции № 10 рассчитаем первоначальную стоимость основного средства, составим проводку по вводу в эксплуатацию оборудования, отразим операцию в учетных регистрах.

11. В операции № 11 рассчитаем сумму «исходящего» НДС, договорную и остаточную стоимость реализованного основного средства, составим бухгалтерские проводки, отразим операции в учетных регистрах.

12. В операции № 12 составим проводки по начислению амортизации основных средств, отразим операции в учетных регистрах.

13. В операции № 13 составим проводки по созданию ремонтного фонда, отразим операции в учетных регистрах.

14. В операции № 14 составим проводку по отражению расходов за потребленную воду. Расходы учтем общей суммой на хозяйственные нужды.

15. В операции № 15 отразим сумму по оплате счета № 2 за материалы. Сумма оплаты равна сумме в операции № 2.

16. В операции № 16 составим проводки по отпуску материалов по учетным ценам на изготовление продукции и нужды РМЦ, отразим операции в учетных регистрах.

17. В операции № 17 рассчитаем и спишем отклонения по израсходованным материалам.

18. В операции № 18 рассчитаем заработную плату работникам предприятия. Расчет заработной платы произведем в «Расчетной ведомости». В проводках № 18.1 и 18.3 сумму начисленной заработной платы основных рабочих и производственно-управленческого персонала укажем без суммы больничных листов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии по производству продукции