Бухгалтерский баланс

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 18:29, курсовая работа

Описание работы

В соответствии с учетной моделью, основывающейся на выполнении задачи предоставления информации, необходимой для принятия экономически обоснованных управленческих и деловых решений, бухгалтерская отчетность представляет систему показателей, полученных на основе данных учета, характеризующих имущественное и финансовое положение организации и результаты ее хозяйственной деятельности за отчетный период. При этом отчетным периодом считается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность. Датой составления бухгалтерской отчетности считается последний календарный день отчетного периода.

В зависимости от охватываемого периода деятельности организации различают промежуточную и годовую отчетность. Промежуточной считается отчетность, составленная на внутригодовую дату (месячная, квартальная). Месячная и квартальная отчетность составляется нарастающим итогом с начало отчетного года. Отчет по итогам года является годовым отчетом. При этом согласно ст. 14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» отчетным годом для всех организаций считается календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно.

Скачать полностью (71.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Баланс.docx

— 74.47 Кб (Скачать)

Остатки по аналитическим счетам к счету № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 1 января 2011 года.

шифр	Наименование дебитора, кредитора	Сальдо
шифр	Наименование дебитора, кредитора	Дебет	Кредит
1	ОАО «Энергосбыт» - расчеты за электроэнергию	15100
2	МУП «Водоканал» - расчеты за водоснабжение	11390
3	ЧО «Охранник» - расчеты за охрану	11700
4	Рекламное агентство «Альманах» - расчеты за рекламу		10250
5	ОАО «Электросвязь» - расчеты за телефон		11370
6	ООО «Проба» - расчеты за аренду помещений	15520
7	Кузнецов П.И. – расчеты по алиментам		100
8	Задолженность другим дебиторам	2800
Итого		56510	21720

Хозяйственные операции за январь 2011 года.

№пп	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1	Поступили деньги в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы работникам	120000	50	51
2	Выплачена из кассы заработная плата работникам	118000	70	50
3	Перечислены с расчетного счета платежи по социальному страхованию и обеспечению: в т.ч. - фонду социального страхования; - пенсионному фонду; - фонду обязательного медицинского страхования.	21500 115000 6400	69-1 69-2 69-3	51 51 51
4	Выдано из кассы под отчет Сергееву П.П.	8500	71	50
5	Поступили материалы от поставщиков - покупная стоимость без НДС; - НДС 18%	340000 61200	10 19	60 60
6	Переданы материалы в порядке финансовых вложений в уставный капитал другого предприятия: - фактическая себестоимость материалов; - договорная стоимость.	20100 25000	91 58	10 91
7	Выявлен и списан по назначению финансовый результат от передачи материалов	4900	91	99
8	Акцептован счет поставщика комплектующих изделий для станка: - стоимость изделий; - НДС 18%	108000 91525 16475	10 19	60 60
9	Оплачено поставщикам с расчетного счета за материалы (операция п.5)	401200	60	51
10	Поступили от поставщиков материалы: - покупная стоимость без НДС; - НДС 18%	6200 1116	10 19	60 60
11	Оплачено поставщикам с расчетного счета за материалы (операция 10)	7316	60	51
12	Поступила в кассу выручка от проданной продукции	830400	50	90
13	Сдана выручка на расчетный счет организации	830400	51	50
14	Начислена заработная плата работникам основного производства	160500	20	70
15	Удержано из оплаты труда: а) НДФЛ б) алименты по исполнительному листу из заработной платы Кузнецова П.И.	5400 300	70 70	68 76-7
16	Произведены расчеты по социальному страхованию и обеспечению от ФОТ (операция 14): а) фонду социального страхования; б) пенсионному фонду; в) фонду обязательного медицинского страхования.	4654,50 41730 8185,50	20 20 20	69-1 69-2 69-3
17	Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков 10% от начисленного ФОТ	16050	20	96
18	Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим основного производства	2300	69-1	70
19	Начислено за услуги разным дебиторам: в т.ч.: а) ОАО «Энергосбыт» за энергоснабжение НДС 18% б) МУП «Водоканал» за водоснабжение НДС 18% в) ЧОП «Охранник» за охрану здания заводоуправления НДС 18% г) Рекламное агентство «Альманах» за рекламу НДС 18% д) ОАО «Электросвязь» за пользование телефоном НДС 18%	18000 3240 10500 1890 50400 9072 6200 1116 9500 1710	20 19 20 19 20 19 20 19 20 19	76-1 76-1 76-2 76-2 76-3 76-3 76-4 76-4 76-5 76-5
20	Перечислено с расчетного счета разным кредиторам: а) ОАО «Энергосбыт» б) МУП «Водоканал» в) ЧОП «Охранник» г) ОАО «Электросвязь» д) алименты по исполнительному листу Кузнецова П.И.	18010 12000 1800 12000 310	76-1 76-2 76-3 76-5 76-7	51 51 51 51 51
21	Получены на расчетный счет платежи за аренду помещения от ООО «Проба» за текущий месяц	6500	51	76-6
22	Начислен НДС бюджету с суммы полученной арендной платы	992	76-6	68
23	Отражается НДС к зачету бюджетом	95819	68	19
24	Начислена амортизация основных средств	4500	20	02
25	Поступили в кассу неизрасходованных подотчетных сумм	1150	50	71
26	Перечислено банку с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному банковскому кредиту	9000	66	51
27	Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остаток незавершенного основного производства=5000)	325220	43	20
28	Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности	2800	91	76-8
29	Признается и включается в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщика за невыполнение ими договорных обязательств	3150	51	91
30	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности	350	91	99
31	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат хозяйственной деятельности организации	830400	90	99
32	Начислен налог на прибыль	166150	99	68
Итого		4866131

Для составления бухгалтерской проводки необходимо:

Определить объекты, в которых произойдут изменения.
По плану счетов выбрать счета, участвующие в данной хозяйственной операции.
Определить к какой группе относятся корреспондирующие счета (А, П, А-П).
Определить по какой стороне счета отражаются увеличения или уменьшения объекта учета.
Записать бухгалтерскую проводку.

Сн – сальдо начальное

Од – обороты дебетовые

Ок – обороты кредитовые

Ск – сальдо конечное

Счет 01 (А)		Счет 02 (П)		Счет 10 (А)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=1012610			Сн=160000	Сн=420000
			24) 4500	5)340000	6)20100
Од=0	Ок=0	Од=0	Ок=4500	8)91525
Ск=1012610			Ск=164500	10)6200
				Од=437725	Ок=20100
				Ск=837625
Счет 19 (А)		Счет 20(А)		Счет 41-1(А)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=0	Сн=0	Сн=0	Сн=0	Сн=340000
5)61200	23)95819	14)160500	27)325220	Од=0	Ок=0
8)16475		16)4654,50		Ск=340000
10)1116		16)41730
19)3240		16)8185,50
19)1890		17)16050
19)9072		19)18000
19)1116		19)10500
19)1710		19)50400
Од=95819	Ок=95819	19)6200
Ск=0	Ск=0	19)9500
		24)4500
		Од=330220	Ок=325220
		Ск=5000
Счет 42 (П)		Счет 43 (А)		Счет 44 (А)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн=75000	Сн=0	Сн=0	Сн=40000
Од=0	Ок=0	27)325220		Од=0	Ок=0
	Ск=75000	Од=325220	Ок=0	Ск=40000
		Ск=325220
Счет 50 (А)		Счет 51 (А)		Счет 57 (А)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=10500		Сн=550000		Сн=7000
1)120000	2)118000	13)830400	1)120000	Од=0	Ок=0
12)830400	4)8500	21)6500	3)21500	Ск=7000
25)1150	13)830400	29)3150	3)115000
Од=951550	Ок=956900		3)6400
Ск=5150			9)401200
			11)7316
			20)18010
			20)12000
			20)1800
			20)12000
			20)310
			26)9000
		Од=840050	Ок=724536
		Ск=665514
Счет 58 (А)		Счет 60 (А-П)		Счет 62 (А-П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=0	Сн=0		Сн=270000	Сн=330000
6)25000		9)401200	5)340000	Од=0	Ок=0
Од=25000	Ок=0	11)7316	5)61200	Ск=330000
Ск=25000			8)91525
			8)16475
			10)6200
			10)1116
		Од=408516	Ок=516516
			Ск=378000
Счет 66 (П)		Счет 68 (А-П)		Счет 69-1 (П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн=9000	Сн=0	Сн=0		Сн=21500
26)9000		23)95819	15)5400	3)21500	16)4654,50
Од=9000	Ок=0		22)992	18)2300
Ск=0	Ск=0		32)166150	Од=23800	Ок=4654,50
		Од=95819	Ок=172542		Ск=2354,50
			Ск=76723
Счет 69-2 (П)		Счет 69-3 (П)		Счет 70 (П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн=115000		Сн=6400		Сн=190000
3)115000	16)41730	3)6400	16)8185,50	2)118000	14)160500
Од=115000	Ок=41730	Од=6400	Ок=8185,50	15)5400	18)2300
	Ск=41730		Ск=8185,50	15)300
				Од=123700	Ок=162800
					Ск=229100
Счет 71 (А-П)		Счет 76-1 (А-П)		Счет 76-2 (А-П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=2000		Сн=15100		Сн=11390
4)8500	25)1150	20)18010	19)18000	20)12000	19)10500
Од=8500	Ок=1150		19)3240		19)1890
Ск=9350		Од=18010	Ок=21240	Од=12000	Ок=12390
		Ск=11870		Ск=11000
Счет 76-3 (А-П)		Счет 76-4 (А-П)		Счет 76-5 (А-П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=11700			Сн=10250		Сн=11370
20)1800	19)50400		19)6200	20)12000	19)9500
	19)9072		19)1116		19)1710
Од=1800	Ок=59472	Од=0	Ок=7316	Од=12000	Ок=11210
	Ск=45972		Ск=17566		Ск=10580
Счет 76-6 (А-П)		Счет 76-7 (А-П)		Счет 76-8 (А-П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=15520			Сн=100	Сн=2800
22)992	21)6500	20)310	15)300		28)2800
Од=992	Ок=6500	Од=310	Ок=300		Ок=2800
Ск=10012			Ск=90	Ск=0	Ск=0
Счет 80 (П)		Счет 90 (А-П)		Счет 91 (А-П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн=1900000	Сн=0	Сн=0	Сн=0	Сн=0
Од=0	Ок=0	31)830400	12)830400	6)20100	6)25000
	Ск=1900000	Ск=0	Ск=0	7)4900	29)3150
				28)2800
				30)350
				Од=28150	Ок=28150
				Ск=0	Ск=0
Счет 96 (П)		Счет 99 (А-П)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн=0	Сн=0	Сн=0	Сн=0
	17)16050	32)166150	7)4900
Од=0	Ок=16050		30)350
	Ск=16050		31)830400
		Од=166150	Ок=835650
			Ск=669500

Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2011 года.

Наименование дебитора, кредитора	Остаток на 01.01		Обороты за январь		Остаток на 01.02
Наименование дебитора, кредитора	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
ОАО «Энергосбыт»	15100		18010	21240	11870
МУП «Водоканал»	11390		12000	12390	11000
ЧОП «Охранник»	11700		1800	59472		45972
Рекламное агентство «Альманах»		10250		7316		17566
ОАО «Электросвязь»		11370		11210		10580
ООО «Проба»	15520		992	6500	10012
Кузнецов П.И.		100	310	300		90
Задолженность другим дебиторам	2800			2800
Итого по счету	56510	21720	45112	121228	32882	74208

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2011 года.

№ счета	Наименование счета	С-до на 01.01.11		Обороты за январь		С-до на 01.02.11
№ счета	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	1012610				1012610
02	Амортизация		160000		4500		164500
10	Материалы	420000		437725	20100	837625
19	НДС по приобретенным ценностям			95819	95819
20	Основное производство			330220	325220	5000
41-1	Товары	340000				340000
42	Торговая наценка		75000				75000
43	Готовая продукция			325220		325220
44	Расходы на продажу	40000				40000
50	Касса	10500		951550	956900	5150
51	Расчетные счета	550000		840050	724536	665514
57	Переводы в пути	7000				7000
58	Финансовые вложения			25000		25000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		270000	408516	516516		378000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	330000				330000
66	Краткосрочные кредиты банков		9000	9000
68	Расчеты по налогам и сборам			95819	172542		76723
69-1	Расчеты по социальному страхованию		21500	23800	4654,50		2354,50
69-2	Расчеты по пенсионному обеспечению		115000	115000	41730		41730
69-3	Расчеты по медицинскому страхованию		6400	6400	8185,50		8185,50
70	Расчеты м персоналом по оплате труда		190000	123700	162800		229100
71	Расчеты с подотчетными лицами	2000		8500	1150	9350
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	56510	21720	45112	121228	32882	74208
80	Уставный капитал		1900000				1900000
90	Продажи			830400	830400
91	Прочие доходы и расходы			28150	28150
96	Резервы предстоящих расходов				16050		16050
99	Прибыли и убытки			166150	835650		669500
ИТОГО		2768620	2768620	4866131	4866131	3635351	3635351

Бухгалтерский баланс за январь 2011 года.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	852610	848110
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные финансовые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	852610	848110
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	725000	1427845
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	420000	837625
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213		5000
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	265000	590220
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217	40000	40000
НДС по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	388510	372232
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	567500	677664
Прочие оборотные активы	270		25000
ИТОГО по разделу 2	290	1681010	2547741
БАЛАНС	300	2533620	3395851
ПАССИВ
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	1900000	1900000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с Учредительными документами	432
Целевое финансирование	450
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		669500
ИТОГО по разделу 3	490	1900000	2569500
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обяхательства	520
ИТОГО по разделу 4	590
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	9000
Кредиторская задолженность	620	624620	810301
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	270000	378000
Задолженность перед персоналом организации	622	190000	229100
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	142900	52270
Задолженность по налогам и сборам	624		76723
Прочие кредиторы	625	21720	74208
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650		16050
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	633620	826351
БАЛАНС	700	2533620	3395851
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Информация о работе Бухгалтерский баланс