Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации

     При составлении отчета о движении денежных средств используется информация о денежных средствах со счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

     Отчет о движении денежных средств содержит следующие показатели за отчетный и  предшествующий годы:

      1. Остаток денежных средств начало отчетного года.

      2. Движение денежных средств по текущей деятельности.

     Поступило денежных средств – всего, в том  числе:

      - от покупателей;

      - прочих доходов.

     Направлено  денежных средств – всего в  том числе:

      - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;

      - оплату труда;

      - выплату дивидендов, процентов;

      - расчеты по налогам и сборам;

      - прочие расходы.

     Чистые  денежные средства от текущей деятельности.

      3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

     Поступило денежных средств – всего, в том  числе:

      - от выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов;

      - выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;

      - полученных дивидендов;

      - полученных процентов;

      - поступлений от погашения займов, предоставленных другими организациями;

      - прочих поступлений.

     Направлено  денежных средств – всего, в том  числе:

      - на приобретение дочерних организаций;

      - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов;

      - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;

      - займы, предоставленные другим организациям;

      - прочие расходы.

     Чистые  денежные средства от инвестиционной деятельности.

      4. Движение денежных средств по финансовой деятельности.

     Поступления денежных средств – всего, в том  числе:

      - от эмиссии акций или иных долевых бумаг;

      - займов и кредитов, предоставленных другими организациями;

      - прочих поступлений.

     Использованные  денежные средства:

      - на погашение займов и кредитов (без процентов);

      - погашение обязательств по финансовой аренде;

      - другие цели

     Чистые  денежные средства от финансовой деятельности.

     Чистое  увеличение (уменьшение) денежных средств  и их эквивалентов.

      5. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

     Величина  влияния изменений курса иностранной  валюты по отношению к рублю.

     В отчете отражается движение денежных средств в целом по организации, а также, по видам ее деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

     Под текущей деятельностью понимается деятельность организации, направленная на получение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая получение  прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и  целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

     Инвестиционная  деятельность организации связана с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструктивные и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений.

     Финансовая  деятельность организации направлена на изменения величины и состава  собственного капитала организации, заемных  средств (поступления от выпуска  акций, облигаций, предоставления другим организациям займов, погашение заемных средств и т.п.).

     Сальдо  по всем сферам деятельности должно быть положительным.

Назначение  отчета о движении денежных средств  – обеспечение пользователей  финансовой отчетности информацией  о поступлении и выплате денежных средств организации за определенный период. Он позволит оценить платежеспособность организации, его возможность выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потребность в дополнительном финансировании, связывать показатель чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, наконец, выяснить, откуда деньги поступают и куда они направлены⁸. 

Глава 3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия  на примере ООО «Эдегни»

3.1  Общая характеристика организации.

     ООО «Эдегни», организационно-правовая форма  «Общество с ограниченной ответственностью», основано в мае 2001 года. Директором ООО «Эдегни» на протяжении 10 лет является на основании устава Вюрц Эдуард Рейнгольдович.

     ООО «Эдегни» расположено в Туле по адресу: Новомосковское шоссе, д.28.

     ООО поставлено на учет в налоговой инспекции  по Центральному району г. Тулы, в органе статистики, Пенсионном Фонде и Фонде  социального страхования по Тульской области.

     Также у фирмы открыто несколько  расчетных счетов в различных банках, но действующим является счет в Тульском ОСБ 8604. В основном все денежные операции проходят через безналичный расчет.

     В своей деятельности ООО руководствуется  Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от №14- ФЗ от 08.02 98, другими законодательными и нормативными актами РФ и областных органом государственной власти.

     Учредителями  Общества являются физические лица. Общество несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Государство и его органы не несут ответственность по обязательствам Общества, равно как и Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

     Основной  целью Общества является получение  прибыли.

     Общество  имеет гражданские права и  несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ.

     На  предприятии установлен 8-часовой  рабочий день с 08⁰⁰ до 17⁰⁰ с часом на обед (13⁰⁰ -14⁰⁰). Суббота, воскресенье – выходные дни.

     Основными видами деятельности ООО является:

     1. малярные;

     2. штукатурные;

     3. облицовочные;

     4. обойные;

     5. паркетные;

     6. кирпичная кладка;

     7. кровельные;

     8. сантехнические;

     9. электромонтажные.

     Полный  перечень видов деятельности представлен  в ст. 2.2 Устава предприятия.

     Общество  самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность, определяет перспективы развития, распоряжается прибылью.

     Последними  крупными заказчиками предприятия  стали ЗАО «Тандем», ТРЦ «Инд-Гарник»  г. Тула, ТРЦ «Воробьевы горы» г. Москва.

     В ООО работают квалифицированные  сотрудники. Это оказывает положительное влияние на производительность труда. Предприятие выполняет даже самые сложные строительные работы.

     Источниками внутренней информации о деятельности фирмы является отчетность предприятия. Ежеквартально бухгалтер по составлению финансовой отчетности составляет и передает в налоговую инспекцию отчет по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль. Также ежеквартально бухгалтер по составлению финансовой отчетности составляет отчеты в налоговую инспекцию, орган статистики, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования по Тульской области.

     Для бухгалтерского и кадрового учета  предприятие использует «1С: Предприятие  строительного предприятия» (версия 8.1). Также применяется правовая система  «Консультант-Плюс», которой пользуется не только бухгалтерия, но и все сотрудники офиса.

     Организационную структуру предприятия можно  представить следующим образом (рис. 1):

Рис. 1. Организационная структура предприятия.

     Финансовый  директор контролирует работу экономиста.

     В обязанности конструктора входит составление  чертежей на те, объекты, по которым  заключены договора и будут вестись  работы.

     В обязанности отдела снабжения входит поиски поставщиков, приемлемых по условиям поставок и закупка необходимого материала, а также своевременная сдача документов в бухгалтерию.

     В их обязанности входит составление  смет и коммерческих приложений к  договорам на основании тех чертежей, что составляют конструктора. Именно от этого отдела зависит по каким ценам мы будем выполнять те или иные строительные работы, ведь от суммы договора зависит и оплата труд сотрудников.

     Технический отдел является одним из самых  главных после директора. Здесь  находятся «правые руки» Вюрца Э.Р. От них зависит многое:

     - вовремя ли вышли бригады на  объект и укладываются ли они  в сроки, что заказчик был  доволен;

     - подписание актов выполненных  работ и своевременная их передача  в бухгалтерию и т.д.

     Также в организационную структуру фирмы входят офис – менеджеры, которые выполняют немалый объем работы:

     - прием частых звонков;

     - отслеживание наличия все договоров;

     - прием и регистрация всей входящей  и исходящей переписки и т.д.

     А также самые главные – это  рабочие, без которых трудно представить  существование данной организации на рынке труда: гл. бухгалтер сотрудники отдела (4 человека).

     Бухгалтерский отдел занимается обработкой первичной  документации и оформлением полученных данных в бухгалтерскую отчетность о хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерский учет ведется с  соблюдением всех законодательных норм и правил, а также в установленные сроки предоставляется в налоговые органы.

2. Финансово-экономический анализ деятельности ООО «Эдегни».

     Финансовый  анализ деятельности предприятия проводиться  на основании финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2009-2010 г.г.

     Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли, чем  выше уровень рентабельности, тем  эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое положение. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.