Аудиторская проверка ООО "Санаторий"

Содержание

1. Анализ особенностей бизнеса ООО "Санаторий".................................3

2. Договор на оказание аудиторских услуг..................................................4

3. Оценка уровня существенности в целом по предприятию и конкретно в отношении раздела учета, подлежащего аудиторской проверке...... ....10

4. Оценка аудиторских рисков.....................................................................12

5. Определение объема, точности и интервала выборки...........................13

6. Общий план аудита..................................................................................14

7.  Программа аудита...................................................................................15

8. Источники получения аудиторских доказательств...............................16

9. Краткий анализ финансового состояния

ООО "Санаторий"........................................................................................17

10. Оценка способности аудируемого лица продолжать

свою непрерывную деятельность..............................................................21

11. Итоговая часть аудиторского заключения по результатам

проведения аудита.......................................................................................22

Список используемой литературы

1. Анализ особенностей бизнеса ООО "Санаторий".

Полное официальное наименование - общество с ограниченной ответственностью "Санаторий". Общество осуществляет санаторно-курортную деятельность, в частности диагностические, лечебные, профилактические и медико-восстановительные мероприятия. Единственным учредителем Общества является ООО "Курорт". При проведении предварительной оценки риска потенциального клиента установлено, что клиент обладает низким риском, так как существуют перспективы долгосрочного функционирования фирмы, финансирование фирмы осуществляется на стабильном и законном основании, а также существует хорошая система внутреннего контроля; финансовая отчетность составляется своевременно; руководство фирмой является компетентным.

Ведение бухгалтерского учета осуществляет структурное подразделение Общества - бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме учета с применением программы "1С: Предприятие" 7.7" (сетевая версия).

В целом работу бухгалтерии, эффективность и надежность системы внутреннего контроля, контрольной среды и отдельных средств контроля можно охарактеризовать положительно (уровень доверия к ним оценен как средний).

2. Договор на оказание аудиторских услуг.

ДОГОВОР N 120

г. Калининград

14.01.2010 г.

Аудиторская фирма "Аудит", именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью "Санаторий" (ООО "Санаторий"), именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Петровой Марии Александровны, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя выполнение следующих работ:

а) проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита;

б) оказание сопутствующих аудиту услуг  и документальное оформление их результатов.

1.2.            Сроки выполнения работы с 14.01.2010 г.  по 14.02.2010 г.

2. Права и обязанности Исполнителя

2.1. Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика, руководствуясь ФЗ "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ и Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

2.2. Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.

2.3. Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.

2.4. Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.

2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.

2.6. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.7. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.

2.8. Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги.

2.9. Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.

2.10. Составляет аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.

2.11. Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика один экземпляр аудиторского заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.

2.12.      Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика.

3. Права и обязанности Заказчика

3.1. Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.

3.2. Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения в порядке, предусмотренном п.15 "Временных правил аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2263.

3.3. Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.

3.4. Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.5. Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

3.6.           Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.

4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов

4.1. Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4.2. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет 250000 (Двести пятьдесят тысяч рублей) рублей.

4.3. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.

4.4.           Оплата работ производится в следующем порядке: 70% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, 30% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере 0,2% от суммы платежа.

5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров

5.1. Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.

5.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

5.3. В случае если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться судом.

5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

5.5. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.

5.6.           Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации

6. Конфиденциальность

6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.

6.2. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.4. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5.           Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Заключительные положения

7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.

Настоящий договор подписан 14.01.2010 г.  в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки г. Калининград, ул. Береговая, дом 40

8. Срок действия договора и юридические адреса сторон

8.1. Срок действия договора с 14.01.2010 по 14.02.2010.

8.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

Адреса и расчетные счета сторон:

Исполнитель:

Аудиторская фирма " Аудит"

236000, г. Калининград, ул. Зеленая, д. 49, оф. 3

р/с 40702810320230987 в Отделении №  8626 Сбербанка России

ИНН 3905010231, ОГРН 1029807211210

Лицензия № 256 от 02.11.2010 ФКЦБ (ФСФР) России.

Генеральный директор                                                     (Иванов И.И.)

Заказчик:

ООО "Санаторий"

236029, г. Калининград, ул. Гагарина, д. 6, оф. 45

р/с 40702810070000789 в АКБ "Русьбанк" г. Калининград 

ИНН 3906017415 / КПП 390601001, ОГРН 1021237531594

Генеральный директор                                                 (Петрова М.А.)