Анализ отчета о движении денежных средств

 
 
 

     Вывод:

     Из  выше представленной таблицы видно, что основную долю,  86,17% поступлений денежных средств по  текущей деятельности занимают денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков.

       На конец отчетного периода  средства  по данному виду источника поступления средств увеличились на  175 588 179 руб., несмотря на то, что средства полученные из бюджета, 3,50% и прочие поступления,  10,33% , сократились  за отчетный период, снижение средств, полученных из этих источников не оказало существенного влияния на сложившуюся картину поступлений денежных средств в целом, в результате чего, поступления денежных средств по текущей деятельности предприятия в отчетном периоде возросло на 186 018 941 руб. .

       Аналогичным образом возросли и выплаты денежных средств на 198 839 770 руб., за счет роста выплат на товары, работы, услуги, сырье, материалы, иные оборотные активы на 59 073 557 руб., которые в свою очередь занимают наибольший удельный вес,  40,23% от всей совокупности выплат по текущей деятельности предприятия.  увеличение наблюдается и по таким статьям как оплата труда и иные аналогичные платежи в пользу работников, на 21 734 292 руб., проценты по полученным займам и кредитам, на 2 644 139руб., налоги и сборы, на 45 625 411 руб., социальное страхование и обеспечение, на 11706321 и прочие выплаты, на 54444202.

       Все выше отмеченное оказало  бесспорное влияние и на увеличение  чистые денежные средства от текущей деятельности на 12 820 829 руб. соответственно. 

     Несмотря  на рост поступлений, темпы роста выплат превысил темпы роста поступлений за отчетный год по сравнению с прошлым, что и явилось результатом снижения  чистых денежных средств по текущей деятельности предприятия в отчетном году, по сравнению с прошлым годом. 
 
 

     Таблица 23

     Движение  денежных средств по инвестиционной деятельности

 

     Вывод:

     Из  выше представленной таблицы видно, что основную долю,  74,40% поступлений денежных средств по  инвестиционной  деятельности занимают денежные средства, полученные от погашения предоставляемых займов, включая депозитные вклады, в результате этого поступления денежных средств по данному виду деятельности в отчетном периоде увеличилось на 108 843 604 руб.  внесли вклад и  увеличение других статей в составе поступлений по инвестиционной деятельно, но не столь существенный.

     Аналогичным образом увеличились и выплаты денежных средств на 111 298 452 руб., в большей степени за счет увеличения выплат по приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности, нематериальных активов, НИОКР, 66,65%, а также выплат по предоставленным займам, включая депозитные вклады и прочим выплатам,  несмотря на сокращение выплат по  приобретению дочерних организаций, приобретению ценных бумаг и иных финансовых вложений.

       В результате всего выше указанного  чистые денежные средства от  инвестиционной деятельности сократились и составили  - 292 235 224 руб. что объясняется активной инвестиционной политикой предприятия, с целью увеличения источников получения прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 24

     Движение  денежных средств по финансовой деятельности

 

     Вывод:

     Из  выше представленной таблицы видно, что поступления за отчетный период сократились.

     Основную долю,  54,36% на конец отчетного периода занимают поступлений денежных средств по  финансовой  деятельности от эмиссии акций и иных долевых бумаг, полученные займы и кредиты составляют 45,62%, и 0,02% занимают прочие поступления.

     Аналогичным образом сократились и выплаты  денежных средств. Наибольший удельный вес заняли погашения полученных займов и кредитов без процентов, 85,86%, погашение обязательств по финансовой аренде составляет в общей совокупности выплат 13,99 %, и прочие выплаты составили  0,15 %.

     В результате всего выше указанного чистые денежные средства от финансовой  деятельности увеличились на 62 917 302  руб. за счет  темпы роста поступления превысили темпы роста выплат в отчетном года  по сравнению с предыдущим. 

Таблица 25

     Чистое  увеличение/уменьшение денежных средств и их эквивалентов

 

     Вывод:

     Из  таблицы №25 видно, что  произошло  чистое увеличение денежных средств  и их эквивалентов  на 19 386 127 руб., что является хорошим результатом в работе организации за анализируемый отчетный год. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В ходе работы был проведен анализ финансового состояния предприятия, результатом которого является оценка финансового состояния предприятия, выработка и обоснования рациональных решений в области управления финансами.

     Анализируя  пассив баланса можно сделать  вывод о том, что в целом  в отношении заемных источников финансирования  можно сделать вывод о том, что предприятие успешно покрывает свои обязательства, как краткосрочные так и долгосрочные, что в свою очередь свидетельствует о должном уровне его платежеспособности  и о грамотной финансовой политики организации.

     Таким образом, благодаря грамотной финансовой политики, разработанной предприятием, структура источников средств предприятия является достаточно  сбалансированной, что  позволяет использовать заемные средства исключая риск  потери финансовой устойчивости, и давая возможность развития производственно - хозяйственной деятельности предприятия, образуя при этом значительный прирост нераспределенной прибыли.

     Оценивая  актив баланса можно сделать  вывод о достаточно хорошей  ликвидности предприятия, так как отмечен существенный рост быстро реализуемых активов и абсолютно и наиболее ликвидных активов баланса, а так как степень ликвидности определяется временем, то  у предприятия в трудной ситуации не возникнет проблем  с трансформацией данных активов в денежные средства.

     На  предприятии протекает активная деятельность в сфере разработок и новаторства в производственной и иной деятельности предприятия, что является положительной тенденцией для успешного развития деятельности организации в будущем. А также наблюдается активная продвижение активной инвестиционной политики, с целью приращения  прибыли.

     Анализ  финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности баланса показал, что предприятие обладает  финансовой  независимостью от внешних источников финансирования и  имеет стабильно устойчивое финансовое состояние.

     Предприятие можно назвать  ликвидным, так  как его текущие оборотные  активы превышают краткосрочные обязательства.

     Анализирую  отчет о прибылях и убытках (формы  №2), было выявлено превышение темпов роста выручки, над темпами роста затрат, что привило к росту  прибыли от продаж, а также к увеличению чистой прибыли.

       Проводя  анализ движения денежных средств и составив  три таблицы: «Движение денежных средств по текущей деятельности», «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности», «Движение денежных средств по финансовой деятельности», был сделан  вывод о том, что  наиболее активно и успешно предприятие в отчетном периоде занимается инвестиционной деятельностью с целью получения прибыли в будущем от своих инвестиций сегодня. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БИБЛИОГРАФИЧЕКИЙ  СПИСОК

1.Ермолаевич, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие/ Л.Л . Ермолаевич и др.-М.:Экоперспектива,2009.

2. Гинсбург, А.И. Экономический анализ / А.И.  Гинсбург. – СПб.: Питер,2009.

3. Данилова, Л.В. Анализ хозяйственной деятельности : учеб./ Л.В.Данилова,  Н.А. Никифорова.-3-е  изд., перераб. И доп.-М.: Дело и  Сервис, 2008.

4. Журавлев, В.В. анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: конспект лекций/ В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. – Чебоксары: ЧИЭК СПбГТУ,2009.

5. Новодворский, В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие/ под ред В.Д.Новодворского.  – М.:ИНФРА – М, 2008.