Анализ отчета о движении денежных средств

 

     Вывод:

     Из  выше изложенной таблицы видно, что  на конец отчетного периода коэффициент  автономии, финансовой устойчивости возрос. Данный факт является положительной тенденцией в работе предприятия. Коэффициент автономии в указывает на укрепление  финансовой  независимости предприятия от внешних источников финансирования. предприятия по коэффициенту автономии имеет стабильно устойчивое финансовое состояние.

     Коэффициенты финансовой активности сократился, что является хорошей тенденцией в работе предприятия, так как свидетельствует о снижении риска возникновения неплатежеспособности организации.

     Коэффициент обеспеченности оборотных средств сократился, но попадает в рамки установленных нормативов, что так же не оказало негативного влияния на работу предприятия. Коэффициент маневренности аналогичным образом сократился на конец отчетного периода из-за роста внеоборотных активов и снижения долгосрочных источников финансирования, т.е.  всего лишь 1 % долгосрочных источников предприятия не закреплен в ценностях иммобильного характера и находиться в форме , позволяющей свободно маневрировать ими. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

     2.2 Анализ платежеспособности организации  и ликвидности баланса

Таблица 14

Анализ  ликвидности  баланса, тыс.руб.

 

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее неравенство:  

     А1≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. 

     Основными показателями, применяемыми для оценки ликвидности  баланса, являются:

- коэффициент  покрытия (коэффициент текущей ликвидности)  К _тл ;

- Коэффициент  абсолютной ликвидности  К  _{а .} 
 
 
 
 

Таблица 15

Показатели  ликвидности баланса

 
 
 
 
 

           Вывод:

     Из  таблицы 14 видно, что на конец отчетного  периода, как и на начала отчетного периода А1≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥ П3, А4≥П4, т.е. баланс  предприятия нельзя охарактеризовать как абсолютно ликвидный. Что является отрицательной тенденцией.

     Из  представленной таблицы видно, что  денежные средства, быстрореализуемы активы и медленно реализуемые активы предприятия  обеспечивают погашение его обязательств, т.е.  сопоставление наиболее ликвидных средств, быстро, а также медленно реализуемых активов  с наиболее срочными обязательствами, краткосрочными и долгосрочными пассивами указывает на  высокую текущую ликвидность. Предприятие имеет излишек труднореализуемых активов, но этот факт не оказал существенного негативного влияния на полодение дел в целом.

     Таким образом, предприятие можно назвать  ликвидным, так как его текущие  оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.

       На предприятии наблюдается ситуация, при которой А1 + А2≥П1 + П2, а значит  организация платежеспособна   в ближайшей перспективе. Также  выполняется и неравенство А3  ≥ П3, что позволяет судить  о платежеспособности организации на долгосрочную перспективу.

     Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) К _{тл, ,} в соответствии с таблицей №15,  увеличился на конец года, но не соответствует нормативу, а это значит, что оборотные средства не покрывают в должной степени краткосрочные пассивы, а покрывает лишь 79 %.

     В отношении же коэффициента абсолютной ликвидности можно сделать вывод  о том, что рассчитанное значение на предприятии полностью соответствует  нормативному значению, т.е. на дату составления  баланса предприятие  может полностью  покрыть краткосрочные пассивы  путем привлечения в этих целях  денежных средств.

 

     

3.Анализ отчета о прибылях и убытках (форма №2)

Для анализа структуры формирования прибыли до налогообложения и  оценки ее динами необходимо выполнить  горизонтальный и вертикальный анализ показателей, таблиц 16.

Таблица 16

Формирования  прибыли до налогообложения, тыс.руб.

 

            На изменение прибыли  до налогообложения влияют все показатели - факторы, определяющие ее.  Расчет этого влияния производится по формуле:

              + - + Пр      (1.3)

 Условные  обозначения показателей приведены  в таблицы 17

Расчет  факторных влияний на прибыль  от продаж выполняется методом  разниц.

Показатели  для такого расчета приводятся в  табличной форме.

Таблица 17

Показатели  для факторного анализа прибыли  от продаж, тыс.руб.

 

1.Влияние фактора  «Выручка от продаж»:

                             = (В ₁ – В ₀) R _о                                                                                     (1.4)

=( 1195143530-1050157925)*5 = 724928025

2.Влияние фактора  «Себестоимость продаж»:

                             = (УС ₁ – УС ₀) В ₁                                                                                (1.5)

                             =(0,9 – 0,95)* 1195143530 = -59757176,5

3.Влияние фактора  «Коммерческие расходы»:

                             = (УКР ₁ – УКР ₀) В ₁                                                                              (1.6)

=(0,00003-0,00008)* 1195143530 = -59757,1765

4.Влияние фактора  «Управленческие расходы»:

= (УУР  ₁ – УУР ₀) В ₁                                                                              (1.7)    

                                                     = 0 

     5.Совокупное  влияние  факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж:

                                  =                                                  (1.8)

=724928025-59757176,5-59757,1765+0 = 665111091,3235 

Вывод:

     Из  представленной таблицы №16 видно, что прибыль до налогообложения за отчетный год возросла на 216,13 %.

     Возросла  себестоимость товаров, продукции, работ, услуг предприятия на 8,06%, но в большей степени возросла выручка, на 13,81% и прибыль от продаж на 128,21%.

     Данная  тенденция является положительной в работе предприятия. Так как произошло превышение темпов роста выручки, над темпами роста затрат, что привило к росту  прибыли от продаж.

     Сложившаяся ситуация связана с ростом доходов и снижением расходов по отдельным статьям –доходы от участия в других организациях увеличились на 32,13%, прочие доходы на 53,93%.

     А вот расходы организации за отчетный период сократились по отдельным статьям, таким как проценты к уплате, которые сократились на 9,35%, прочие расходы - на 57,64%.