Анализ финансового состояния предприятия

Неоправданное отвлечение средств в дебиторскую задолженность;

Неоправданное вложение средств в производственные запасы сверхнормативной потребности в них.

 

2.4.Анализ ликвидности баланса ТОО «Сұ?нқ?ар»

 

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса по ТОО «Сұ?нқ?ар» за 2011 год

Активы	Начало года	Конец года	Пассивы	Начало года	Конец года	Платежный излишек-+; недостаток
						нач. года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	1348,3	42661,2	П1	62284,9	48129,1	-60936,6	-5467,9
А2	7180,2	48190,2	П2	0	0	+7180,2	+48190,2
А3	21687,2	16445,3	П3	224287,5	302466,5	-202600,3	-286021,2
А4	466099,4	440301,5	П4	209742,7	197002,6	+256356,7	+243298,9
итого	496315,1	547598,2	итого	496315,1	547598,2	0	0

Уравнение ликвидности баланса

 

на начало года на конец года

А1< П1 А1 < П1

А2 > П2 А2 > П2

А3 < П3 А3 < П3

А4 > П4 А4 > П4

Уравнение ликвидности баланса по ТОО «Сұ?нқ?ар» показало, что на начало и на конец года предприятие в ближайшие три месяца поступление денежных средств для оплаты наиболее срочных платежей не ожидается, но, однако в ближайший период от 3 до 6 месяцев предприятие сможет погасить наиболее срочные и краткосрочные обязательства, в ближайшем будущем предприятие не сможет погасить долгосрочные обязательства. Исходя из того, что А1< П1, то в этом случае баланс имеет текущую ликвидность.

Анализ ликвидности баланса показал, что как на начало, так и на конец года предприятие не имеет абсолютной ликвидности, поэтому в ближайшие три месяца оно не сможет погасить наиболее сложные платежи.

Чтобы установить имеет ли предприятие текущую платежеспособность нужно сравнить общую сумму А1 и А2 с общей суммой П1 и П2:

Текущая ликвидность

на начало года на конец года

А1+А2=8528,5 А1+А2=90851,4

П1+П2=62284,9 П1+П2=48129,1

А<П=-53756,4 А>П=+42722,3

Сумма наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, на начало года составила 8528,5 тыс. тенге за счет, которых нужно погасить платежей на сумму на 7,3 раза превышающую сумму самих быстрореализуемых активов. Однако на конец года эта ситуация изменилась сумма темп прироста наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов составил 965,3% или в сумме 90851,4 тыс. тенге., этой суммой нужно покрыть 48129,1 тыс. тенге срочных обязательств. Кроме того, следует отметить, что возросла сумма активов над пассивами с -53756,4 до +42722,3 тыс. тенге, таким образом, приведенные доказательства позволяют признать предприятие платежеспособным.

Таблица 5 Анализ коэффициентов ликвидности по ТОО «Сұ?нқ?ар» за 2011 год

Показатели	Нормативные ограничения	На начало года	На конец год	Изменение +-
Абсолютной ликвидности	>=0,2-0,5	0,1	2,3	+1,3
Промежуточной ликвидности	>=0,8-1	0,4	4,9	+4,5
Текущей ликвидности	>=1,5-2	1,6	5,8	+4,2
Общей ликвидности	>=0,9	0,7	1,2	+0,5

Вывод: Расчеты коэффициента абсолютной ликвидности показали, что на конец года этот показатель резко превысил нормативные ограничения на 1,3 пункта и составил 2,3 пункта, а это значит, на данный момент баланс абсолютно ликвиден так как может немедленно погасить на конец года 230% своих текущих обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что предприятие на конец года может оплатить свои текущие обязательства полностью на 100%, даже останется для развития своего предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года показал, что текущие активы в 1,6 раза превысили текущие обязательства, а на конец года текущие активы превысили текущие обязательства уже 5,8 раза, таким образом, предприятие имеет текущую ликвидность.

На начало года, коэффициент общей ликвидности показывает, что, за счет всех имеющихся активов на предприятии, оно, не сможет погасить всех своих обязательств на 100%. Однако, на конец года этот коэффициент резко увеличивается на 0,5 пункта. Так же на конец года все коэффициенты ликвидности увеличиваются, это свидетельствует о повышении степени ликвидности баланса.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях.

Переход к рынку ставит новые задачи перед учетом и анализом финансов предприятия, решение которых невозможно без их совершенствования. Устойчивая деятельность предприятия зависит как от внутренних возможностей эффективно использовать все имеющиеся в его распоряжении ресурсы, так и от внешних условий, к числу которых относятся налоговая (кредитная, ценовая) политика государства и рыночная конъюнктура.

Хорошее финансовое состояние - это устойчивая платежеспособность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы.

Устойчивое финансовое положение предприятия является необходимым условием его деятельности при рыночных отношениях, поскольку от этого зависит своевременность и полнота погашения его обязательств по оплате труда  и  экономического  стимулирования  работников, расчетов с бюджетом, банками и поставщиками материальных ресурсов, и так далее.

Формируемые из различных источников финансовые ресурсы дают  возможность предприятию  своевременно инвестировать средства в новое производство, обеспечивать при необходимости расширение и техническое перевооружение действующего предприятия,  финансировать научные исследования, разработки и их внедрение. А возможно это лишь на основе активной финансовой стратегии, проводимой финансовыми службами предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

Гражданский кодекс Республики Казахстан. /Общая часть/. - Алматы: 1995.

Дюсембаев. К.Ш., Анализ финансового положения предприятия. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 1998. - С. 184.

Быкова Е.В., Стоянова Е.С. Финансовое искусство. - М.: Перспектива, 1995. - 80 с.

Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 799 с.

Дамари Ф. Финансы и предпринимательство. - Ярославль: Периодика, - 1993. - 223 с.

Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Учебник - М.: ИНФРА-М, 1998. - 448 с.

Пелих А.С. Бизнес - план или как организовать собственный бизнес. - М.: Ось - 89, 1997. - 96 с.

Привлечение капитала. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. - 464 с.

Хорн Д. Основы управления финансами. - М.: Международные отношения, 1996.

Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра - М. 1997. - 343 с.

Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ИНФРА-М. 1995. - 75 с.

Шим Дж. К., Сигнал Дж. Г. Финансовый менеджмент. - М.: Филинъ, 1996. - 395 с.

Дербисов Е.Ж. Финансы Казахстана : между прошлым и будущим. - Алматы, изд. Ихтисат, 1996.

Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. Алматы, Гылым, 1994.

Мельников В.Д. Ильясов К. К Финансы Алматы, Изд 2-е, перераб, доп. - Каржы - Каражат, 1997г

Мельников В.Д. Государственное финансовое регулирование экономики Казахстана - Алматы, Каржы-Каражат,1995

Поляк Г.Б. Финансовое обеспечение социальной сферы.- М: Финансы и статистика, 1988.

Петров Н.А., Чеблаков В.Г. Финансовый план предприятия.- М: Финансы и статистика 1991.

Ильясов К.К., Мельников В.Д. Финансы. Учебник для экономических специальностей вузов. Алматы, Каржы-Каражат,1997.

Финансы и кредит. - Учебник под ред. проф. Коцака А.Ю. Екатеринбург.

Финансово-кредитные проблемы экономики Казахстана. Сборник научных трудов под ред. проф. Ильясова К.К.- Алматы, Бiлiм, 1995.