Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 06:04, курсовая работа

Описание работы

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Содержание

Введение 4
1 ОСОБЕННОСТИ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЁТА В БАНКЕ 6
Цели и задачи аналитического и синтетического учёта в 6
коммерческом банке
Организация аналитического учёта в коммерческом банке 7
Организация синтетического учёта в коммерческом банке 14
УЧЁТ ДОКУМЕНТОВ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЁТА 17
Баланс АКБ «Аверс» на 7 февраля 2011 года 17
Журнал регистрации операций АКБ «Аверс» за 7 февраля
2011 года 23
Отражение операций АКБ «Аверс» за 7 февраля 2011 года на балансовых счетах 25
Оборотная ведомость по балансовым счетам АКБ «Аверс»
за 7 февраля 2011 года 27
Баланс АКБ «Аверс» за 8 февраля 2011 года 29
Заключение
Список используемой литератур

Скачать полностью (97.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовая учёт.docx

— 101.12 Кб (Скачать)

2.4 Оборотная ведомость по балансовым счетам АКБ «Аверс» з за 7 февраля 2011 г.

Счета	Сальдо начальное на 07.02.2011		Обороты за 07.02.2011		Сальдо конечное на 08.02.2011
Счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10207		700	0	0		700
10601		20	0	0		20
10602		50	0	0		50
10701		105 000 000	0	0		105 000 000
10801		45 000 000	0	0		45 000 000
20202	25 000 000		370 000	0	25 370 000
20302	50		300 000	0	50 300 000
20308	5 000 000		0	0	5 000 000
20321		1 500 000	0	0		1 500 000
30102	390 000 000		0	0	390 000 000
30109		70 000 000	0	0		70 000 000
30110	200 000 000		0	0	200 000 000
30114	210 000 000		0	0	210 000 000
30126		1 000 000	0	0		1 000 000
30202	20 000 000		0	0	20 000 000
30204	12 000 000		0	0	12 000 000
30213	40 000 000		0	0	40 000 000
30404	15 000 000		0	0	15 000 000
31304		49 000 000	0	100 000		49 100 000
32004	25 000 000		0	0	25 000 000
32015		750 000	0	0		750 000
40701		150 000 000	0	0		150 000 000
40702		450 000 000	200 000	0		449 800 000
40703		47 000 000	70 000	0		46 930 000
42003		30 000 000	0	0		30 000 000
42301		300 000 000	0	50 000 000		300 050 000
42604		60 000 000	0	0		60 000 000
45205	140 000 000		0	0	140 000 000
45215		700 000	0	0		700 000 000
45507	170 000 000		1 000 000	0	171 000 000
47701	145 000 000		0	0	145 000 000
47702		500 000	0	0		500 000
50104	160 000 000		0	0	160 000 000
50108	125 000 000		0	0	125 000 000
50121	2 800 000		10 000	0	2 810 000
50606	210 000 000		30 000	0	210 030 000
50620		2 100 000	0	0		2 100 000
51503	70 000 000		0	0	70 000 000
51510		3 500 000	0	0		3 500 000
52003		100 000 000	0	0		100 000 000
60102	90 00 000		0	0	90 000 000
60401	122 000 000		0	0	122 000 000
60601		2 170 000	0	0		2 170 000
61002	300 000		0	0	300 000
61009	120 000		0	0	120 000
70601		105 000 000	0	1 970 000		106 970 000
70602		2 800 000	0	10 000		2 810 000
70603		25 000 000	0	0		25 000 000
70604		1 800 000	0	0		1 800 000
70606	75 000 000		150 000	0	75 150 000
70607	2 100 000		0	0	2 100 000
70608	5 500 000		0	0	5 500 000
70611	10 400 000		0	0	10 400 000
70612	2 600 000		0	0	2 600 000
Баланс	2 322 800 000	2 322 800 000	2 130 000	2 130 000	2 324 700 000	2 324 700 000

2.5 Баланс АКБ «Аверс» на 8 февраля 2011 г.

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
1 порядка	2 порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
Раздел 1 КАПИТАЛ
102		Уставный капитал кредитных организаций
	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П		700 000 000
		Итого по счету 102			700 000 000
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при оценке	П		20 000 000
	10602	Эмиссионный доход	П		50 000 000
		Итого по счету 106			70 000 000
107		Резервный фонд
	10701	Резервный фонд	П		105 000 000
		Итого по счету 107			105 000 000
108		Нераспределенная прибыль
	10801	Нераспределенная прибыль	П		45 000 000
		Итого по счету 108			45 000 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1			920 000 000
Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А	25 370 000
		Итого по счету 202		25 370 000
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ КАМНИ
203		Драгоценные металлы
	20302	Золото	А	50 300 000
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А	5 000 000
	20321	Резервы на возможные потери	П		1 500 000
		Итого по счету 203		55 300 000	1 500 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2		80 670 000	1 500 000
Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России	А	390 000 000
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П		70 000 000
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах	А	200 000 000
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А	210 000 000
	30126	Резервы на возможные потери	П		1 000 000
		Итого по счету 301		800 000 000	71 000 000
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	А	20 000 000
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	12 000 000
	30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	А	40 000 000
		Итого по счету 302		72 000 000
304		Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
	30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	15 000 000
		Итого по счету 304		15 000 000
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
313		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	На срок от 8 до 30 дней	П		49 100 000
		Итого по счету 313			49 100 000
320		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
	32004	На срок от 8 до 30 дней	А	25 000 000
	32015	Резервы на возможные потери	П		750 000
		Итого по счету 320		25 000 000	750 000
		То же, за минусом резерва		24 750 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3		911 750 000	120 100 000
Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
407		Счета негосударственных организаций
	40701	Финансовые организации	П		150 000 000
	40702	Коммерческие организации	П		449 800 000
	40703	Некоммерческие организации	П		46 930 000
		Итого по счету 407			646 730 000
ДЕПОЗИТЫ
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	На срок от 31 до 90 дней	П		30 000 000
		Итого по счету 420			30 000 000
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования	П		300 050 000
		Итого по счету 423			300 000 000
426		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
	42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П		60 000 000
		Итого по счету 426			80 000 000
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ
452		Кредиты, предоставляемые негосударственным коммерческим организациям
	45205	На срок от 91 до 180 дней	А	140 000 000
	45215	Резервы на возможные потери	П		700 000
		Итого по счету 452		140 000 000	700 000
		То же, за минусом резервов		139 300 000
455		Кредиты, предоставляемые физическим лицам
	45507	На срок свыше 3 лет	А	170 000 000
		Итого по счету 455		170 000 000
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
477		Операции финансовой аренды (лизинга)
	47701	Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)	А	145 000 000
	47702	Резервы на возможные потери	П		500 000
		Итого по счету 477		145 000 000	500 000
		То же, за минусом резервов		144 500 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4		453 800 000	1 026 880 000
Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
501		Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50104	Долговые обязательства Российской Федерации	А	160 000 000
	50108	Долговые обязательства иностранных государств	А	125 000 000
	50121	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А	2 810 000
		Итого по счету 501		287 810 000
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
506		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50606	Прочих резидентов	А	210 030 000
	50620	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П		2 100 000
		Итого по счету 506		210 000 000	2 100 000
		То же, за минусом отрицательных разниц		207 900 000
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
515		Прочие векселя
	51503	Со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	70 000 000
	51510	Резервы на возможные потери	П		3 500 000
		Итого по счету 515		70 000 000	3 500 000
		То же, за минусом резервов		66 500 000
ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
520		Выпущенные облигации
	52003	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	П		100 000 000
		Итого по счету 520			100 000 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5		553 240 000	100 000 000
Раздел 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
УЧАСТИЕ
601		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
	60102	Акции дочерних и зависимых организаций	А	90 000 000
		Итого по счету 601		90 000 000
ИМУЩЕСТВО
604		Основные средства
	60401	Основные средства (кроме земли)	А	122 000 000
		Итого по счету 604		122 000 000
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		2 170 000
		Итого по счету 606			2 170 000
		Стоимость основных средств за минусом амортизации		119 830 000
610		Материальные запасы
	61002	Запасные части	А	300 000
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	120 000
		Итого по счету 610		420 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6		210 250 000
Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
706		Финансовый результат текущего года
	70601	Доходы	П		106 970 000
	70602	Доходы от переоценки ценных бумаг	П		2 810 000
	70603	Положительная переоценка средств в иностранной валюте	П		25 000 000
	70604	Положительная переоценка драгоценных металлов	П		1 800 000
	70606	Расходы	А	75 150 000
	70607	Расходы от переоценки ценных бумаг	А	2 100 000
	70608	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	А	5 500 000
	70611	Налог на прибыль	А	10 400 000
	70612	Выплаты из прибыли после налогообложения	А	2 600 000
		Итого по счету 706		95 750 000	136 580 000
		Превышение доходов над расходами			40 830 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7			40 830 000
		БАЛАНС		2 324 700 000	2 324 700 000

В балансе АКБ «Аверс» на 8 февраля 2011 г. по сравнению с балансом на 7 февраля 2011 г. произошли изменения.

По активным счетам банка произошло немного изменений, увеличились денежные средства в кассе банка, а также произошло увеличение средств в расчетах по отдельным операциям. Незначительно возросли расходы за счет начисления процентов по депозитам и уплаты процентов за пользование кредитом другой кредитной организации.

По пассивным счетам банка увеличились доходы от процентов и доходы от переоценки ценных бумаг. Незначительно уменьшились средства на счетах.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, бухгалтерский учет в банке представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщений информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах банка и их движения путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственный операций. Целью бухгалтерского учета в банке является формирование адекватной состоянию банка информации для внешних и внутренних заинтересованных пользователей.

Заинтересованными пользователями информации, формирующейся в бухгалтерском учете банка считаются лица, имеющие какие-либо потребности в информации о банке и обладающие достаточными познаниями и навыками для того чтобы ее понять, оценить и использовать. Заинтересованными пользователями могут быть реальные и потенциальные инвесторы, руководители и работники банка, кредиторы вкладчики, органы власти и органы банковского надзора, при этом инвесторы заинтересованы в информации о рискованности и доходности предполагаемых ими инвестиций, способность банка уплачивать дивиденды, руководители и работники банка заинтересованы в информации о стабильности и прибыльности банка, его способности гарантировать оплату труда. вкладчики заинтересованы в информации, позволяющей определить будет ли своевременно выплачены соответствующие проценты.

Органы банковского надзора заинтересованы в информации, позволяющей оценить устойчивость и стабильность банка. В отношении внешних пользователей цель бухгалтерского учета состоит в формировании информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменении финансового положения банка полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений в отношений внутренних пользователей цель бухгалтерского учета состоит в формировании информации, полезной руководству для принятия управленческих решений.

Основными задачами аналитического и синтетического учета в банке являются:

Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его имущественном положении.
Ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских операций
Выявление внутрибанковских резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращение отрицательных результатов его деятельности
Использование бухгалтерской информации для принятия управленческих решений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1«О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями)
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями)
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ с изменениями и дополнениями от 28 марта 2002 г.
Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации»
«Бухгалтерский учет в банках: типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями», Т.С. Селеванова. – Изд.2-е – Феникс, 2005.
Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и », 2006 (второе издание, переработанное и дополненное).
Организация и бухгалтерский учет банковских операций. Банк В.Р., Семенов С.К. Издательство: "Финансы и статистика", 2008
Антонов А.А. Банк сегодня // Вопросы экономики. – 2007. - №3. – С. 14-18.
Антонюк О.А., Кирисюк Г.М. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. – М.: АО “Столетие”, 2008. – С. 71.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2006.
Е. Чекмарев. Применение Закона РФ “О бухгалтерском учете” в банках. – “Финансовая газета”. – 2009. – № 15. – С.10
Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 2006.
Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. – М.: Экзамен, 2003.
Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004. – 314 с.
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет
официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru

Информация о работе Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях