Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 06:04, курсовая работа

Описание работы

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Содержание

Введение 4
1 ОСОБЕННОСТИ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЁТА В БАНКЕ 6
Цели и задачи аналитического и синтетического учёта в 6
коммерческом банке
Организация аналитического учёта в коммерческом банке 7
Организация синтетического учёта в коммерческом банке 14
УЧЁТ ДОКУМЕНТОВ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЁТА 17
Баланс АКБ «Аверс» на 7 февраля 2011 года 17
Журнал регистрации операций АКБ «Аверс» за 7 февраля
2011 года 23
Отражение операций АКБ «Аверс» за 7 февраля 2011 года на балансовых счетах 25
Оборотная ведомость по балансовым счетам АКБ «Аверс»
за 7 февраля 2011 года 27
Баланс АКБ «Аверс» за 8 февраля 2011 года 29
Заключение
Список используемой литератур

Скачать полностью (97.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовая учёт.docx

— 101.12 Кб (Скачать)

2.1 Баланс АКБ «Аверс» на 7 февраля 2011 г. (руб.)

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
1 порядка	2 порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
Раздел 1 КАПИТАЛ
102		Уставный капитал кредитных организаций
	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П		700 000 000
		Итого по счету 102			700 000 000
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при оценке	П		20 000 000
	10602	Эмиссионный доход	П		50 000 000
		Итого по счету 106			70 000 000
107		Резервный фонд
	10701	Резервный фонд	П		105 000 000
		Итого по счету 107			105 000 000
108		Нераспределенная прибыль
	10801	Нераспределенная прибыль	П		45 000 000
		Итого по счету 108			45 000 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1			920 000 000
Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А	25 000 000
		Итого по счету 202		25 000 000

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ КАМНИ
203		Драгоценные металлы
	20302	Золото	А	50 000 000
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А	5 000 000
	20321	Резервы на возможные потери	П		1 500 000
		Итого по счету 203		55 000 000	1 500 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2		80 000 000	1 500 000
Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России	А	390 000 000
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П		70 000 000
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах	А	200 000 000
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А	210 000 000
	30126	Резервы на возможные потери	П		1 000 000
		Итого по счету 301		800 000 000	71 000 000
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	А	20 000 000
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	12 000 000
	30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	А	40 000 000
		Итого по счету 302		72 000 000
304		Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
	30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	15 000 000
		Итого по счету 304		15 000 000

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
313		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	На срок от 8 до 30 дней	П		49 000 000
		Итого по счету 313			49 000 000
320		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
	32004	На срок от 8 до 30 дней	А	25 000 000
	32015	Резервы на возможные потери	П		750 000
		Итого по счету 320		25 000 000	750 000
		То же, за минусом резерва		24 750 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3		911 750 000	120 000 000
Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
407		Счета негосударственных организаций
	40701	Финансовые организации	П		150 000 000
	40702	Коммерческие организации	П		450 000 000
	40703	Некоммерческие организации	П		47 000 000
		Итого по счету 407			647 000 000
ДЕПОЗИТЫ
420		Депозиты негос. фин. организаций
	42003	На срок от 31 до 90 дней	П		30 000 000
		Итого по счету 420			30 000 000
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования	П		300 000 000
		Итого по счету 423			300 000 000
426		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
	42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П		60 000 000
		Итого по счету 426			60 000 000
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ
452		Кредиты, предоставляемые негосударственным коммерческим организациям
	45205	На срок от 91 до 180 дней	А	140 000 000
	45215	Резервы на возможные потери	П		700 000
		Итого по счету 452		140 000 00	700 000
		То же, за минусом резервов		139 300 000
455		Кредиты, предоставляемые физическим лицам
	45507	На срок свыше 3 лет	А	170 000 000
		Итого по счету 455		170 000 000
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
477		Операции финансовой аренды (лизинга)
	47701	Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)	А	145 000 000
	47702	Резервы на возможные потери	П		500 000
		Итого по счету 477		145 000 000	500 000
		То же, за минусом резервов		144 500 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4		453 800 000	1 037 000 000
Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
501		Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50104	Долговые обязательства Российской Федерации	А	160 000 000
	50108	Долговые обязательства иностранных государств	А	125 000 000
	50121	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А	2 800 000
		Итого по счету 501		287 800 000

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)	Актив	Пассив
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
506		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50606	Прочих резидентов	А	210 000 000
	50620	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П		2 100 000
		Итого по счету 506		210 000 000	2 100 000
		То же, за минусом отрицательных разниц		207 900 000
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
515		Прочие векселя
	51503	Со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	70 000 000
	51510	Резервы на возможные потери	П		3 500 000
		Итого по счету 515		70 000 000	3 500 000
		То же, за минусом резервов		66 500 000
ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
520		Выпущенные облигации
	52003	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	П		100 000 000
		Итого по счету 520			100 000 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5		562 200 000	100 000 000
Раздел 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
УЧАСТИЕ
601		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
	60102	Акции дочерних и зависимых организаций	А	90 000 000
		Итого по счету 601		90 000 000
ИМУЩЕСТВО
604		Основные средства
	60401	Основные средства (кроме земли)	А	122 000 000
		Итого по счету 604		122 000 000
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		2 170 000
		Итого по счету 606			2 170 000
		Стоимость основных средств за минусом амортизации		119 830 000
610		Материальные запасы
	61002	Запасные части	А	300 000
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	120 000
		Итого по счету 610		420 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6		210 250 000
Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
706		Финансовый результат текущего года
	70601	Доходы	П		105 000 000
	70602	Доходы от переоценки ценных бумаг	П		2 800 000
	70603	Положительная переоценка средств в иностранной валюте	П		25 000 000
	70604	Положительная переоценка драгоценных металлов	П		1 800 000
	70606	Расходы	А	75 000 000
	70607	Расходы от переоценки ценных бумаг	А	2 100 000
	70608	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	А	5 500 000
	70611	Налог на прибыль	А	10 400 000
	70612	Выплаты из прибыли после налогообложения	А	2 600 000
		Итого по счету 706		95 600 000	134 600 000
		Превышение доходов над расходами			39 000 000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7			39 000 000
		БАЛАНС		2 322 800 000	2 322 800 000

2.2 Журнал регистрации операций АКБ «Аверс» за 7 февраля 2011 г.

№ п/п	Документ	Содержание операций	Корреспондирующие счета		Сумма в рублях
			Дебет	Кредит
1	Распоряжение кредитного отдела	Зачислены суммы удержанных процентов и комиссионных в состав доходов банка	45507	70601	1 000 000
2	Объявление на взнос наличными	Учтены суммы наличных денежных средств, поступающих в кассу банка в уплату задолженности по процентам, списанной с баланса банка	20202	70601	300 000
3	Распоряжение отдела ценных бумаг	В составе доходов коммерческого банка учтены суммы, полученные от реализации долевых ценных бумаг	50606	70601	30 000
4	Распоряжение отдела ценных бумаг	В составе доходов коммерческого банка учтены суммы накопленного процентного дохода по операциям покупки-продажи долговых ценных бумаг	50121	70602	10 000
5	Объявление на взнос наличными	В кассу банка поступили наличные деньги от физического лица в уплату процентов по предоставленному кредиту	20202	70601	70 000
6	Распоряжение отдела по работе с клиентами	Клиент (негосударственная коммерческая организация) с расчетного счета произвел оплату услуг банка	40702	70601	200 000
7	Распоряжение отдела по работе с клиентами	Клиент (негосударственная некоммерческая организация) с расчетного счета произвел оплату услуг банка	40703	70601	70 000
8	Договор купли-продажи	Продажа золота в слитках	20302	70601	300 000
9	Распоряжение отдел депозитов	Начислены проценты по депозиту до востребования физического лица - резидента	70606	42301	50 000
10	Распоряжение отдела межбанковских операций	Уплачены проценты по кредиту, полученному от кредитной организации на срок от 8 до 30 дней	70606	31304	100 000
	Итого				2 130 000

2.3 Отражение операций АКБ «Аверс» за 7 февраля 2011 г. на балансовых счетах

Дт. 20202 Кт.		Дт. 31304 Кт.
Сн. 25000000			Сн. 49000000
2)300000			10)100000
5)70000
Об. 370000	Об. 0	Об. 0	Об. 100000
Ск. 25370000			Ск. 49100000


Дт. 40702 Кт.		Дт. 40703 Кт.
	Сн. 450000000		Сн. 47000000
6)200000		7)70000
Об. 200000	Об. 0	Об. 70000	Об. 0
	Ск.449800000		Ск. 46930000

Дт. 45507 Кт.		Дт. 42301 Кт.
Сн. 170000000			Сн. 300000000
1)1000000			9)50000
Об. 1000000	Об. 0		Об. 50000
Ск. 171000000			Ск. 300050000

Дт. 50121 Кт.		Дт. 50606 Кт.
Сн. 2800000		Сн. 210000000
4)10000		3)30000
Об. 10000	Об. 0	Об. 30000	Об.0
Ск. 2810000		Ск. 210030000

Дт. 70601 Кт.		Дт. 70602 Кт.
	Сн. 105000000		Сн. 2800000
	1)1000000		4)10000
	2) 300000		Об. 10000
	3)30000		Ск 2810000
	5)70000
	6)200000	Дт	2032 Кт
	7)70000	Сн. 50000000
	8)300000	8)300000
Об. 9	Об. 1970000	Ск 50300000
	Ск. 106970000



Дт. 70606 Кт.
Сн. 75000000
9)50000
10)100000
Об. 150000	Об. 0
Ск. 75150000

Информация о работе Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях