Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 09:42, шпаргалка
Работа содержит задачи и их решения по дисциплине "Налоговое право".
РЕШЕНИЕ
1. Налог на прибыль исходя из планируемой величины прибыли:
75 000 * 24% = 18 000 руб.
2. Налог на прибыль исходя из фактической величины прибыли:
79 000 * 24% = 18 960 руб.
3. Сумма доплаты в бюджет по налогу на прибыль:
18 960 - 18 000 = 960 руб.
4.
Дополнительные платежи в бюджет = 960 х12%
= 115,2 руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить сумму налога на прибыль, если:
за отчетный год налогооблагаемая прибыль промышленного предприятия составила 42 800 000 руб. В течение года часть прибыли использована на следующие цели:
а) приобретение нового оборудования (сумма ранее начисленного износа полностью использована) — 3 560 000 руб.;
б) материальное поощрение работников — 680 000 руб.;
в) благотворительный взнос городской больнице — 35 ООО руб.
РЕШЕНИЕ
42 800 000 *
24% = 10 272 000 руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в России, если:
российское предприятие осуществляет коммерческую деятельность в Дании через свое представительство. За отчетный год налогооблагаемая прибыль составила:
а) по деятельности в России — 2 800 000 руб.;
б) по деятельности в Дании — 1 360 000 руб. (по законодательству Дании) и 1 650 000руб (по законодательству России).
В Дании был уплачен налог по ставке 34%.
РЕШЕНИЕ
1 Сумма налога, уплаченного в Дании:
1360 000 * 34% = 462 400 руб.
2. Общая сумма налога на прибыль по российскому законодательству:
(2 800 000 +1650 000) * 30% =1 335 000 руб.
3. Предельный размер зачета по налогу, уплаченному в Дании, для устранения двойного налогообложения:
1 650 000 * 30% = 495 000 руб.
4. Сумма налога, подлежащая уплате в России:
1 335 000 - 462 400 = 872 600 руб., так как 462 400 < 495
ООО руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить, вправе ли налоговый орган доначислить НДС, размер доначисления, если:
в январе 2001 г. организация реализовала машинку для счета денег в обмен на канцелярские товары. В документах сделки указана цена машинки 7ООО руб. без НДС. В ходе проверки налоговый орган выяснил, что рыночная цена на аналогичные машинки составляет примерно 9000 руб. без НДС.
РЕШЕНИЕ
1. Отклонение от рыночной цены составит:
(9000
— 7000) * 100% = 28,57%.
2. Так как отклонение от рыночной цены составляет более 20%, налоговый орган вправе доначислить НДС исходя из рыночной цены машинки для счета денег.
3. Сумма доначисления составит:
(9000 - 7000)* 20% = 400 руб.
Кроме
того, на эту сумму НДС будут начислены
пени.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, и срок уплаты налога, при условии:
выручка от реализации товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 180 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 9%, — 175 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 9%, — 160 000 руб.
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (без НДС), - 2000 руб.
Ежемесячная выручка от реализации товара в течение квартала составляет 400 000 руб.
РЕШЕНИЕ
1. Суммы НДС, которая должна быть получена с покупателей:
(175 000 * 9%) + (180 000 * 18%) = 15 750 + 32 400 = 48 150 руб.
2. Определение суммы НДС, которая была уплачена поставщикам и сторонним организациям:
(160 000 * 9%) + (1 50 000 * 18%) + (2000 * 18%) = 41 760 руб.
3. Суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет:
48 150 – 41 760 = 6 390 руб.
4. Так как
ежемесячная выручка от реализации товара
(400 000 руб.) менее 1 млн. руб., то оплату налога
можно произвести не позднее 20 января
следующего года.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Определить сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если:
в январе работник получил от предприятия ссуду в размере 20 ООО руб. на год под 30% годовых со сроком возврата в конце года.
Ставка рефинансирования Банка России в этом году равнялась по 09.06 — 60% годовых, с 10 06 — 55% годовых.
РЕШЕНИЕ
1. Проценты за пользование ссудой:
20 000 * 30% = 6000 руб.
2. Проценты в пределах 3/4 ставки рефинансирования Банка России:
(20 000 * 3/4 * 60% * 6/12) + (20 000 * з/4 * 55% * 6/12) = 4500 + 4125 = 8625 руб.
3. Сумма материальной выгоды, включаемая в налогооблагаемый доход:
8625 - 6000 = 2625 руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить величину налогооблагаемой базы при уплате единого социального налога в целом по предприятию, если:
предприятие со среднесписочной численностью работников 54 человека начислило в январе к выдаче работникам следующие суммы:
по трудовым договорам — 183 600 руб.;
по договорам подряда — 8200 руб.;
пособий по временной нетрудоспособности — 750 руб.;
пособий по уходу за ребенком — 480 руб.
РЕШЕНИЕ
1 Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 238 Кодекса (часть II) в налогооблагаемую базу не включаются пособия по временной нетрудоспособности и пособия по уходу за ребенком.
2. Согласно п 3 ст. 238 НК в налоговую базу в части зачисления налога в ФССРФ не включаются выплаты, начисленные по договорам гражданско-правового характера.
3. Итого налогооблагаемая база составит.
в части зачисления налога в ФССРФ( фонд социального страхования):
183 600 руб.
в части зачисления налога в ПФРФ и ФОМС составит:
183 600 + 8200 + = 193 300 руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Рассчитать сумму налога на имущество за II квартал, если:
имеются
следующие данные об остаточной стоимости
имущества организации:
Дата
1
января
1
февраля
1
марта
1
апреля
1
мая
1
июня
Сумма активов на 1 июля — 3350 млн. руб.
Стоимость социально-культурного объекта, находящегося на балансе организации, — 7ОО млн. руб.
Ставка налога — 2% в год.
РЕШЕНИЕ
Облагаемая налогом база за июль равна: 3350 — 700 = 2650 млн. руб.
1. Налог на имущество, уплаченный в первом квартале, составил:
(2700/2 + 2500 + 2400 + 2800/2)/3 * 2%/4 = 12,75 млн. руб.
2. Налог на имущество за полугодие рассчитывается следующим образом: (2700/2 + 2500 + 240О + 2800 + 2950 + 2900 + 2650/2) / 6 * 2% / 2 = 27,04 млн. руб.
3.
С учетом налога, уплаченного в I квартале,
налог на имущество за II квартал составит:
27,04 - 12,75 = 14,29 млн. руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить сумму налога на имущество, если:
гражданин имеет в собственности дачу, оцененную в 640 ООО руб.
РЕШЕНИЕ
1.
640 000 * 2% = 12 800 руб.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить, вправе ли налоговый орган доначислить НДС, размер доначисления, если:
в январе организация реализовала машинку для счета денег в обмен на канцелярские товары. В документах сделки указана цена машинки 8 200 руб. без НДС. В ходе проверки налоговый орган выяснил, что рыночная цена на аналогичные машинки составляет примерно 9 100 руб. без НДС.
РЕШЕНИЕ
1. Отклонение от рыночной цены составит:
(9100
— 8200) * 100% = 9%.
2.
Так как отклонение от рыночной цены составляет
9%, налоговый орган не вправе доначислить
НДС.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить имеет ли право организация на освобождение от уплаты НДС, если:
в январе его выручка составит 375 000 руб. (без учета НДС);
в феврале 420 000 руб. (включая НДС);
в марте 330 (включая НДС).
РЕШЕНИЕ
без учета НДС : 420 000 – 75 600 = 344 400 руб.
без учета НДС: 330 000 – 59 400 = 270 600 руб.
375 000+ 344 400 + 270 600 = 990 000 руб.
Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №
Определить уровень применения налогоплательщиком цен (средняя цена реализации товара), если:
В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовал идентичные товары по разным ценам:
300 единиц по цене - 200 руб.
50 единиц – 150 руб.
180 единиц - 320 руб.