Бизнес-план аптеки

· Колебания  валютного курса, влияющие на стоимость импортных лекарств.

· Изменения  законодательства, регулирующего продажу  лекарств.

· Ограниченные наличные средства.

· Конкуренция.

Расчет  точки безубыточности в натуральном  выражении  рассчитывается по формуле:

    

Постоянные затраты (З пост), руб.  40 000руб.

Переменные  затраты на ед. прод. (З пер), руб. 30 руб.

Средневзвешенная  цена (Ц), руб.   40

40 000/40-30 = 4000 шт. в год. 

 

    Рис. 2. Точка безубыточности

График  показывает, что при реализации 4000 шт. лекарств, то есть при выручке 160 000 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.

Таблица 11

 
 
   

10. Выводы  и предложения

Произведём  расчет эффективности проекта.

     Финансирование  проекта планируется осуществлять из общих обязательств и капитала акционеров. Размер этих средств составит 3 890 000 рублей.

     Определение срока окупаемости проекта (PBP). Возьмём чистую среднюю прибыль и амортизацию в месяц:

      = 3 890 000/(148 888,88+2 500) ≈ 25,7

     Таким образом, срок окупаемости проекта  составляет 2 года и 1,7 месяца.

     Определение чистой текущей стоимости проекта или чистого дисконтированного дохода (NPV)

      

     где i – ставка дисконтирования, а CF_n = В_n – З_n – К_n ,

       В_n – выручка в момент времени t, З_n – затраты на производство продукции в момент времени n, К_n – инвестиционные затраты на n –ом шаге расчёта.

     CF1 = 180000 рублей,

     CF2 = 1547500 рублей,

     CF3 = 3632500 рублей

     r = Безрисковая ставка (10%) + Премия за риск (2%) = 12%

     NPV=180000/(1+0,12)+1547500/(1+0,12)²+3632500/(1+0,12)³= 3979913,6 рублей

     Так как NPV>0, то бизнес-модель обеспечивает доходность более 12%

     Определение индекса доходности(PI):

     PI = NPV/Вложения

     PI = 3979913,6 /3 890 000 = 1, 02311

     Индекс  доходности > 1, следовательно, проект принесет доход.

     Определим внутреннюю норму доходности (ВНД).

     ВНД (IRR) — это процентная ставка, при  которой чистый дисконтированный доход (NPV) равен 0. Находится из уравнения: 

Таблица 12

 

     В процессе проведенного анализа эффективности  проекта было рассчитано следующее:

     1. Срок окупаемости проекта (PBP) 2 год и  1,7 месяца.

     2. Внутренняя норма доходности (IRR) – 13%.

     3. Чистый дисконтированный доход (NPV) – 3979913,6 рублей.

     4. Индекс доходности (PI) – 1, 02311.

     Показатели  эффективности проекта свидетельствуют  о том, что бизнес-идея при ее практическом применении будет выгодна.

    Точка безубыточности достигается при реализации 4000 шт. лекарственных средств, то есть при выручке 160 000 руб. а деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.

     Проект  по созданию аптеки является экономически целесообразным, так как чистый дисконтированный доход в конце планового периода является положительным.

     Проанализированная  доходность показала, что аптека «Здоровье» оправдает первоначальные затраты и будет давать положительную прибыль.

     Составленный  прогноз объема продаж свидетельствует  о том, что выручка от реализации будет расти, соответственно, чистая прибыль увеличится. 

 

11. Штатное расписание
    	2010			2011			2012
    	Зарплата	Кол-во сотрудников	Затраты на штат	Зарплата	Кол-во сотрудников	Затраты на штат	Зарплата	Кол-во сотрудников	Затраты на штат
    Директор  аптеки	30 000,00р.	1	30 000,00р.	45 000,00р.	1	45 000,00р.	60 000,00р.	1	60 000,00р.
    Главный фармацевт	30 000,00р.	1	30 000,00р.	45 000,00р.	1	45 000,00р.	60 000,00р.	1	60 000,00р.
    Фармацевт-консультант	30 000,00р.	1	30 000,00р.	45 000,00р.	1	45 000,00р.	60 000,00р.	1	60 000,00р.
    Провизор	20 000,00р.	3	60 000,00р.	30 000,00р.	3	90 000,00р.	40 000,00р.	3	120 000,00р.
    Консультант	15 000,00р.	3	45 000,00р.	25 000,00р.	3	75 000,00р.	30 000,00р.	3	90 000,00р.
    Бухгалтер	15 000,00р.	1	15 000,00р.	25 000,00р.	1	25 000,00р.	30 000,00р.	1	30 000,00р.
    Всего:	23 333,33р.	10	210 000,00р.	35 833,33р.	10	325 000,00р.	46 666,67р.	10	420 000,00р.

    Таблица 13

    Приложение 
    

    Таблица 14

    План  движения денежных средств
    Денежные  потоки от операционной деятельности
    Чистая  прибыль	3 632 500,00р.
    Приведение  в соответствие чистой прибыли и чистого  денежного потока от операционной деятельности:
    Амортизация	40 000,00р.
    Изменения в активах и  обязательствах
    Увеличение  дебиторской задолженности	250 000,00р.
    Увеличение  товарно-материальных запасов	300 000,00р.
    Увеличение  кредиторской задолженности	450 000,00р.
    Изменение других активов	320 000,00р.
    Чистый  денежный поток от операционной деятельности	4 992 500,00р.
    Денежные  потоки от инвестиционной деятельности
    Капитальные затраты	700 000,00р.
    Покупка ценных бумаг	200 000,00р.
    Другое	0,00р.
    Чистый  денежный поток от инвестиционной деятельности	900 000,00р.
    Денежные  потоки от финансовой деятельности
    Чистое  увеличение долгосрочных займов	1 500 000,00р.
    Выплаченные дивиденды	0,00р.
    Чистый  денежный поток от финансовой деятельности	1 500 000,00р.
    Чистое  увеличение (уменьшение) денежных средств	7 392 500,00р.
    Денежные  средства в начале плана	450 000,00р.
    Денежные  средства в конце плана	1 000 000,00р.