Аналіз СК "Саламандра"

 

       Покажемо динаміку страхових виплат на графіку (Рис. Б).

       Рис. Б. Динаміка надходжень страхових платежів СК «Саламандра-Україна» за 2008-2009 рр.

       Основними показниками фінансових результатів  страхових компаній є прибуток і  рентабельність.

       До  показників прибутковості відносять прибуток страхової діяльності; балансовий прибуток; чистий прибуток та прибуток, що оподатковується. Чистий прибуток і прибуток, який оподатковується, розраховується за загальною методикою (Табл. 4.3).

 

     

       Табл. 4.3. Показники прибутку СК «Саламандра-Україна» за 2008-2009 рр.

 

       До  показників рентабельності належать: рентабельність страхових організацій; рентабельність страхової діяльності; рентабельність окремих видів страхування.

       Рентабельність страхової організації - показник рівня прибутковості, який визначається як співвідношення прибутку до власного капіталу. Рентабельність відображує, який прибуток отримує страховик з кожної гривні страхових платежів, і пов’язує розмір прибутку як джерела фінансових ресурсів з обсягом виконаної роботи по формуванню страхового фонду. Рентабельність страхової операції не повинна бути високою, оскільки головною метою є забезпечення страхового захисту. Висока рентабельність вказує, що на страхову послугу перебільшена ціна і зменшує на неї попит, низька - обмежує можливості самофінансування страховика.

       Рентабельність  страхової організації  відображає фінансові результати як від страхової, так і не страхової діяльності, адже рентабельність страхової компанії є найзагальнішим показником порівняно  з рентабельністю страхової діяльності. Необхідні розрахунки показників рентабельності проведемо у табличці (Табл. 4.4).

       Табл. 4.4. Показники прибутку СК «Саламандра-Україна» за 2008-2009 рр.

      Завершивши  аналіз фінансової діяльності компанії, можна зробити висновок, що «Саламандра-Україна» є прибутковою, так як прибуток у 2009 році зріс на 9176 тис.грн порівняно з 2008 роком. Сума страхових виплат за договорами страхування в 2009 році становила 4524,3 тис. грн. (в 2008 році – 3132,1 тис. грн.), що на 30,8 % більше, ніж у 2008 році; сума страхових надходжень у 2008 та 2009 роках відповідно складає 53898,5 тис. грн. та 64466,7 тис. грн., що забезпечує рентабельність страхової діяльності організації у середньому 94%, але рентабельність страхової організації взагалі складає лише 8,9%.

      В структурі страхових виплат варто  відмітити, що в основному це сталося за рахунок страхових виплат за страховими випадками майнового страхування – 60-64 %, а також за обов’язковим страхуванням – 35-40 %. На інші види страхування страхові виплати складали від 0,1 % до 1,1 %.

      Загальна (валова) сума страхових премій за 2009 рік склала 64466,7 тис. грн. У порівнянні з 2008 роком обсяги вказаного показника зросли на10568,2 тис. грн. (у 1,2 рази).

 

     

       Розділ 5. Забезпечення платоспроможності  СК «Саламандра-Україна»

       Найважливішою функцією страхової компанії є безумовне забезпечення надійності свого фінансового стану, що дає змогу задовольнити будь-які претензії з боку власників полісів. Платоспроможність - це основний показник діяльності страховика з точки зору страхувальника, оскільки укладаючи договір страхування, страхувальник розраховує на уникнення втрат при настанні страхового випадку, а страховик за умови свого стабільного фінансового становища може мінімізувати збиток страхувальника. Страховик вважається неплатоспроможним, якщо його активи неадекватні або недоступні в певний час, щоб здійснювати виплати при настанні страхових випадків. Платоспроможність страховика залежить від достатності розміру сформованих страхових резервів. Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про страхування" (ст. 30) зобов'язує страховиків дотримуватись певних вимог, які мають забезпечити їхню платоспроможність:

• наявність сплаченого статутного фонду;
• наявність гарантійного фонду страховика;
• створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум і страхових відшкодувань;
• перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.

      Коротко охарактеризуємо ці вимоги щодо забезпечення платоспроможності компанії. Перша  з них – це наявність сплаченого статутного фонду, яка має велике значення для платоспроможності страховика, оскільки на початкових етапах діяльності саме статутний фонд виступає гарантією забезпечення майбутніх страхових виплат. При цьому мінімальний розмір статутного фонду страховика відповідно до чинного законодавства складає 1 млн. євро для страховика, який займається видами страхування іншими, ніж страхування життя, а страховика, який займається страхуванням життя, - 1,5 млн. євро за валютним обмінним курсом валюти України. Розмір статутного фонду СК «Саламандра-Україна» становить 25000 тис. грн.

      До  гарантійного фонду страховика належать додатковий та резервний капітал, а також сума нерозподіленого прибутку. Додатковий капітал нашої СК відсутній, а сума резервного та нерозподіленого капіталу складає відповідно 2956 тис. грн. та 65540 тис. грн.

       Порядок визначення фактичного та нормативного запасів платоспроможності і структури гарантійного фонду та його (порядку) зміни встановлює Кабінет Міністрів України.

       Фактичний запас платоспроможності (нетто-активи) визначається шляхом вилучення із вартості майна (загальної суми активів) страховика суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам страхових резервів, які страховик зобов'язаний формувати у порядку, передбаченому Законом "Про внесення змін до Закону України "Про страхування". Таким чином, використовуючи дані Балансу, розраховуємо фактичний запас платоспроможності за такою формулою:

       ФЗП = Активи – (нематеріальні активи + загальна сума зобов’язань).

        = 189670 – (109 + 18651) = 170910 тис. грн.

        = 209269 – (108 + 36227) = 172934 тис. грн.

       Нормативний запас платоспроможності для страховиків, які займаються відмінними від страхування життя видами страхування, визначається двома способами:

• множенням суми страхових премій за попередні 12 місяців на 0,18 (останній місяць буде складатись із кількості днів на дату розрахунку). При цьому сума страхових премій зменшується на 50% страхових премій, належних страховикам. Формула має вигляд:

       

        = (53898,5 – 50%*46667,3)*0,18 = 5501,7 тис.грн.

        = (64466,7 – 50%*36832,5)*0,18 = 8289,1 тис. грн.

• множенням суми страхових виплат за попередні 12 місяців на 0,26 (останній місяць буде складатися із кількості днів на дату розрахунку). При цьому сума страхових виплат зменшується на 50% виплат, що компенсуються перестраховиками згідно з укладеними договорами перестрахування. Формула має вигляд:

           _{= (3132,1 – 50%*663,5)*0,26 = 728,1 тис. грн.}

        = (4524,3 – 50%*629,0)*0,26 = 1094,5 тис. грн.

       Провівши  розрахунки нормативного запасу платоспроможності за двома способами, ми можемо порівняти та . За першим способом НЗП у 2008 році дорівнює 5501,7 тис. грн., а за другим – 728,1 тис. грн., а у 2009 році відповідно становить 8289,1 тис. грн., а за другим – 1094,5 тис. грн. Отже із цих величин ми обираємо найбільшу, обчислену першим методом, тобто 8289,1 тис. грн. звітного року. Розрахований фактичний запас платоспроможності страховика (ФЗП) є більшим за розрахунковий нормативний запас платоспроможності (    = 172934 тис. грн.> = 8289,1 тис. грн.).

       За  проведеними розрахунками формуємо узагальнюючу таблицю (Табл. 5).

       Табл. 5. Узагальнююча таблиця за 2008-2009 рр.

       Можна зробити висновок, що фактичний запас платоспроможності, як у базовому, так і у звітному році, значно перевищує нормативний запас платоспроможності, як і повинно бути, і з цього виходить, що страхова компанія досить платоспроможна.

 

      Розділ 6.Оподаткування  діяльності страхової  компанії