Аналіз депозитного портфелю ПАТ АБ «Укргазбанк»

В умовах становлення  фінансового ринку в Україні, реструктуризації банківської системи, комерційні банки повинні здійснювати  зважену реалістичну стратегію  подальшого розвитку, адаптованого до вимог ринку. Тому для комерційних банків доцільно оцінювати ефективність і повноту використання банком своїх зобов’язань, застосовуючи такі показники:

• ступінь використання платних пасивів:
• ступінь використання сукупних зобов’язань.

 

 

 

 

Ступінь використання платних  пасивів банку визначається за такою формулою:

                          К вик. рез. = А д / П платні,                                              (2.2)

де К вик. рез – коефіцієнт використання ресурсів;

А д – дохідні активи;

П платні – платні пасиви.

 

Норматив використання платних ресурсів має становити не менше 90%.

Для оптимальної діяльності комерційного банку необхідне ефективне використання не тільки платних ресурсів, а й  усіх сукупних зобов’язань.

Ефективність використання сукупних зобов’язань визначають за такою  формулою:

                        К вик. зоб = А д / З сукупні,                                                (2.3)

де К вик. зоб. – коефіцієнт використання зобов’язань;

З сукупні – сукупні зобов’язання.

 

Вважається, що банк ефективно використовує в господарському обороті сукупні зобов’язання, якщо наведений показник буде не менше 75-80%.

Відносна вартість ресурсів визначається у відсотках і розраховується за формулою:

                       В рес. = В залучення / З сер.,                                            (2.4)

де В рес. – відносна вартість ресурсів;

В залучення – витрати залучення кожного виду ресурсів;

З сер. – середньорічні залишки ресурсів.

 

Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної  бази банку можна простежити на конкретному  прикладі. (таблиця 2.3). За даними таблиці видно, що банк, порівняно з 2011 роком в 2012 році суттєво підвищив свої показники як по дохідним витратам, так і сукупним зобов’язанням, так і по платним залученим пасивам. Позитивним є те, що підвищення рівня платних пасивів одночасно супроводжувалось підвищенням рівня дохідних зобов’язань. Саме таке пропорційне зростання дало змогу ефективно використати залучені кошти. Саме про це і свідчать розраховані коефіцієнти.

 

Таблиця 2.3

Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази ПАТ АБ «Укргазбанк» за 2010 – 2012 рр.

 

№ п.п	Найменування статті	2010	2011	2012	відхилення 2011 до 2010		відхилення 2012 до 2011
					Абсолютне	Відносне	Абсолютне	Відносне
1	Дохідні активи*	16 211 796,00	23 720 345,00	14 801 496,00	7508549	46,32	-8918849	-37,60
2	Платні пасиви**	10 693 995,00	14 389 786,00	14 801 407,00	3695791	34,56	411621	2,86
3	Сукупні зобовязання	11 845 727,00	15 353 373,00	16 936 337,00	3507646	29,61	1582964	10,31
4	Коефіцієнт використання платних пасивів	1,11	1,07	1,14
5	Коефіцієнт використання зобовязань	1,37	1,54	0,87

 

*До доходних активів  належить:

• Кошти в інших банках;
• Портфель цінних паперів;
• Кредитний портфель.

**До платних пасивів  належить:

• Кошти фізичних осіб;
• Кошти юридичних осіб;
• Кошти небанківських фінансових установ;
• Кошти інших банків;
• Цінні папери.

 

Також аналіз ЗДК виробляється по групах, що характеризують основні джерела залучення ресурсів банку. Ці групи формуються по терміновості вкладень і по категоріях вкладників.  Для аналізу ЗДК по терміновості вкладень доцільно сформувати аналітичну таблицю (табл. 2.4).

 

Таблиця 2.4

Аналіз депозитного  портфеля (по терміновості вкладень)

 

№	Найменування статті	Сума,  тис. грн.			Структура,  %
		IV квартал 2010	IV квартал 2011	IІІ квартал 2012	IV квартал 2010	IV квартал 2011	IІІ квартал.2012
	Депозити (Д) усього, у  т.ч.:	6 752 231,00	7 553 440,00	9 116 056,00	100	100	100
I	Депозити на вимогу	1 517 118,00	1 938 400,00	2 237 014,00	22,47	25,66	24,54
II	Строкові депозити	5 235 113,00	5 615 040,00	6 879 042,00	77,53	74,34	75,46

 

Такий аналіз ЗДК показує, що строкові депозити складають велику частину депозитного портфеля, та спостерігається тенденція до підвищення його долі в загальному об'ємі ЗДК: за IV квартал 2010 р. строкові депозити склали 77,53% в загальній структурі депозитів, за IV квартал 2011 р. - збільшився на 3,19%, а за IІІ квартал 2012 р., порівняно з 2011 р. – збільшився ще на 1,12%. З точки зору вартості залучення ресурсів можна сказати, що строкові депозити займають більшу частину в ресурсній базі банку ніж депозити на вимогу.

В цілому, по абсолютному  значенню спостерігається зростання депозитних вкладів.

Для формулювання остаточного  виводу по аналізу депозитів по термінах, розраховуються наступні показники (таблиця. 2.5).

 

 

 

 

Таблиця 2.5

Показники використання ЗДК

 

Найменування показника	IV квартал 2010	IV квартал 2011	ІІІ квартал 2012	рекомендоване значення
d у Д	77,53	74,34	75,46	10-30%
d	37,83	30,92	34,45	>50%
Ксо	28,98	34,52	32,52

 

• коефіцієнт терміновості структури депозитів (d у Д).

Визначається як відношення об'єму строкових депозитів до загального об'єму депозитів.

Зменшення долі строкових депозитів в загальній сумі депозитів банку повинен оцінюватися негативно, оскільки строкові депозити забезпечують на прийнятному рівні ліквідність банку і дозволяє її підвищувати, проводити операції по розміщенню ресурсів на триваліші терміни.

• доля строкових депозитів в загальній сумі пасивів d. (Загальна сума пасивів у 2010 році становить 13 836 982,00 тис.грн, у 2011 – 18 157 477,00 тис.грн, у 2012 – 19 965 357,00 тис.грн.)

Як видно з розрахунків, для банку по даному коефіцієнту  склалася несприятлива ситуації, і тенденції до наближення до рівня, що рекомендується не спостерігається.

• коефіцієнт структури зобов'язань (КСО): відношення депозитів на вимогу до строкових депозитів. 

Розраховані показники  даного коефіцієнта говорять про  те, що відносна потреба банка в  ліквідних активах, обумовлена структурою зобов'язань, досягає досить високого рівня. Крім того, за аналізований період ця потреба збільшилася у 2011 році на 5,54%, а у 2012 – зменшилася на 2%.

Аналіз ЗДК в розрізі вкладників також дозволяє виявити специфіку політики залучення банку (табл. 2.6).

Таблиця 2.6

Аналіз депозитного  портфеля банку (по категоріях вкладників)

 

Найменування статті	Сума,  тис. грн.			Структура,  %
	IV квартал 2010	IV квартал 2011	IІІ квартал 2012	IV квартал 2010	IV квартал 2011	IІІ квартал 2012
Депозити (Д) усього, у  т.ч.:	6 752 231,00	7 553 440,00	9 116 056,00	100	100	100
Юридичних осіб	1 380 900,00	2 006 491,00	2 862 109,00	20,45	26,56	31,40
Фізичнихх осіб	5 371 331,00	5 546 949,00	6 253 947,00	79,55	73,44	68,60

 

Аналіз показав, що в  розрізі категорії вкладників депозитний портфель банку формується в основному за рахунок вкладів фізичних осіб. Переважання в структурі таких депозитів - позитивна тенденція. В більшості банків депозити фізичних осіб є більш дорожчими, ніж депозити юридичних осіб. До того ж, таке залучення засобів є найменш трудомістким виглядом банківських операцій.

Слід зазначити зростання засобів фізичних осіб, юридичних осіб та депозитів вцілому. За результатами проведеного аналізу можна зробити наступний висновок. Зростання притягнених засобів є загалом позитивною тенденцією, оскільки говорить про розширення джерел для проведення активних операцій; залученні банком дешевих ресурсів; розширенні спектру джерел даних засобів, у тому числі використання термінових депозитів. Проте така ситуація може супроводитися і негативними моментами. Тут необхідно виділити дорожчання вартості притягнених ресурсів за рахунок збільшення об'єму «дорогих» ресурсів, збільшення об'ємів кредиторської заборгованості, зростання невиконаних зобов'язань банку перед своїми вкладниками і кредиторами.

Існує дуже велика кількість методів, що характеризує фінансову стійкість банку: коефіцієнти достатності капіталу, коефіцієнти якості активів, коефіцієнти ефективності менеджменту, коефіцієнти ефективності, темпи приросту та інші показники. Саме використання таких показників дасть змогу ефективно вивчати економічну ситуацію в банківській системі, і на основі вказаних показників приймати виважені рішення як збоку керівництва комерційного банку, так і з боку органів державної влади та Національного банку України для забезпечення пропорційного і стабільного розвитку банківської системи і разом з тим стимулювання економічного розвитку.

Таким чином, аналіз діяльності банку допомогає відобразити  реальну та всебічну оцінку досягнутих результатів, висвітлювати позитивні й негативні аспекти його роботи, визначити конкретні шляхи вирішення загальних проблем. Він є відправним пунктом ефективного управління як кожним конкретним комерційним банком, так і банківською системою в цілому, а також вихідною базою для прийняття управлінських рішень на всіх рівнях. Саме через розроблення ефективного механізму аналізу банківської діяльності можливе ефективне управління залученими коштами шляхом їх умілого розміщення в дохідні активи Але звісно таке розміщення має бути чітко контрольоване з боку Національного банку України і при належному виконанні банком встановлених нормативів вживати заходів впливу на банківську адміністрацію з метою стабілізації діяльності як окремого банку, так і всієї системи в цілому. Адже банківська система дуже чутлива до кризових ситуацій в окремому банку. Саме криза одного або декількох банків може спричинити кризову ситуацію банківської системи. Саме таке явище ми спостерігали  в період економічної кризи 2008-2009 роках. Коли певні проблеми деяких банків спричинили значний відтік коштів з банківської системи і цим самим поставивши банківську систему в дуже скрутне становище. Лише втручання НБУ певною міро дало змогу стабілізувати ситуацію.