Анализ использования фонда заработной платы на примере ООО «Нурлатского управления технологическим транспортом»

 

      Наименьший  удельный вес в структуре ФОТ  занимает оплата труда руководителей, в 2009 году по сравнению с 2008г уменьшился на 0,2.

      В 2009 году наибольший удельный вес в структуре занимает ФОТ рабочих 87,5% по сравнению с 2008 годом ФОТ рабочих увеличилось на 0,3.

      В структуре ФОТ руководителей и специалистов произошли не большие изменения . ФОТ руководителей снизилось на 0,2, специалистов  на 0,2.

      Составим  общую таблицу для построения структурных диаграмм. 

      Таблица 2.6.. 

Диаграмма 2.5

      Расчитанные показатели свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в  составе ФОТ работников предприятия занимает Фот рабочих. В 2009 году он составляет 87,5%. Второй по значимости является доля оплаты труда ИТР и служащих. В 2009 году она составляет 12,5%.

      Нужно отметить, что изменения в структуре  не характеризуется ярко выраженных тенденциями. Значительных изменений в структуре ФОТ за анализируемый период не наблюдается. 

      2.5.Оценка динамики фонда оплаты труда по отдельным выплатам 

      Фонд  оплаты труда работников ООО Нурлатского УТТ формируется из тарифных выплат, премий, отпускных и прочих выплат.

      Рассмотрим изменеия этих выплат и сравним показатели с 2007 по 2009 года.

Таблица 2.7.

 

Таблица 2.8.

Диаграмма 2.6.

      

     Тарифная  часть ФОТ в 2008 году по сравнению  с 2007 годом увеличилась 

на 11409,6 тыс.руб. или 22,9 %  в связи с увеличением  тарифных ставок, в в 2009 – на 4488,7 тыс.руб. или 7,3% .

      Премиальная часть по сравнению с 2007годом  увеличилась на 8565,4 тыс.руб. за счет выполнения условий премирования, а  в 2009 году  уменьшилась на 8162,7 тыс.руб..

        в 2008 году увеличились отпускные  на 803 тыс.руб., а в 2009 году снизились   – на 1490 тыс.руб. 

      Прочие  расходы в 2009 году уменьшились на 5569тыс.руб., чем в 2008 году. В 2008 году они  уменьшились на 17969 тыс.руб. чем в 2007г. Сведем данные ФОТ по основным выплатам в общую таблицу. 

      2.6.Оценка структуры фонда оплаты труда по отдельным выплатам 

      Рассмотрим  структуру изменеия выплат и сравним показатели с 2007 по 2009. 
 

Таблица 2.9.

 

   Наибольший  удельный вес в структуре зарплаты составляет тарифная часть.

В 2007 году  она составляла 33,3% от общего ФОТ, в 2008 году – 40,2%,  а в 2009 году – 44,5%.  В то время как премиальная часть составила в 2007 году 28,7%, в 2008 году – 33,8%, а в 2009 году она уменьшилась на 4,2 п.п. и составила 30,6%. Отпуксные  и прочие виды оплат составляют в 2007 году 9,8% и 28,2%, в 2008 году – 9,8% и 14,9%, а в 2009 году – 9,8% и 12,3%. Доля тарифной  части в структуре затрат оплаты труда в 2008 году увеличились на 7,1 п.п, доля премий увеличилась на 6,1 п.п, доля отпусков не изменились, доля прочих затрат уменьшилась на 13,3 п.п 

2.7. Оценка соотношение темпа роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты 

      В процессе анализа следует также  установить соответствие между темпами  роста средней заработной платы  и производительностью труда. Как  мы знаем, для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышения себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

      Изменеие  среднего заработка работающих за то или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом Iсз, который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ₁) к средней зарплате в базисном периоде (СЗо). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

      Iсз = СЗф / СЗпл

      Iгв = ГВф / ГВпл

      В случаи если темпы роста производительности труда опережают темпы роста  оплаты труда, можем найти коэффициент  опережения (Коп) равен:

      Коп = Iгв / Iсз

      Для определения суммы экономии (-Э) или  перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую форму:

      + Э = ФЗПф * (IСЗ –Iгв) /I сз

      В условиях инфляции при анализе индекса  роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Iц) за анализируемый период:

      Iзп  = СЗ₁ / ( Сзо * Iц) 

Таблица 2.10.

 

Темпы роста производительности труда в 2008 году превысили темпы роста заработной платы на 22,7% ( 123,8-101,1).

      Такое опережение является положительным  фактором между ростом зарплаты, производительностью  труда и снижение затрат на зарплату имеется  следующая зависимость, которая позволяет определить экономию фонда заработной платы:

      Эзп = (Пт –Рз) /Пт *100, где

      Эзп – относительная экономия фонда  зарплаты в связи с расчетом производительности труда  в %,

      Пт  – рост производительности труда в %,

      Рз  – рост средней заработной платы  работников в %.

      В 2008 году - Эзп = (123,8-101,1) / 123,8 * 100 = 18,3 % 

      Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда  получена относительная экономия фонда  заработной платы, пересчитанного на фактически выполненный объем работ,  это экономия составляет: