Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2011 в 10:19, курсовая работа
Цель исследования – рассмотреть теоретические и практические вопросы анализа денежных потоков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть экономическую сущность денежных потоков и факторы, влияющие на них;
2. Изучить классификацию денежных потоков;
3. Изучить систему информационного обеспечения анализа денежных потоков;
4. Рассмотреть методики анализа денежных потоков;
5. Провести анализ денежных потоков на предприятии ОАО «Богословское рудоуправление»;
6. Разработать рекомендации по улучшению состояния денежных потоков на предприятии.
Введение………………………………………………………………………… 3
1 Теоретические аспекты анализа денежных потоков………………........... 5
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков….. 5
1.2 Основные факторы влияющие на денежный поток………………… 14
1.3 Значение и задачи анализа денежных потоков……………………... 15
1.4 Методы анализа потоков денежных средств………………………... 18
2. Анализ денежных потоков ОАО «Богословское рудоуправление»……. 24
2.1 Общая характеристика ОАО «Богословское рудоуправление»…… 24
2.2 Анализ денежных потоков прямым методом………………………. 25
2.3 Анализ денежных потоков косвенным методом…………………… 30
Заключение……………………………………………………………………… 33
Список использованных источников………………………………………….. 37
Приложение 1 Cash Flow Statement…………………………………………… 39
Приложение 2 Отчет о потоке наличности…………………………………… 41
Приложение 3 Структура управления ОАО «БРУ»………………………….. 43
Приложение 4 Структура цехов и видов их деятельности…………………... 44
Поток наличности показывает, как успешно компания справляется с управлением приходящей и уходящей наличности. Это дает очень четкую картину возможностей компании платить по счетам, выплачивать кредиты и финансировать свой рост.
Отчет о потоке наличности делится на три секции:
1. Операционный поток наличности. Из этой секции вы узнаете, сколько денег компания получила от своих операций. Данная цифра не включает в себя наличность, полученную из других источников, например от инвестмента.
2. Инвестиционный поток наличности. Эта секция покажет, сколько денег компания получила (или потеряла) от своей инвестиционной деятельности. Эта цифра включает в себя деньги, которые компания заработала или потеряла на инвестировании своей наличности в акции, бонды и т.п. Сюда также входят заработанные (или потерянные) компанией деньги, участвовавшие в покупке или продаже дочерних предприятий, а также деньги, которые компания потратила на материальную собственность, такую как предприятия и оборудование.
3.
Поток наличности от
Свободный поток наличности является очень важным показателем финансового состояния компании. Это сумма наличных денег, которые остались у компании после того, как она оплатила все свои расходы, включая инвестмент.
В отличие от показателя доходности компании, который можно подвергнуть всевозможным бухгалтерским хитростям, чтобы улучшить общее состояние компании, свободный поток наличности подделать невозможно. Наличность или есть или же ее нет.
Именно
поэтому этот показатель очень важен
для любой компании и для любого инвестора.
Если компания с каждым годом увеличивает
поток своей свободной наличности – это
является очень хорошим показателем ее
стабильности и ваши инвестиции в эту
компанию будут регулярно расти.
Приложение
3
Рисунок 1 – Структура управления ОАО «Богословское рудоуправление»
Приложение 4
Таблица 1 - Структура цехов и видов их деятельности
| Цеха, участки | Продукция |
| Аппарат управления | Управление предприятием |
| Шахта «Северопесчанская» | Добыча рудной массы |
| ДОФ | Обогащение железной руды |
| Каменский карьер | Добыча огнеупорной глины |
| Автотранспортный цех | Перевозка глины, вскрыши, щебня, технических материалов |
| Теплосиловой цех | Тепло, энергия для шахты, цехов |
| Железнодорожный цех | Отгрузка товарной, железной руды, отходов производства |
| Ремонтно-строительный цех | Строительство хозяйственным способом, капитальный ремонт жилого фонда, соцкультбыта, инженерных сооружений |
| Центральные ремонтно-механические мастерские | Металлоконструкция, металлообработка деталей, текущий ремонт |
| Электроремонтный участок | Ремонт электрооборудования, прокладка и ремонт линий электропередачи, связи |
| Участок разведочных работ | Доразветка месторасположения |
Информация о работе Анализ денежных потоков на предприятии ОАО «Богословское рудоуправление»