Анализ денежных потоков на предприятии ОАО «Богословское рудоуправление»

     ОАО «Богословское рудоуправление»  имеет линейную структуру управления, которая представлена в Приложении 1. В Приложении 2 представлена структура цехов ОАО «Богословское рудоуправление».

     Управление  предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством  и Уставом предприятия на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника имущества предприятия.

     Предприятие самостоятельно определяет структуру  управления и устанавливает штаты. Малых, дочерних предприятий не имеет, в совместной деятельности не участвует.  

2.2 Анализ денежных потоков прямым методом 

     Прямой  метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчета  о движении денежных средств» ОАО  «Богословское рудоуправление». 
 
 
 

     Таблица 1 – Поступление и выбытие денежных средств

     За  отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления  денежных средств, так и их оттока.

     Общая масса поступления денежных средств  в отчетном году составила 13940545 тыс. руб., а в предыдущем году сумма  поступления средств была меньше почти в два раза – 7529787 тыс. руб.

     В отчетном периоде отток денежных средств составил 13923006 тыс. руб., а  в предыдущем году он составлял 7524196 тыс. руб.

     Увеличение  объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

     В предыдущем году отток денежных средств (7524196 тыс. руб.) был меньше их притока (7529787 тыс. руб.), что обусловило положительную величину денежного потока 5591 тыс. руб.

       В отчетном же году имеется  такой же позитивный момент  – превышение потока денежных  средств по сравнению с оттоком.  В связи с этим чистый денежный  поток составил 17539 тыс. руб.

     Таблица 2 – Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

     Приток  денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 55,92%, по инвестиционной деятельности – 0,23%, по финансовой – 43,85%.

     По  сравнению с предыдущим годом  доля текущей деятельности уменьшилась  на 14,57%, доля инвестиционной деятельности уменьшилась на 3,11%, а вот  доля финансовой деятельности, напротив, увеличилась  на 17,68%.

     Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 55,77%, по инвестиционной деятельности – 6,20%, по финансовой деятельности – 38,03%.

     По  сравнению с предыдущим годом  доля текущей деятельности уменьшилась  на 26,15%, доля инвестиционной деятельности также уменьшилась на 4,78 % , а доля финансовой деятельности увеличилась на 30,93%. 

     Таблица 3 – Структура поступления и  оттока денежных средств по характеру  выполняемых хозяйственных операций

    По  результатам анализа можно сделать  вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 17539 тыс. руб., что на 11948 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности, в результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств.

    Анализ  денежных средств показал, что в  отчетном периоде предприятие получило приток денежных средств от текущей  деятельности в размере 30708 тыс. руб., тогда как в предыдущем году был отток денежных средств по текущей деятельности. От финансовой деятельности в отчетном периоде  приток составил 818230 тыс. руб. По инвестиционной деятельности произошел отток денежных средств и в отчетном периоде в размере 831399 тыс. руб.

    Главным образом приток денежных средств, от текущей деятельности, произошел  за счет увеличения выручки от продажи  продукции.

    Выручка в отчетном периоде по сравнению  с предыдущим увеличилась на 3099357 тыс. руб. и составила 7467 208 тыс. руб. В предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе (1970601 тыс. руб.), в отчетном периоде также привлекались заемные средства в размере 6112551 тыс. руб., однако основная их часть была погашена.

      В отчетном периоде полученные  кредиты и займы были погашены  на 86,6%, в предыдущем периоде лишь  на 27,1%, что свидетельствует об  увеличении кредиторской задолженности,  а, следовательно, и о неустойчивости  финансового положения предприятия.

    Существенное  увеличение оттока денежных средств  было вызвано в первую очередь  снижением выручки от продажи  основных средств с 247456 тыс. руб. в  предыдущем периоде до 31252 тыс. руб. 

2.3 Анализ денежных  потоков косвенным  методом 

Таблица 4 – Сведения об изменении статей собственного капитала, тыс. руб.

     Обобщающая  информация о движении денежных средств  косвенным методом на анализируемом  предприятии приведена в таблице 5.

     Таблица 5 – Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)