Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій в банках України

Видача позички  оформляється розпорядженням кредитного відділу операційному відділу установи банку.

Банки не можуть надавати кредити: на покриття збитків господарської діяльності позичальника; на формування та збільшення статутного фонду клієнта; на внесення клієнтом платежів у бюджет і позабюджетні фонди; підприємствам, проти яких порушено справу про банкрутство; підприємствам, які мають прострочену заборгованість за раніше отриманими позичками і несплаченими процентами.Позички надаються всім суб’єктам господарювання незалежно від форми власності за умови, що позичальник є юридичною особою, зареєстрованою як суб’єкт підприємництва.

Висновок  
У кожному банку має бути створена система реєстрації депозитів, мета застосування якої - забезпечити вірну і своєчасну запис в бухгалтерському обліку суми за депозитами, дати нарахування і сплати відсотків, дати погашення депозитів та відсоткові ставки. Нарахування відсотків і здійснення відповідних записів у бухгалтерському обліку банку має періодично перевірятися особами, які не причетні до нарахування. Відсотки, відображені на окремих аналітичних рахунках відсоткових витрат (доходів), повинні бути вивірені із сумою відсотків, сплачених депоненту або отримані від банку.  
Гарантією успішного управління депозитними операціями є взаємовигідні відносини між банком і клієнтом. Щоб збільшити депозитні залучення, банк повинен ретельно і постійно вивчати інтереси і запити вкладників - юридичних і фізичних осіб. Важливо, щоб банк надавав вкладникам найзручніші форми депозитного обслуговування, які б зводили до мінімуму витрату ними часу.  
Західна банківська практика нагромадила значний досвід управління і контролю за проведенням депозитних операцій. Вміле використання цього досвіду з урахуванням специфіки вітчизняної економіки і ментальності населення має суттєве значення для поліпшення роботи комерційних банків в Україну. Важливо, щоб вітчизняні банки постійно здійснювали пошук досконаліших методів та інструментів управління депозитними банківськими продуктами.       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список літератури

 

1. Закон України   «Про банки і банківську діяльність»  від  
7 грудня 2000 р. № 2121-III // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник Національного банку України»). – 2001. – № 1 – С.3-46.

2.Положення «Про кредитування»,  затверджене Постановою Правління  НБУ від 28 вересня 1995 р. № 246.

3.Положення про порядок  формування та використання резерву  для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затверджене Постановою Правління НБУ від 06 липня 2000 р. № 279.

4.Васюренко О.В. Банківські  операції: Навч. посібн. – К.: Знання, 2008.

Лаврушин О.М. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы, 2002

5.Савлук М.І. Вступ до банківської справи. – К., 2009

6.Ковальчук А.Т. Банки, кредит, фінанси. – К.: Київ, 2009.

7.Мороз А.М. Банківські операції: Навч. посібн. – К.: Знання, 2012.

8. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч.-метод. посібн. – К.: КНЕУ, 2012.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1. Баланс

Актив	Код рядку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	426	478
первісна вартість	011	491	619
знос	012	65	141
Незавершене будівництво	020	580	880
Основні засоби:
залишкова вартість	030	739	829
первісна вартість	031	1869	2391
знос	032	1130	1562
Довгострокові фінансові інвестиції
які обліковуються за  методом участі в капіталі  інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045	24	36
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060	121	42
Інші необоротні активи	070	725	138
Усього за розділом 1	080	2615	2403
2. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	1673	1284
тварини на вирощуванні  та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	90,6	125,2
товари	140	44,1	56,5
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	6077	6042
первісна вартість	161	6143	6108
резерв сумнівних боргів	162	66	66
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180	68,5	25,3
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200	346	1393
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	22,3	36,8
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	393	183
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	17,5	108,2
Усього за розділом 2	260	8732	9254
3. Витрати майбутніх  періодів	270	14	57
БАЛАНС	280	11361	11714

                                                        

                                                                              

                                                                                  

 

                                                                            

 

Пасив	Код рядку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	5645	5645
Пайовий капітал	310
Додатково вкладений капітал	330	383	383
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	(1211)	(1117)
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1	380	4817	4911
2. Забезпечення наступних  витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	243	320
Усього за розділом 2	430	243	320
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові  зобов’язання	450	2600	1575
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом 3	480	2600	1575
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	1400	2315
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями	510		110,6
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	1455	1231
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	117,2	14,3
з бюджетом	550	104,1	166
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	55,7	85,1
з оплати праці	580	310	352
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600	247	616
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом 4	620	3689	4890
5. Доходи майбутніх  періодів	630	12	18
БАЛАНС	640	11361	11714

 

 

 

 

 

Показник	Ря-док	Варіант 14
Обсяг  реалізації продукції (без ПДВ) за звітний рік, тис. грн.	1	19935
Чистий  прибуток, тис. грн.	2	140
Середньомісячні надходження  на рахунок, тис. грн.	3	1760
Сума кредиту, тис. грн.	4	700
Процентна  ставка	5	16
Термін  кредитування	6	7 міс.
Умови погашення кредиту  рівними частинами	7	щомісяця

Додаток 2.