Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО “Московский ювелирный завод”

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2011 в 22:26, курсовая работа

Описание работы

Основной целью данной работы является изучение финансового состояния предприятия ОАО “Московский ювелирный завод”, результатов его деятельности, расчета финансовых показателей.

Основными задачами работы являются:

изучение методологии финансового состояния предприятия;

изменение финансового состояния предприятия за 2008-2009 годы;

анализ финансовой устойчивости предприятия;

анализ ликвидности баланса;

анализ финансовых коэффициентов;

анализ рентабельности и деловой активности;

Содержание

Введение 3

1.Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 6 1.1Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 6

1.2 Информационная основа и классификация методов и приемов финансового анализа 11

2 Основные типы моделей используемых в финансовом анализе 15

2.1 Анализ ликвидности 18

2.2 Анализ финансовой устойчивости 22

2.3 Анализ деловой активности 25

3. Анализ финансово хозяйственной деятельности ОАО «Московский ювелирный завод» 31

3.1 Характеристика предприятия 31

3.2 Анализ ликвидности предприятия ОАО «Московский ювелирный

завод» 33

3.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия 41

3.4 Оценка деловой активности 51

3.5 Анализ рентабельности предприятия 55

Заключение 60

Список литературы

Работа содержит 1 файл

чистовик комплексный эконом анализ.doc

— 351.00 Кб (Скачать)

     Основными принципами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

     1. конкретность - анализ основывается  на реальных данных, результаты  его получают конкретное количественное  выражение;

     2. комплексность - всестороннее изучение  экономического явления или процесса с целью объективной его оценки;

     3. системность - изучение экономических  явлений во взаимосвязи друг  с другом, а не изолированно;

     4.регулярность - анализ следует проводить постоянно  через заранее определенные промежутки  времени, а не от случая к  случаю;

     5.объективность-критическое  и беспристрастное изучение экономических  явлений, выработка обоснованных  выводов;

     6. действенность - пригодность результатов  анализа для использования в  практических целях, для повышения  результативности производственной  деятельности;

     7. экономичность - затраты, связанные  с проведением анализа, должны  быть существенно меньше того  экономического эффекта, который  будет получен в результате  его проведения;

     8. сопоставимость - данные и результаты  анализа должны быть легко  сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов;

     9. научность - при проведении анализа  следует руководствоваться научно  обоснованными методиками и процедурами.

     Так как цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

     Анализ  финансового состояния предприятия  показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

     Оценка  финансового состояния может  быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

     - имущественное состояние предприятия;

     - степень предпринимательского риска;

     - достаточность капитала для текущей  деятельности и долгосрочных  инвестиций;

     - потребность в дополнительных  источниках финансирования;

     - способность к наращиванию капитала;

     - рациональность привлечения заемных  средств;

     - обоснованность политики распределения  и использования прибыли.

     Основу  информационного обеспечения анализа  финансового состояния должна составить  бухгалтерская отчетность, которая  является единой для организации  всех отраслей и форм собственности.

     Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

     Все это лишний раз свидетельствует  о том, что финансовый анализ в  современных условиях становится элементом  управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера.

     Необходимость сочетания формализованных и  неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает  отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Именно такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной экономики. 

1.2 Информационная основа  и классификация  методов и приемов  финансового анализа 

     Особое  значение в качестве информационной основы финансового анализа имеют  бухгалтерские данные, а отчетность становится основным средством коммуникации, обеспечивающим достоверное представление  информации о финансовом состоянии  предприятия. Причин тому несколько, основная из них состоит в изменении форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся в сфере обращения, вполне естественно привел к разрушению многих вертикальных связей и последовавшей за этим информационной обособленности предприятий.

     Основными, наиболее доступными и компактными  источниками информации для анализа  финансового состояния предприятия  служат формы финансовой отчетности № 1;2, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета.

     Основным  источником информации для финансового  анализа служит бухгалтерский баланс предприятия (Форма №1 годовой отчетности), дающий своеобразный “моментальный  снимок” финансового состояния  на начало и конец отчетного периода. Его значение в данном отношении настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Хотя углубленный анализ финансового состояния всегда предполагал использование и других форм годового отчета, а также данных бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс играет определяющую роль.

     Логика  и характер задач анализа финансового  состояния тесно взаимосвязаны  с формой и структурой бухгалтерского баланса, составом разделов и статей его актива и пассива. Однако это  не означает, конечно, что форма баланса определяет логику и задачи анализа. Бухгалтерский баланс обобщенно отражает хозяйственные средства предприятия в денежной оценке на определенную дату, сгруппированные по их составу и источникам образования. Поэтому бухгалтерский баланс, в сущности, является практически используемой системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.

     Источником  данных для анализа финансовых результатов  является отчет о прибылях и убытках и их использовании (Форма № 2 годовой отчетности).

     Финансовый  анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает  характер экспресс-анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами предприятия  его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха или неудач фирмы, однако внешним пользователям отчетности становится возможным достаточно объективно оценивать финансовое состояние предприятия, его деловую активность и рентабельность, не используя информацию, являющуюся коммерческой тайной.

     Существует  многообразная экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа этой деятельности. Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный финансовый анализ использует в качестве источника информации данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию и другие данные системного бухгалтерского учета.

     По  сфере доступности информацию можно  разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы хозяйствующего субъекта и является открытой информацией. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его “ноу-хау”.

     Чем удобны такие источники информации для финансового анализа?

     В первую очередь тем, что можно  не подготавливая данные для анализа  уже на основании баланса предприятия (Форма №1) и (Форма №2) сделать сравнительный экспресс-анализ показателей отчетности предприятия за предыдущие периоды.

     Во-вторых: с появлением специальных автоматизированных бухгалтерских программ для анализа  финансового состояния предприятия, удобно сразу после составления форм отчетности не выходя из программы произвести на основании готовых форм бухгалтерской отчетности с помощью встроенного блока финансового анализа простейший экспресс-анализ предприятия.

     Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается  в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путем объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчетности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.

     Основное  требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т.е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений.

     В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:

     1) Оптимальное соотношение затрат  и выгод, означающее, что затраты  на составление отчетности должны  разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от  представления этих данных заинтересованным  пользователям.

     2) Принцип осторожности (консерватизма)  предполагает, что документы отчетности  не должны допускать завышенной  оценки активов и прибыли и  заниженной оценки обязательств.

     3) Конфиденциальность требует, чтобы  отчетная информация не содержала  данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия.

     В заключение, на основе поставленных задач, можно сделать следующие выводы:

     - основными источниками информации  анализа финансового состояния  являются: Форма №1 Форма №2  годовой отчетности, данные внутреннего учета, планирования и прогнозирования;

     - Форма №1 – “Баланс предприятия” - дает основную информацию для  анализа финансового состояния  на начало и конец отчетного  периода, а также его динамики  за один или ряд отчетных  периодов;

     - Форма №2 – “Отчет о прибылях и убытках” дает информацию о финансовых результатах деятельности за отчетный период;

  • основными требования к источникам информации, используемым в финансовом анализе, являются: уместность, достоверность, нейтральность, понятность, сопоставимость;
  • по сфере доступности информация делится на открытую (формы финансовой отчетности) и закрытую (информация внутреннего учета и планирования) или секретную.

2 Основные типы моделей, используемых в финансовом анализе 

     Под методом финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии.

     К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи  между ними.

     В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов.

     Способы применения финансового анализа  можно условно подразделить на две  группы: традиционные и математические.

     К первой группе относятся: использование  абсолютных, относительных и средних  величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.

     Прием сравнения заключается в составлении  финансовых показателей отчетного  периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего  периода.

     Прием сводки и группировки заключается  в объединении информационных материалов в аналитические таблицы.

Информация о работе Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО “Московский ювелирный завод”