Экономика и организация отрасли молочного скотоводства на примере учебного материала

Стоимость всех видов кормов в сумме составляет 8472008руб.,  2% от которых составляют стоимость прочих кормов – 169440,2руб. В результате, стоимость кормов всего  составит: 8472008руб + 169440,2руб = 8641448,2 руб.  

Таблица №9. Расчет потребности в рабочей силе и фонда оплаты труда.

Для расчетов в  первую очередь необходимо определить среднегодовое поголовье, обслуживаемое  каждой категорией работников. Для  бригадира, учетчика-лаборанта, механизаторов-кормачей, вспомогательных работников и дежурных животноводов среднегодовое поголовье = среднегодовое поголовье коров + 25% нетелей. 578голов + 131*0,25= 611 голов.

Для операторов машинного доения и для скотников основного стада среднегодовое поголовье = среднегодовое поголовье коров /12мес. * 11 мес.     578голов/12мес.*11мес. = 530 голов.

Для доярок родильного цеха и скотников родильного отделения  среднегодовое поголовье  = среднегодовое  поголовье коров /12мес *1.   578голов /12 мес.*1= 48 голов.

Для техников по искусственному осеменению среднегодовое  поголовье = плану осеменений и составляет 705 голов.

Нормы обслуживания по категориям работников проставляются  из нормативных справочников в соответствии с предлагаемой технологией.

Явочная численность  работников смены рассчитывается по формуле:

, где:

П – среднегодовое  поголовье соответствующей категории  работников, гол.;

Н.об. – норма  обслуживания животных на 1 работника, гол.

Для механизаторов - кормачей явочная численность работников составит:                                611 голов /350голов = 1,7.

Количество рабочих  дней в году на 1 работника рассчитывается по формуле:

, где:

Дот. – количество дней отпуска в году (24дня при  режиме (6+1) и  20 дней при режиме (5+2));

Дпр. – количество праздничных дней в году (12 дней);

Дб.- количество дней по болезни в году (7 дней). 

Коэффициент подмены  (Кп)= 365/Др.= 365дней/270дней = 1,35.

Общая численность  работников (Чо.) = Чя * Кп, где:

Чя – явочная  численность работников;

Кп – коэффициент  подмены.

Для механизаторов-кормачей Чо = 1,7*1,35 = 2,3 чел.

Всего чел.- дней   = общую численность работников (Чо)* Др (кол-во рабочих дней в году).

Для механизаторов  всего чел.- дней = 2, 3 чел * 270 дней = 621 чел.–дней.

Тарифные разряды  устанавливают в соответствии с тарификацией работников животноводства (у механизаторов-кормачей 7 разряд). У соответствующего разряда свой коэффициент ЕТС (у механизаторов 1,546), отраслевой коэффициент – 1,8.

Дневная тарифная ставка (Стд):

, где:

Стдi – дневная тарифная ставка i-го разряда;

СмIразр. – месячная ставка Iразряда;

Кетсi – тарифный коэффициент ЕТС i-го разряда;

Котj – отраслевой коэффициент j-ой категории работников;

Дрм – среднегодовое  число рабочих дней в месяце, дней. Оно определяется по формуле:  , где:

Др – количество рабочих дней в году;

Дв – количество выходных дней в году;

Дб – количество дней по болезни в году.

Дрм =

Дневная тарифная ставка (Стд) для механизаторов составляет:

Годовой тарифный фонд = дневная тарифная ставка (Стд)* годовой фонд рабочего времени в  чел. –днях. Для механизаторов-кормачей годовой тарифный фонд = 377,25руб*621 чел. – дней = 234272руб.

Чтобы найти  фонд оплаты с надбавкой за продукцию, нужно годовой тарифный фонд  увеличить на 25-50% (умножаем на 1,3). Для механизаторов-кормачей годовой тарифный фонд с доплатой за продукцию составит 304554руб. (234272р*1,3).

Для определения  доплаты за классность (ДОкл.) необходимо умножить фонд оплаты с надбавкой за продукцию на 0,1(10%). Для механизаторов-кормачей доплата за классность составит 30455руб. Чтобы определить доплату за стаж (ДОст), необходимо найти сумму величин фонда оплаты с надбавкой за продукцию и доплаты за классность и умножить её на 0,15 (15%). Для механизаторов-кормачей она составит 50251руб. ((304554+30455)*0,15=50251руб).

Для определения  оплаты отпусков (О.отп.) необходимо определить уровень оплаты отпусков (Уот).

Для нахождения оплаты отпусков необходимо найти сумму фонда оплаты с надбавкой за продукцию, доплаты за классность и доплаты за стаж и умножить всю  эту сумму на уровень оплаты отпусков.

О.отп. для механизаторов-кормачей = (304554руб +30455руб +50251руб)*0,089 (8,9%) = 34288руб.

Весь фонд оплаты труда  (ФОТ) по каждой категории  работников находят по формуле:

ФОТ =  ФОТ  с надбавкой +  ДО кл. + ДО ст. + О.отп.

ФОТ для механизаторов- кормачей = 304554руб + 30455руб + 50251руб + 34288руб = 419548руб.

Оплата труда  в целом по бригаде определяется путем суммирования годовых фондов оплаты труда  по всем категориям работников и составляет 7057683руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 20% от итоговой суммы и равны 1411537руб. По строке всего рассчитывается фонд оплаты с  отчислениями. Он составил 8469220руб. 
 
 

Таблица №10. Расчет себестоимости  продукции животноводства.

1. Затраты труда, чел.-ч. = затраты труда, чел.-дней (таблица №9)* продолжительность смены. 11070чел.-дней * 7ч = 77490 чел.-ч.
2. Оплата труда с отчислениями , тыс. руб. рассчитана в таблице №9 по графе «Итого фонд оплаты» и составляет 8469,2 тыс. руб.
3. Средства защиты животных, тыс. руб. = среднегодовое поголовье коров* стоимость средств защиты животных на 1 голову, тыс. руб.                                        

578 голов *800руб. = 462400руб = 462,4 тыс. руб.

4.   Стоимость  кормов всего: 8641448,2 руб. /1000 = 8641,4 тыс. руб.

5.   Рабочие  услуги, тыс. руб. = затраты на содержание  автотранспорта + затраты на водоснабжение  + затраты на электроэнергию.

      А) затраты на автотранспорт, тыс. руб. = среднегодовое поголовье коров * затраты на автотранспорт на 1 голову тыс. руб. = 578 голов* 0,304тыс.руб. = 175,7 тыс. руб.

      Б) затраты на водоснабжение  = среднегодовое поголовье коров,  голов* потребность, м³ /голову * стоимость 1 м³ воды, тыс. руб. = 578 голов * 36,5 м³  * 0,008 тыс.руб. = 168,8 тыс. руб.

      В) затраты на электроэнергию = среднегодовое поголовье коров,  голов* потребность, кВт/голову * стоимость 1 кВт тыс. руб. = 578 голов  * 300 кВт * 0,002 тыс. руб. = 346,8 тыс. руб.

Итого: 175,7 тыс. руб. + 168,8 тыс. руб. + 346,8 тыс. руб. = 691,3 тыс. руб.

6. Содержание основных средств, тыс. руб. = содержание зданий и сооружений + содержание оборудования + содержание техники + затраты на ГСМ.

А) содержание зданий и сооружений = среднегодовое поголовье коров, голов* стоимость зданий и сооружения  на 1 голову, тыс. руб. *норма амортизационных отчислений, % (9%) = 578 голов* 20тыс.руб. *0,09 = 1040,4 тыс. руб.

Б) содержание оборудования = среднегодовое поголовье  коров, голов* стоимость оборудования на 1 голову, тыс. руб.* норма амортизационных отчислений, % (25%) = 578 голов *17,5 тыс. руб. *0,25 = 2528,8 тыс. руб.

В) содержание техники = среднегодовое поголовье  коров, голов*/ 200 голов* стоимость 1 трактора, тыс. руб. * норма амортизационных отчислений, % (15%) = 578 голов / 200 голов * 600 тыс. руб. * 0,15 = 270 тыс. руб.

Г) затраты  на ГСМ = среднегодовое поголовье  коров, голов / 200 голов * потребность  в ГСМ (14т/трактор) * стоимость 1т ГСМ, тыс. руб. = 578 голов /200голов * 14т * 17 тыс. руб.  = 714 тыс. руб.

Итого: 1040,4 тыс. руб. + 2528,8 тыс. руб. + 270 тыс. руб. + 714 тыс. руб. = 4553,2 тыс. руб.

8. Прочие затраты,  тыс. руб.  = затраты на ИО + затраты  на спец. одежду,       обувь + стоимость малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) + затраты на содержание летних лагерей.

А) затраты  на ИО = кол-во коров и телок, запланированных  к осеменению голов* 2 дозы * стоимость 1 дозы, тыс. руб. = 705 голов * 2 дозы * 0,2 тыс. руб. = 282 тыс. руб.

Б) затраты  на спец. одежду, обувь = численность работников, чел * стоимость спец. одежды и обуви на 1 человека, тыс. руб. = 41работник (таблица №9) * 3 тыс. руб. = 123 тыс. руб.

В) стоимость  МБП = численность работников, чел * стоимость МБП на 1 человека, тыс. руб. = 41 чел. * 0,5 тыс. руб. = 20,5 тыс. руб.

Г) затраты  на содержание летних лагерей = среднегодовое  поголовье коров, голов * затраты  на содержание летних лагерей на 1 голову, тыс.

 руб. = 578 голов  * 0,54 тыс. руб. = 312,1 тыс. руб. 

Итого:  282 тыс. руб. + 123 тыс. руб. + 20,5 тыс. руб. + 312,1 тыс. руб. = 737,6 тыс. руб.

7. Организация производства и управления, тыс. руб.  = 15 % от суммы затрат (оплата труда с отчислениями + средства защиты животных + работы и услуги + содержание основных средств + прочие затраты) = (469,2 тыс. руб. + 462,4 тыс. руб. + 691,3 тыс. руб. + 4553,2 тыс. руб. +737,6 тыс. руб.) * 0,15 = 2237,1 тыс. руб.

9. Сумма по всем статьям затрат = 25792,2 тыс. руб.

10. Выход молока  в ц (таблица №6, всего) = 26071,2ц.

11. Получено 628 голов приплода (оборот стада, приложение №1).

12. Отнесено  затрат на навоз, тыс. руб. = среднегодовое поголовье коров,  голов * выход навоза от 1 коровы  в год, т * средняя цена реализации 1т навоза, тыс. руб. = 578 голов * 8т* 0,08тыс. руб. = 369,9 тыс. руб. 

13. Затраты на приплод = (всего затрат, тыс. руб. – отнесено затрат на навоз, тыс.руб.)* 0,1 (10%) =(25792,2 тыс. руб. – 369,9 тыс. руб.)* 0,1 = 2542,2 тыс. руб.

14. Отнесено  затрат на молоко = (всего затрат, тыс. руб. – отнесено затрат  на навоз, тыс.руб.)* 0,9 (90%) = (25792,2 тыс. руб. – 369,9 тыс. руб.)* 0,9 = 22880 тыс. руб.

15. Себестоимость  1ц молока, руб. =отнесено затрат на молоко, тыс. руб. /выход молока, ц = 22880 тыс. руб. / 26071,2ц * 1000 = 877,60 руб.

16. Себестоимость  1 головы приплода, руб. = отнесено затрат на приплод, тыс. руб. / получено приплода, голов = 2542,2 тыс. руб. / 628 голов * 1000 = 4048,09 руб.  
 

Таблица №11. Экономическая  оценка проекта совершенствования  организации производства молока. В исходном году:

1. стоимость валовой продукции в исходном году, тыс. руб. = выход продукции в натуре, ц (таблица №3)* фактическую цену реализации/ 1000 = 22790ц * 1100 / 1000 = 25069 тыс. руб.
2. материально-денежные затраты, тыс. руб. = всего затрат по стаду, тыс. руб. (таблица №4) * 0,9 = 21495 тыс. руб. * 0,9  = 19345,5 тыс. руб.
3. в т.ч. оплата труда, тыс. руб. = оплата труда, тыс. руб. (таблица №4) * 0,9 = 5373 тыс. руб. * 0,9 =4835,7 тыс. руб.
4. Затраты на 1ц продукции – 4,80 чел.-ч. (таблица №3).
5. Себестоимость 1ц продукции – 843,63 руб. (таблица №4).
6. Валовой доход, тыс. руб. = стоимость валовой продукции, тыс. руб. - материально-денежные затраты, тыс. руб. + оплата труда, тыс. руб. = 25069 тыс. руб. - 19345,5 тыс. руб. + 4835,7 тыс. руб. = 10559,2 тыс. руб.
7. Чистый доход, тыс. руб. = стоимость валовой продукции, тыс. руб. - материально-денежные затраты, тыс. руб. = 25069 тыс. руб. - 19345,5 тыс. руб. = 5723,5 тыс. руб.
8. Уровень рентабельности, % =(чистый доход, тыс. руб. / материально-денежные затраты, тыс. руб.)* 100% = 5723,5 тыс. руб./ 19345,5 тыс. руб. * 100% = 29,6%.
9. Уровень окупаемости, % = стоимость валовой продукции, тыс. руб./ материально-денежные затраты, тыс. руб. * 100% = 25069 тыс. руб. / 19345,5 тыс. руб. * 100% = 129,6%.

 
 

В проектном  году:

1) стоимость валовой продукции, тыс. руб. = выход молока, ц (таблица №10) * цена реализации, руб./ 1000 = 26071,2ц * 1250руб. / 1000 = 32589 тыс. руб.

2) материально-денежные  затраты, тыс. руб. = 22880 тыс. руб. (Таблица№10).

3) оплата труда, тыс. руб. =оплата труда с отчислениями, тыс. руб. * 0,9 = 8469,2 тыс. руб. * 0,9 = 7622,3 тыс. руб.