НДС. НДФЛ.

2. Выплачена предоплата поставщикам.

120 000 руб.

Так как  к налоговому вычету относится НДС  по оприходованным товарам и мат. ценностям, а по данной операции прошла только оплата.

4. Исчислим  сумму НДС по уплате в бюджет.

432 751  - 31 000 = 401 751 рублей.

Ответ сумма НДС по уплате в бюджет = 401 751 рублей. 

Задача 2

Рассчитать  налог на прибыль  промышленного предприятия  по следующим данным:

Решение.

1. Объектом  налогообложения является прибыль,  полученная ИП и исчисленная  как доходы, уменьшенные на величину  расходов в соотв. с гл. 25 ст. 247 НК РФ.

      1.1Определим  доход организации за налоговый  период. К доходам относятся доходы  от реализации товаров и внереализационные  доходы (ст. 248 НК РФ).

     В целях налогообложения доходом  от реализации признаются выручка от реализации товаров, как собственного производства, так и ранее приобретённого (ст. 249 НК РФ).

     Доход от реализации составил – 4 150 000 рублей.

     По  условию задачи к внереализационным  доходам относятся:

     Сумма штрафов, полученных от других организаций – 10 000 рублей (ст.250 п.3).

     Излишки материальных ценностей, которые выявлены в результате инвентаризации – 3 000 рублей (ст. 250 п.20).

     4 150 000 + 10 000 + 3 000 = 4 163 000 рублей.

     1.2 Определим расходы на производство продукции в целях налогообложения прибыли.

     В соотв. С НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (убытки), осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком.

     Расходы  в зависимости от их характера, а  также условий осуществления  и направлений деятельности налогоплательщика  подразделяются на расходы, связанные  с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

     По  условиям задачи

     1. НДС от выручки, полученной  при реализации продукции –692 000 рублей.

     Акцизы -   18 000 рублей. (ст. 264 п.1 пп.1)

     2. Затраты на приобретение сырья, материалов – 575 000 рублей (ст.254 п.1 пп1. НК РФ).

     3. Затраты на приобретения инструментов – 80 000 рублей (ст. 254 п.1 пп.3 НК РФ).

     4. Затраты на оплату электроэнергии – 25 000 рублей (ст.254 п.1 пп.5 НК РФ).

     5. Сумма начисленной заработной платы – 1 250 000 рублей (ст. 255 п.1.НК РФ).

     6. Сумма премии – 250 000 рублей (ст. 255 п.2 НК РФ).

     7. Надбавка к заработной плате по районному коэффициенту – 225 000 рублей (ст. 255 п.11 НК РФ).

     8. Сумма платежей предприятия по договорам обязательного страхования, заключенным в пользу работника – 621 000 рублей (ст. 255 п.16 НК РФ).

     9. Расходы в виде процентов, уплаченных за пользование банковским кредитом – 36 000 рублей.

     10. Судебные издержки – 4 000 рублей(ст. 265 п.1 пп.10 НК РФ).

     11. Сумма начисленной амортизации – 64 000 рублей.

     Общая сумма расходов составит:

     692 000 + 18 000 +575 000 +80 000+25 000 +1 250 000 +250 000 +225 000 + 621 000 +36 000 + 4 000 + 64 000 =3 840 000 рублей.

           1.3. Прибыль будет  равна :

     Доход – Расход =>  4 163 000 – 3 840 000 =323 000 рублей.

     2. Исчислим налог на прибыль  (ст. 284; 286 НК РФ).

     Ставка  – 20 %.

     Налог на прибыль равен – 323 000*20%=64 600 рублей.

     Ответ: сумма налога на прибыль  составит 64 600 рублей. 

  Задача 3

Рассчитать  налог на доходы физических лиц, подлежащий удержанию  в марте по следующим  данным:

 

Решение.

Исчисление  налогооблагаемой базы по НДФЛ.

1) Оклад  за 3 месяца (январь, февраль, март)  7 000 рублей *3 месяца=21 000 рублей

Определим совокупный доход.

• Оклад за 3 месяца –  21 000 рублей.
• Премия в феврале – 1400 рублей.
• Доплату по районному коэффициенту -  15% (за 3 месяца – 3 150 рублей)
• 1)7 000 *15% =1050
• 2)1050 * 3=3150
• Оплата санаторной путёвки за счёт средств ФСС в январе – 800 рублей.

21 000 + 1 400 + 3 150 + 800 = 26350

2) Стандартный  налоговый вычет (ст. 218 п.1 пп.3 НК  РФ) – 400 рублей в месяц.

400 * 3 = 1200 рублей.

3) Доходы  – Вычет => 26350 – 1200 рублей =25150 рублей

Определим сумму НДФЛ:

25150*13%= 3 269, 50 рублей

Ответ: сумма НДФЛ = 3 269, 50 рублей.