НДС. НДФЛ.

 
 
 
 
 
 

Курсовая работа

по дисциплине «Налоговое право»

Вариант №5 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Раздел 1. Тесты. 

1.При  заполнении счета-фактуры  индивидуальным предпринимателем  помимо его подписки  должны быть указаны:

А) номер  и дата выдачи лицензии;

Б) номер  и дата выдачи сертификата продукции 

В) реквизиты свидетельства  о государственной  регистрации

Г) дополнительные сведения не указываются

Ответ: В.

Ст. 169 п. 6 Налогового Кодекса  РФ. 

2.Физлицо  может быть привлечено  к налоговой ответственности:

А) с 16 лет

Б) с 18 лет

В) с 21 года

Г) после  того, как у него возникнут налоговые  обязательства

Ответ А.

Ст. 107 п.2 Налогового Кодекса  РФ. 

3. Обязанность по  уплате налога  считается исполненной  налогоплательщиком  с момента:

А) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога;

Б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка  на счете налогоплательщика

В) поступление  сумм налога на счет налогового органа в органе федерального казначейства или в кредитном учреждении.

Ответ: Б.

Ст. 45 п.3 пп.1 Налогового Кодекса  РФ.  

4.Налоговый  орган обязан осуществить  постановку налогоплательщика  на учет в течение:

А) 3 дней

Б) 5 дней

В) 10 дней

Г) 14 дней

Ответ: Б.

Ст. 84 п.2 Налогового Кодекса  РФ. 

5. При совершении  двух и более  налоговых правонарушений  налоговые санкции  взыскиваются:

А) в  размере, соответствующем максимальному из предусмотренных за совершенные правонарушения

Б) за каждое правонарушение в отдельности

Ответ: Б.  

6.При  определении налоговой  базы по НДС  полученные авансы  учитываются:

А) независимо от того, на какие цели они получены

Б) независимо от того,  пользуется ли организация  льготой по НДС

В) учитываются только авансы, полученные в счет предстоящих  поставок товаров, выполнения работы или оказания услуг при условии, что операции по их реализации не льготируются.

Ответ: В.

Ст. 154 п.1 абзац 2 Налогового Кодекса РФ. 

7.Нарушение  срока постановки  на учет в налоговом  органе влечет  взыскание штрафа  в размере 10 тыс.рублей в случае, если:

А) срок постановки нарушен более чем  на 90 дней

Б) срок постановки нарушен более чем  на 60 дней

В) срок постановки нарушен более чем  на 30 дней

С учётом изменений  внесённых ФЗ №229-ФЗ от 27.07.2010 нарушение  ИП установленного Налоговым  Кодексом РФ срока  подачи заявления  о постановки на учёт в налоговом органе по основаниям, предусмотренным  Налоговым Кодексом РФ, влечёт взыскание  штрафа в размере 10 000 рублей.

Ст. 116 п.1Налогового Кодекса  РФ. 

8.Налоговый  период по НДС  устанавливается  как:

А) календарный  месяц

Б) календарный  месяц или календарный квартал

В) календарный  месяц, календарный квартал или  календарный год

Согласно  действующей редакции Налогового Кодекса  РФ налоговый период по НДС устанавливается  как квартал.

Ст. 163 Налогового Кодекса  РФ.  

9. Налоговые ставки  по местным налогам  устанавливаются:

А) НК РФ

Б) законами субъектов РФ

В) нормативными актами органов местного самоуправления 

10. Расчет транспортного  налога производится:

А)налогоплательщиком самостоятельно; 
Б) налоговым органом;

В) органом, регистрирующим транспортного средства.

Согласно ст. 362 п.1 Налогового Кодекса РФ «Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации».

Ответ на вопросы теста

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Решение задач.

Решите  задачи по данным своего варианта.

Задача 1

Определить  сумму НДС, подлежащему  уплате в бюджет по следующим данным:

Решение:

Согласно  ст. 173 НК РФ сумма налога подлежащая уплате в бюджет исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, установленных ст. 172 п.3 НК РФ), общая сумма налога, исчисляется по ст. 166 НК РФ.

1. Исчисляем  сумму налога, предъявленную покупателям  (в соотв. Со ст. 146, 153, 154, 168) .

Объектом  налогообложения признаётся реализация товаров (работ, услуг) выполнения строительных, монтажных работ для собственных  нужд и бартерные операции.

Исходя, из условия задачи объектом налогообложения  признаётся реализация товаров (работ, услуг), а также следующие операции:

1. Стоимость продукции – тетради.

В соотв. со ст. 164 п.2 пп.2 НК РФ при реализации налогообложение производиться  по налоговой ставке 10%.

3300 000 –  110%

Х – 10%

3300000 *10/110 =300 000 рублей

2. Получена предоплата за продукцию от других организаций.

190 000 – 118

Х – 18%

190000 *18/118= 28 983 рублей

3. Получено сырьё от поставщиков.

340 000 руб.

НДС – 52 000 руб.

4. Стоимость реализованных учебников.

В соотв. со ст. 164 п.2 пп.2 НК РФ при реализации налогообложение производиться  по налоговой ставке 10%.

570 000 - 110

Х – 10%

570 000*10%/110=51 818 рублей

Сумма налога, предъявленная покупателю исходя, из определённой налогооблагаемой базы составит:

300 000 +28 983+52 000+51 818= 432 751 рублей.

2. Рассчитаем  сумму налоговых вычетов ст. 171 НК РФ. Вычетам подлежат суммы  налога, предъявленные налогоплательщику  при приобретении товаров (работ,  услуг).

Исходя, из условия задачи налоговые вычеты составит:

1. Оплачено полученное сырьё.

200 000 руб.

В том  числе  НДС – 31 000 руб.

3. Не учитывается при исчислении НДС следующее:

1. Стоимость безвозмездно переданных предприятием основных средств государственному унитарному предприятию.

85 000 руб. (освобождается от  уплаты НДС в соотв. со ст.146 п.2 пп.5)