Международное налоговое планирование в оффшорном бизнесе

Далее проведем расчет сумм, уплаченных в бюджет для всех форм налогообложения:

Таблица 2

По результатам сделанных расчетов можно сделать выводы, что максимальную сумму дохода предприятие получит в том случае, если будет работать по традиционной форме налогообложения без НДС. Налоговые отчисления в бюджет и внебюджетные фонды в этом случае также будут минимальными. Однако данный выбор ограничивает масштабы деятельности предприятия. Как только доходы предприятия превысят 8 млн. руб. ему придется уплачивать еще и НДС, а это приведет к существенному снижению итоговой прибыли. Поэтому данному предприятию можно порекомендовать упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы), при которой итоговая прибыль лишь ненамного ниже.

Заключение

Международное налоговое планирование (МНП) как составная часть корпоративного налогового планирования – это процесс систематического использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансово-хозяйственного состояния организации при проведении различных международных операций в условиях ограниченности ресурсов. Результатом данного налогового планирования является совокупная налоговая экономия и максимизация совокупной чистой прибыли хозяйствующего субъекта, возникающие во всех юрисдикциях деятельности и регистрации в соответствии с принципом резидентства.

Задачей международного налогового планирования является: учет всех налогов, уплаченных во всех юрисдикциях активности, специфики различных элементов налогов (ставок, налоговой базы, предоставляемых льгот и т. д.), изыскание наиболее рациональных способов оптимизации таких налогов (в том числе и на репатриацию доходов), эффективное использование различных способов урегулирования международного двойного налогообложения, максимизация глобального дохода хозяйствующего субъекта за счет снижения его совокупного налогового бремени. Особенностью корпоративного МНП является использование вариантов создания различных транснациональных корпораций для перераспределения прибыли между соответствующими структурными единицами группы, находящимися в странах с разным уровнем налогов.

Список литературы

1.            Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование, СПб.: Питер, 2006

2.            Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Н23 М.:ТК Велби, ИЗД-во Проспект, 2007. – 552 с.

3.            Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. – 253с.

2