Учетная политика организации

6. Получен  доход от продажи автомобиля  «БМВ» — 133 000 руб. Автомобиль  находился в собственности два  года. У источника выплаты налог на доходы не удержан.

7. В июне  выплачена материальная помощь  в размере 3000 руб. 

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог  на доходы физических лиц за полугодие.

Задача 8.

Исходные данные:

1. За  работу по основному месту  на заводе Смирновой А.В. начислена  заработная плата:

за май  — 12000 руб.; за июнь   — 13500 руб.; за июль   — 13000 руб.; за август   — 14500 руб.; за сентябрь — 11000 руб.

2. За  выполнение работ по договору  подряда на ремонт помещения  выплачено на заводе:

за май  — 1000 руб.; за июнь — 1200 руб.; за июль    — 900 руб.; за август — 1000 руб.; за сентябрь — 2000 руб.

3. Стандартные  налоговые вычеты по налогу  на доходы физических лиц предоставляются  по заявлению на основной работе.

Задание: рассчитать налог на доходы физических лиц за истекший период.

Задача 9.

Исходные данные:

Организация зарегистрирована в Калининградской  области (ставка налога по действующему законодательству области). Оснований  для неуплаты налога организация  не имеет. Организация по учетной  политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года в балансе по данным бухгалтерского учета организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 300 000 руб. и суммой начисленной амортизации 135 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации по этим объектам составляет 15 000 руб.

В феврале  приобретен станок, требующий монтажа, за 150 000 руб. Монтажные работы выполнены подрядной организацией в апреле за 25 000 руб. Станок введен в эксплуатацию в июле текущего года. Амортизация начисляется из срока полезного использования 5 лет.

Задание:

Рассчитать  налог на имущество за отчетные периоды  текущего года и по итогам за год.

Задача 10.

Исходные данные:

Организация зарегистрирована в Калининградской  области (ставка налога по действующему законодательству области). Оснований  для неуплаты налога организация  не имеет. Организация по учетной  политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года по данным бухгалтерского учета  организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 200 000 руб. и суммой начисленной амортизации 70 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации по этим объектам составляет 10 000 руб.

В феврале  заключен договор на приобретение здания стоимостью 700 000 руб. Оплата произведена в марте, документы на государственную регистрацию недвижимости поданы в апреле, зарегистрировано право собственности в июле.

Срок  полезного использования – 50 лет, у предыдущего собственника здание использовалось 25 лет (данные из документации продавца).

Задание: Рассчитать налог на имущество за отчетные периоды текущего года и по итогам за год.

Задача 11.

Исходные данные: Организация зарегистрирована в Калининградской области (ставка налога по действующему законодательству области) и имеет недвижимость в Московской области (ставка налога – 1,5 процента). Оснований для неуплаты налога организация не имеет. Организация по учетной политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года по данным бухгалтерского учета  организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 1 500 000 руб. и суммой начисленной амортизации 170 000 руб. Стоимость недвижимости – 700 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации недвижимости составляет 60 000 руб., по остальным объектам – 30 000 руб.

Организация приобрела в марте офисный  стол стоимостью 9 000 руб. и 4 стула по 3 000 руб. каждый. Мебель была передана со склада в эксплуатацию в мае. Срок полезного использования составляет 6 лет.

Задание: Рассчитать налог на имущество за отчетные периоды текущего года и по итогам за год.

Задача 12.

Исходные данные: Организация зарегистрирована в Калининградской области (ставка налога по действующему законодательству области) и имеет в Ростовской области (ставка налога – 2 процента) обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Оснований для неуплаты налога организация не имеет. Организация по учетной политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года по данным бухгалтерского учета  организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 1 500 000 руб. и суммой начисленной амортизации 170 000 руб. Стоимость основных средств (недвижимости) в обособленном подразделении – 700 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации составляет 90 000 руб., в том числе по обособленному подразделению – 60 000 руб.

В июне заключен договор на продажу  недвижимости за 900 000 руб. Передача недвижимости по акту произведена в августе, оплата поступила в сентябре, зарегистрировано право собственности нового собственника в октябре.

Задание: Рассчитать налог на имущество за отчетные периоды текущего года и по итогам за год.

Задача 13.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Весава» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Работник	Январь		Февраль		Март
	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие
1. Попов	40000		40000	500005	40000
2. Гладких	37000		37000		37000
3. Сидоров	35000	50006	35000		35000
4. Кравченко (инвалид III гр.)	32000		38000		31000
5. Семенова	3500		4000		5000
6. Тихонова	2000		2000		2000	50007
7. Долганов	2000		2000		2000
8. Коростылев	1000		800		1000
9. Мурзаева	1000	3008	1000		1000
10. Тихомиров	1000		1000		1000

Кроме того, в январе выплачено по договору на оказание консультационных услуг предпринимателю  Сидоренко 20000 рублей.

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

Задача 14.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Весава» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Работник	Январь		Февраль		Март
	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие
1. Попов	40000		40000		40000
2. Гладких	35000		35000		35000
3. Сидоров	35000		35000		35000
4. Кравченко (инвалид II гр.)	32000		35000		31000
5. Семенова	2500	50009	2500		5000	11000010
6. Тихонова	2000		2000		2000	80011
7. Долганов	2000	500012	2000		2000
8. Коростылев	1000		800		1000
9. Мурзаева	1000		1000		1000
10. Тихомиров	1000		1000		1000

Кроме того, в марте выплачено по договору на оказание разовой консультации по налогообложению инвалиду III группы Сидоренко 20000 рублей.

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

Задача 15.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Весава» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Работник	Январь		Февраль		Март
	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие
1. Попов	50000		50000		50000
2. Гладких	40000		40000		40000
3. Сидоров	35000		35000		35000
4. Кравченко (инвалид I гр.)	32000		36000		38000
5. Семенова	2500		4000		5000	11000013
6. Тихонова	2000		2000	800014	2000
7. Долганов	2000		2000		2000
8. Коростылев	1000		800		1000
9. Мурзаева	1000	200015	1000		1000	100016
10. Тихомиров	1000		1000		1000

 

Кроме того, в марте выплачено по договору на оказание консультаций гражданину Сидоренко 20000 рублей.

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

Задача 16.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Ветер» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Работник	Январь		Февраль		Март
	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие	Зарплата	Прочие
1. Попов	40000		40000		40000
2. Гладких	35000		35000	500017	35000	500018
3. Сидоров	35000		35000		35000
4. Кравченко	8000		8000		10000
5. Семенова	2500		4000		5000
6. Тихонова	2000		2000		2000
7. Долганов	2000		2000		2000
8. Коростылев	1000	500019	800		1000
9. Мурзаева	1000		1000		1000
10. Тихомиров	1000		1000	300020	1000

 

Коростылев, кроме работы слесарем, зарегистрирован  в качестве предпринимателя и  имеет лицензию на выполнение строительно-монтажных  и ремонтных работ.

Кроме того, в марте выплачено по договору на оказание разовой консультации по налогообложению гражданину Сидоренко 20000 рублей.