По
режиму налогообложения в виде уплаты
ЕНВД - неоднократное приближение
к предельным значениям, установленным
ст. 346.26 НК РФ: в частности, если площадь
зала обслуживания посетителей по каждому
объекту организации общественного
питания составляет не более 150 кв. м.
Соответственно, если у предприятия
общепита площадь зала более 142,5 кв.
м, необходимо быть готовым к налоговой
проверке.
7.
Отражение индивидуальным предпринимателем
суммы расхода, максимально приближенной
к сумме его дохода, полученного
за календарный год.
8.
Деятельность на основе договоров,
заключенных с контрагентами-перекупщиками
или посредниками ("цепочки контрагентов")
без разумных экономических или
иных причин (деловой цели).
9.
Непредставление налогоплательщиком
пояснений по уведомлению налогового
органа о выявлении несоответствия
показателей деятельности.
10.
Неоднократное снятие с учета
и постановка на учет в налоговых
органах налогоплательщика в
связи с изменением места нахождения
("миграция" между налоговыми
органами). Неоднократным признаются
два и более случая с момента
государственной регистрации юридического
лица.
.
Значительное отклонение (в сторону
уменьшения на 10% и более) уровня
рентабельности по данным бухгалтерского
учета от уровня рентабельности
для определенной сферы деятельности
по данным статистики.
12. Ведение
финансово-хозяйственной деятельности
с высоким налоговым риском.
При
оценке налоговых рисков, которые
могут быть связаны с характером
взаимоотношений с некоторыми контрагентами,
рекомендуется учитывать такой
признак, как отсутствие:
- личных контактов
руководства (уполномоченных должностных
лиц) компании-поставщика и компании-покупателя
при обсуждении условий поставок, а также
при подписании договоров;
- документального
подтверждения полномочий руководителя
(представителя) компании-контрагента,
копии документа, удостоверяющего его
личность;
- информации
о фактическом местонахождении контрагента;
- информации
о способе получения сведений о контрагенте
(нет рекламы в СМИ, сайта контрагента
и др.). Негативность данного признака
усугубляется наличием доступной информации
о других идентичных участниках рынка,
в том числе предлагающих свои товары
(работы, услуги) по более низким ценам;
- информации
о государственной регистрации контрагента
в ЕГРЮЛ).
- Федеральный
закон от 21.11.96 № 129-ФЗ “О бухгалтерском
учете”
- Закон РФ
от 21.03.1991 №943-1 (ред от 27.07.06) «О налоговых
органах РФ»
- Постановление
Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке
арбитражными судами обоснованности получения
налогоплательщиком налоговой выгоды"
- Налоговый
кодекс Российской Федерации от 05.08.2000
№117-ФЗ
- Приказ ФНС
РФ от 31.05.07 №MM-3-06/338 «Об утверждении форм
документов используемых налоговыми органами
при реализации своих полномочий в отношениях
регулируемых законодательством о налогах
и сборах» (зарегистрированных в Минюсте
РФ 25.06.07 №9691)
- Романов А.Н.
Организация и методы налоговых проверок:
Учеб.пособие. – 2-е изд., доа.и перераб./Под
ред. проф. А.Ф.Романова. – М.: Вузовский
учебник, 2009
- Юткина Т.Ф.Налоги
и налообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб.
И доп. –М.: ИНФРА-М, 2009