Налоговая система Польши

    Большинство польских банков действуют в качестве универсальных. Они вовлечены в  различные типы депозитной и финансовой деятельности и предлагают широкую  палитру банковских услуг для коммерческих организаций и населения. Некоторые также активны на фондовом рынке посредством собственных брокерских контор. Некоторые банки ведут инвестиционную деятельность, например, гарантируя выпуск облигаций или акций, либо предлагая консультационные услуги.

    По  состоянию на конец 2003 года в Польше действовали 658 банков. В это число  входило 56 коммерческих банков в виде акционерных обществ, один государственный  банк и 600 кооперативных банков. Государственная  казна владеет непосредственно тремя банками, а косвенно контролирует еще три.

    Кооперативные банки, продолжая оставаться весьма важными для польских земледельцев, не играют серьезной роли в польской банковской системе. Тем не менее, в 2003 году их доля в банковских услугах возрастала третий год подряд. На конец минувшего года кооперативные банки владели 6,6 % депозитов нефинансового сектора, и на их счет приходилось 7,1 % общего объема займов. Сумма баланса кооперативных банков возросла за год и составляла 5,3 % суммы баланса всего банковского сектора в 2003 году. Из 600 кооперативных банков только два (Кооперативный банк развития «Samopomoc Chlopska» и «Krakowski Bank Spoldzielczy» в Кракове) являются независимыми. Все прочие кооперативные банки объединены в трех организациях: ОАО «Мазовецкий региональный банк», ОАО «Экономический Великопольский банк» и ОАО «Банк польского кооперативного движения».

    Последние годы отмечены очень быстрым развитием  банковской сети. В 2003 году отечественная  сеть коммерческих банков (без учета главных управлений и представительств) включала свыше 3 тыс. 100 отделений и почти 6 тысяч других учреждений (небольшие отделения, пункты обслуживания клиентов и проч.). Помимо того, кооперативные банки располагают почти 1 тыс. 300 своих филиалов, включая примерно 1 тыс. 300 прочих отделений. Инвестиции в банкоматы росли даже быстрее. В половине 2004 года их число приблизилось к 7 тыс. 800 штук, или 200 на один миллион граждан, что наполовину меньше, чем в «старых» государствах Евросоюза.

    Рынок банковских карт определенно является одним из наиболее динамично развивающихся в Польше сегментов новых услуг. В минувшем году использование банковских карт возросло на более чем 15,1 млн. Польские банки предлагают все типа банковских карт, хотя дисконтные карты составляют около 88 % из общего числа находящихся в употреблении. С другой стороны рынок кредитных карт растет быстро, на 7,8 % в сравнении с 4,8 % на конец 2002 года. В 2003 году было совершено 541,4 млн. «пластиковых» операций на общую сумму порядка 30 млрд. долл. США. На конец года свыше 100 тысяч польских магазинов и пунктов услуг принимали оплату кредитными или дисконтными картами.

    Дабы  выиграть в конкурентной борьбе, польские банки должны серьезно инвестировать  в свои сети, а также в автоматизацию  и информатику. Ведущие и более мелкие коммерческие банки (включая ряд кооперативных банков) предлагают свои услуги через Интернет. Ряд банков предоставляет своим клиентам возможность производить операции посредством обычных и мобильных телефонов с использованием технологии «WAP» или телетекста.

    Более того, на рынке уже существуют виртуальные  банки. В конце 2003 года их насчитывалось три («мБанк», «Интелиго» и «Фольксваген Банк Дайрект») при ОАО «БРЭ Банк», «ПКО Банк Польский» и ОАО «Фольксваген Банк Польска», соответственно. 

    Модернизация  банков идет быстрыми темпами, но огромные капиталовложения в развитие технологий существенно увеличивают стоимость  операций. Еще более дорогостоящим  является повышение качества обслуживания клиента и внедрение новых  банковских продуктов. Тем не менее конечный результат бесспорно положителен, особенно для клиентов.

    В конце 2003 года из 56 действующих в  Польше коммерческих банков, 13 котировалось на Варшавской фондовой бирже, а их доля в капитализации ВФБ достигла 33 %.

    Законом «О банковском праве» предусматривается следующая возможность присутствия зарубежного банка в банковской системе РП: представительство; отделение; создание банка в виде акционерного общества; приобретение и принятие во владение акций либо прав на акции одного из польских банков.

    Развитие  рынков капиталов в Польше относится  к факторам, которые способствовали экономическому росту страны. К основным элементам польского финансового  рынка относятся: рынок долговых обязательств, денежный рынок, рынок  капиталов (регулируемый – Биржа), внебиржевой рынок.

    На  рынке долговых обязательств в Польше преобладают эмиссии разного  рода инструментов, часто совершаемые  польским правительством. Растет стоимость  эмиссии долговых обязательств предприятий, но они все еще составляют небольшую часть рынка и в своей значительной части носят характер краткосрочных эмиссий. Заслуживают внимания также муниципальные эмиссии, которые приобретают все большее значение.

    Согласно  польскому банковскому праву, банки, участвующие в денежном рынке, должны быть зарегистрированы в Польше. На этом рынке предлагаются: казначейские облигации, эмитируемые министром финансов, казначейские боны, эмитируемые НБП, депозитные сертификаты, эмитируемые местными банками и краткосрочные долговые обязательства, эмитируемые крупными обществами.

    Самым важным элементом вторичного рынка  в Польше является Варшавская фондовая биржа, которая причисляется к наиболее динамично развивающимся учреждениям  такого рода в мире. У нее многолетняя  традиция, ибо она продолжает деятельность первой польской биржи, открывшейся в Варшаве в 1817г. На бирже, кроме акций и казначейских облигаций, котируются также акции Национальных инвестиционных фондов. Число ценных бумаг, допускаемых к биржевому обороту, систематически растет, а котируемые до сих пор общества объявляют новые эмиссии акций, что способствует значительному росту капитализации польского рынка акций.

    Иностранные акционеры последовательно наращивают свои вложения в польский банковский сектор, причем контролируемые иностранными инвесторами банки составляют 67,8 % от суммы баланса банковского сектора. Согласно данным Национального банка Польши, крупнейшие инвестиции в польском банковском секторе были произведены немецкими, американскими, бельгийскими и голландскими финансистами.

    Важно отметить, что последние годы накал конкурентной борьбы в польском банковском секторе резко нарастает. Это отражается в процессе консолидирования польских банков, а также в нарастающем притоке капитала банков иностранных.

    В 2003 году процесс консолидации продолжался, приведя к исчезновению трех небольших банков, которые вошли в состав более крупных партнеров. Возникли два новые банки: ОАО Ипотечный банк «Nykredit», четвертый земельный банк в Польше, и АО «HSBC Банк Польска». 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Система гарантирования вкладов. 

    Закон о системе страхования частных  банковских вкладов в Польше был  принят в 1994 году. Клиенты всех банков, образованных и действующих в  соответствии с польским законодательством, защищены системой страхования депозитов - Банковским гарантийным фондом (Bankowy Fundusz Gwarancyjny), - образованным в ноябре 1994 года на основе данного закона. Он создается каждым из банков, которые работают с вкладами населения, самостоятельно, и в него перечисляется не более 0,4 процента от суммы всех накопленных депозитов. То есть этот фонд аккумулируется каждым банком и инвестируется в ценные бумаги наименьшего риска - государственные облигации. Средства этого фонда задействуются лишь в случае банкротства какого-либо банка. Тогда из этого фонда и возмещается ущерб клиентам разорившегося банка. Срок возвращения денег - до 3 месяцев. Причем вклады возвращаются клиентам не полностью. На возмещение 100 процентов могут рассчитывать только те вкладчики, накопления которых не превышают одной тысячи евро (в 2003)  БГФ возмещает 90 % по вкладам 1 - 22,5 тыс. евро. Дополнительно Национальный банк Польши осуществляет защиту сбережений в таких банках путем строгого надзора и назначения своих управляющих при выявленных финансовых затруднениях.

    Присоединившись к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Польша разрешила иностранным банкам с 1999 года свободно открывать свои филиалы. В этой связи с 1999 года, иностранным банкам уже не нужно получать лицензию на ведение банковской деятельности в Польше. А значит, можно просто открыть свой филиал в любом пункте на территории страны без необходимости предварительно получать лицензию и начинать полный объем операций, включая открытие своего back office.

    Либерализация правил и порядка открытия иностранных  банков в Польше сводится в общих чертах к внедрению принципа «национального режима». Это означает, что юридические основания для открытия в Польше филиалов иностранных банков являются такими же, как и для польских банков, и что к ним предъявляются те же требования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы.

1. Налоговый кодекс республики Польши.

2. Законом «О банковском праве».

3. Закон «О Национальном банке Польши»

4. Закон «О банках» Польши.

5. Кулигин И.П. «Из зарубежного опыта.»