Налоговая система Индии

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налог на доходы частных лиц взимается на доходы всех, кто работает не в аграрном секторе, и взимается по прогрессивной шкале по ставке от 10% до 31,5%, при этом по минимальной ставке с 2005 года налог взимается с тех, чей годовой доход не превышает 111,25 тысяч рупий (около 2440 долл.) в год, а таких среди всей рабочей силы Индии – всего около 48 млн. человек (10% от всех трудящихся). НДФЛ находится в ведении и под контролем Центрального совета.

Некоторые поправки были внесены в бюджет о последних ставках налога на доходы физических лиц. Если плательщиком является женщина, то лимит будет увеличен до 135000 рупий. В то время как для лиц старше трудоспособного возраста, порог предела был увеличен до 195000 рупий.

Налогом на имущество облагаются активы стоимостью более 1,5 млн рупий(33тыс.долл.). Базовая ставка налога на прибыль компаний – 35%. Для вновь основанных компаний в секторе высоких технологий или научных исследований предоставляется освобождение от уплаты налога на прибыль на 10 лет.

Доходы в сельскохозяйственном секторе облагаются сразу несколькими налогами, но они в сумме ощутимо меньше обычного налога на доходы.

Налог на прирост капитала: налог на прирост капитала, является производным от продажи активов. Налог взимается с долгосрочного прироста капитала, если:

- основные фонды хранятся в течение более трех лет;

- ценные бумаги и акции котируются в любых признанных индийских фондовых биржах.

В случае долгосрочного прироста капитала, они облагаются налогом по базовой ставке 20%. Нормальные ставки корпоративного подоходного налога применяются для краткосрочного прироста капитала. 10% налога взимается на краткосрочную прибыль капитала, который пройдет с передачей единиц паевых инвестиционных фондов и обыкновенных акций.

17 Типы косвенных налогов

Основными косвенными налогами последнее время являлись - налог с продаж, таможенные сборы, акцизы и налог на услуги.

Акцизный сбор: в большинстве случаев, взимается около 16% акцизов, а в некоторых случаях, дополнительная пошлина акцизов составляет около 8%,которая также взимается. В связи с последними изменениями бюджета, образовательных процессов взимается около 2%.

Налоговые льготы созданы в секторах, которые создают рабочие места, на малых предприятиях, кустарной промышленности, секторов пищевой промышленности, биодизельное топливо и так далее. Акцизный сбор был увеличен примерно на 5% на сигареты и другие табачные изделия.

Таможенная пошлина: таможенная пошлина в Индии подпадает под Закон о таможне 1962 года и таможенно-тарифный акт 1975 года. Как правило, на товары, которые ввозятся в страну, взимается таможенная пошлина наряду с образовательным процессом. Для промышленных товаров, ставку сократили до 15%. Таможенной пошлины оценивается по значению сделки товаров. Центральный совет акцизов и таможни при Министерстве финансов управляет процессом установления таможенной пошлины в стране.

ФНС: как правило, 10% налога на услуги взимается на различные услуги, которые предоставляются в стране.

18 Виды государственных налогов

Помимо центральных налогов, государство также взимает налоги с различных товаров и услуг.

Налог с продаж / НДС. В большинстве случаев, налог с продаж взимается по продаже движимого имущества. В большинстве государств налог с продаж был заменен налогом на добавленную стоимость (НДС). В случае НДС, налоги взимаются только на товары, а не услуги. Ставки НДС:

- 0% на товары первой необходимости;

- 1%, взимается с слитков и ценных камней;

- 4% на промышленную продукцию и капитальные товары массового потребления.

Все остальные пункты 12,5%. Ставки НДС на нефть, табак, алкоголь и так далее отличаются от штата к штату. Кроме того, есть некоторые другие налоги, государственные и местные, которые применимы. К ним относятся: входной налог, гербовый сбор по передаче активов, налог на строительство, сельское хозяйство: налога на прибыль.

Заключение

В последние годы правительство Индии разрабатывает налоговую реформу, направленную на постепенное введение НДС вместо налога с продаж и налога на услуги, а также на расширение налоговой базы. Тем не менее, сейчас в структуре налоговых доходов бюджета преобладают косвенные налоги, в первую очередь налоги на товары широкого потребления и услуги, которые обеспечивают 34% всех налоговых поступления в бюджет (еще 22% дают акцизы, 15% - налог на прибыль компаний, и лишь около 10% - подоходный налог). В итоге НДС введен с 1 апреля 2005, базовая ставка 12%, две пониженные – 1% и 4%. По среднему уровню эффективного налогообложения Индия находится далеко позади всех развитых и многих развивающихся государств – средний уровень эффективного налогообложения труда в Индии составляет 1,6%, средний уровень эффективного налогообложения капитала – 5,2%, а средний уровень эффективного налогообложения потребления - 15%. В то время как, например, для США эти показатели составляют соответственно 23,4%, 27,3% и 6,4%, а в среднем для стран ЕС – 38%, 28,7% и 17,8% соответственно.

Однако, стоит заметить, что жизнь не стоит на месте, поэтому правительство Индии ищет пути решения экономических проблем страны, повышения благосостояния населения, а также эффективности функционирования государственного аппарата, в том числе реформирование системы налогообложения.

Список используемых источников

1. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. Налоговые системы зарубежных стран: учеб. пособие для вузов. -- М.: Гелиос, 2009. -- 624 с.

2. Воронков В.А., Иоффе М.Я. Налоговые системы зарубежных стран. - М.: Юнити, 2010. -- 191 с.

3. Индия. – Режим доступа: //http://ru.wikipedia.org/wiki/Индия

4. Налоги и налогообложение: пособие для вузов / под ред. Л.А. Юриновой. – СПб: Питер, 2008. -- 256 с.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.: Юрайт ИД Юрайт, 2011.

6. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Финансы и статистика, 2010.

7. Черник Д.Г. Налоги: учебн. -- М.: Финансы и статистика, 2010. - 468 с.

8. Налоговая система Индии. – Режим доступа:

// http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/ 031212.htm

2