Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 15:22, курсовая работа
Цель работы – отразить функции и роль налогов в рыночной экономике в целом и на конкретном примере России.
Для этого необходимо осуществление ряда задач:
- рассмотреть теоретические аспекты налогообложения: элементы и структуру налогов, различные классификации налогов, общие и частные принципы налогообложения;
- изучить функции налогов и их роль в экономической системе общества;
- выявить основные проблемы, связанные с налогообложением, исследовать способы и методы по улучшению положения;
- провести анализ действующей налоговой системы России и представить основные тенденции ее развития.
Введение……………………………………………………………………………..3
I. Теоретические основы налогов и налогообложения…………………………...5
Эволюция научной мысли о налогообложении: взгляды различных
экономических школ………………………………………………………….5
Понятие налога. Элементы и структура налога……………………………..8
Классификация налогов. Принципы налогообложения…………………...11
II. Функции и роль налогов в экономической системе общества……………….15
Налоги в системе рыночной экономики. Функции налогов……………….15
Роль налогов в формировании доходов бюджета…………………………..17
Налоги в системе регулирования экономики……………………………….18
Влияние налогов на распределение доходов………………………………..26
III. Проблемы и пути совершенствования системы налогообложения…………28
Проблемы системы налогообложения ……………………………………...28
Основные тенденции развития системы налогообложения………………..32
Концепции налогового реформирования……………………………………34
Заключение………………………………………………………………………….38
Литература…………………………………………………………………………..41
Приложение…………………………………………………………………………42
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1. Основные элементы налогообложения
| Этап
и его главный вопрос |
Элемент
налогообложения |
Определение
|
| I. Кто признается налогоплательщиком? | Налогоплательщик (плательщик сборов) | Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. |
| II. Чем обусловлена обязанность субъекта заплатить налог? | Объект
налогообложения |
Юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог. |
| III. С каким предметом материального мира законодатель связывает налоговые последствия? | Предмет
налогообложения |
Признаки характера, которые обосновывают взимание налога. |
| IV. Какие льготы предоставляются налогоплательщику? | Налоговые льготы
и основания для их
использования плательщиком |
Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере |
| V. Каково количественное выражение предмета обложения? | База налогообложения | Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения |
| VI. В течение какого времени формируется база налогообложения? | Налоговый период | Календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. |
| VII. Какая доля базы налогообложения изымается у плательщика? | Налоговая ставка | Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы |
| VIII. Каков алгоритм исчисления суммы налога? | Порядок исчисления налога | Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. |
| IX. Как и когда происходит уплата налога? | Порядок и сроки
уплаты налога |
Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода (год, квартал, месяцы, недели и дни), а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. |
| Федеральные налоги | Налоги субъектов РФ | Местные налоги и сборы |
|
|
|
(Источник:
Миляков Н.В. Налоги и
Таблица
2. Налоговая система РФ
(Источник:
Миляков Н.В. Налоги и
Таблица
3. Доходы консолидированного бюджета
России в 2009 г.
|
По оперативным
данным Федерального казначейства.
Информация о работе Налогобложение как основной рычаг государственного регулирования