Налоги и нологообложение на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2010 в 19:10, курсовая работа

Описание работы

Основными целями создания ОЭЗ являются:

•развитие обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики;
•производство новых видов продукции, развитие импортозамещающих производств;
•развитие туризма и санаторно-курортной сферы.
Резидентом особой экономической зоны признаются индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации на территории муниципального образования, в границах которого расположена особая экономическая зона, и заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашение о ведении технико-внедренческой деятельности в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

Теоретическая часть

Задание на практическую часть

Практическая часть

Список литературы

Приложения (Декларации):

- НДС;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- налог на прибыль;

- НДФЛ;

- единый налог при УСН.

- НДФЛ 1

- НДФЛ 2

Скачать полностью (36.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

кр налоги.doc

— 196.50 Кб (Скачать)
 

  «Налоги и налогообложение»

курсовая  работа 
 

                                                               
 
 
 
 
 
 
 

Тюмень, 2010 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

Теоретическая часть

Задание на практическую часть

Практическая  часть

Список литературы

Приложения (Декларации):

- НДС;

-  налог  на имущество организаций;

- транспортный  налог;

-  налог   на прибыль;

-  НДФЛ;

-  единый  налог при УСН.

- НДФЛ 1

- НДФЛ 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Особые экономические зоны в Российской Федерации 

           Особая, cвободная или специальная экономическая зона  (сокращенно ОЭЗ или СЭЗ) — ограниченная территория с особым юридическим статусом по отношению к остальной территории и льготными экономическими условиями для национальных и/или иностранных предпринимателей.

         Классификация ОЭЗ:

  1. По системам льгот:
  • Налоговые: налоговые «каникулы» — частичное или полное освобождение инвесторов от уплаты налогов на собственность и имущество, НДС и т. п.
  • Таможенные (импорт) — частичное или полное освобождение от импортных пошлин на полуфабрикаты, сырье и т. п., ввозимых для использования внутри зоны;
  • Таможенные (экспорт) — частичное или полное освобождение от экспортных пошлин на изготовленную внутри зоны продукцию.
  • Финансовые — инвестиционные субсидии, государственные льготные кредиты, сниженные ставки на оплату коммунальных услуг и аренду производственных помещений.
  • Административные — упрощенный порядок регистрации предприятий, упрощенный порядок въезда-выезда иностранных граждан, беспрепятственный вывоз правомерно полученной прибыли иностранными гражданами за рубеж.
  1. По функциям:
  • Зона свободной торговли (ЗСТ) — территория, выведенная за пределы национальной таможенной территории. Внутри проводятся операции по складированию товаров и их предпродажной подготовке (упаковка, маркировка, контроль качества и т. п.).
  • Промышленно-производственная зона  (ППЗ) — часть национальной таможенной территории, внутри которой налажено производство конкретной промышленной продукции; при этом инвесторам предоставляются различные льготы.
  • Технико-внедренческая зона (ТВЗ) — территория, выведенная за пределы национальной таможенной территории, внутри которой размещаются научно-исследовательские, проектные, конструкторские бюро и организации. Примеры ТВЗ: технопарки, технополисы.
  • Туристско-рекреационная зона (ТРЗ) — территория, на которой ведется туристско-рекреационная деятельность — создание, реконструкция, развитие объектов инфраструктуры туризма и отдыха, развитие и оказание услуг в сфере туризма.
  • Сервисная зона — территория с льготным режимом для фирм, занятых оказанием финансовых и нефинансовых услуг (экспортно-импортными операциями, операциями с недвижимостью, перевозками).
  • Комплексная зона.

       Особая экономическая зона - определяемая Правительством Российской Федерации часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности Федеральный закон Российской Федерации от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", Статья 2.Понятие особой экономической зоны.

      В соответствии с положениями Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» с изменениями от 3 июня 2006 г. В Российской Федерации могут создаваться особые экономические зоны трех типов: промышленно-производственные, технико-внедренческие и туристско-рекреационные.

Основными целями создания ОЭЗ являются:

  • развитие обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики;
  • производство новых видов продукции, развитие импортозамещающих производств;
  • развитие туризма и санаторно-курортной сферы.

       Резидентом особой экономической зоны признаются индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации на территории муниципального образования, в границах которого расположена особая экономическая зона, и заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашение о ведении технико-внедренческой деятельности в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

         Индивидуальный предприниматель или коммерческая организация признаются резидентами особой экономической зоны с даты внесения соответствующей записи в реестр резидентов особой экономической зоны.

Органы  управления ОЭЗ:

  • Управление особыми экономическими зонами возлагается на федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, и его территориальные органы;
  • Наблюдательный совет особой экономической зоны.
 

Налогообложение особых экономических  зон России

Налоговые льготы для резидентов портовых особых экономических  зон 

Вид налога Ставка  налога с учетом льгот Сроки действия льгот Основания
Налог на прибыль организаций Для резидентов портовой ОЭЗ Законом субъекта РФ может быть установлена пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, но не менее 13,5%. п.1 ст. 284 НК РФ
Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет)
  • Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
 п.2 ст. 262 НК РФ
Налог на имущество организаций 0% 5 лет с момента постановки на учет имущества п. 17 ст. 381 НК РФ
Транспортный  налог Льгота  может быть введена Законом субъекта РФ, на территории которого создана  портовая ОЭЗ ст. 356 НК РФ
Земельный налог 0% 5 лет с момента  возникновения права собственности п.9 ст. 395 НК РФ
НДС 0%  

на работы (услуги), выполненные (оказанные) резидентами  ОЭЗ на территории ОЭЗ 

 На срок существования ОЭЗ (49 лет) пп.27 п.3 ст.149 НК РФ
 

Особая экономическая зона технико-внедренческого типа на территории г. Москвы

Вид налога Ставка  налога с учетом льгот Сроки действия льгот Основания
Налог на прибыль организаций 15,5% до 01.01.2011 п.1 ст. 284 НК РФ,

Закон г. Москвы

от 05.07. 2006 № 31

Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (20 лет) 
  • Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
 п.2 ст. 262 НК РФ
Налог на имущество организаций 0% 5 лет с момента постановки на учет имущества п. 17 ст. 381 НК РФ
Транспортный  налог 0% 5 лет с момента  регистрации ТС п.2 ст.4 Закона г. Москвы

от 09.07. 2008 № 33

Земельный налог 0% 5 лет с момента  возникновения права собственности п.9 ст. 395 НК РФ
Обязательные  социальные взносы 14 % при з/п  до 280 000 руб. в год На срок существования ОЭЗ

(20 лет)

 п.1 ст. 241 НК РФ
39 200 руб. + 5,6 % с суммы свыше 280 000 руб. при з/п в год от 280 001 руб. до 600 000 руб. в год
57 120 рублей + 2,0 % с суммы свыше 600 000 руб.  при з/п свыше 600 000 руб. в  год      
 
 

Особая экономическая зона промышленно-производственного типа «Липецк» на территории Липецкой области 

Вид налога Ставка  налога с учетом льгот Сроки действия льгот Основания
Налог на прибыль организаций 16% 5 лет с момента  получения прибыли п.1 ст. 284 НК РФ,

ст.2 Закона Липецкой области от 29.05.2008 № 151-ОЗ

Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (20 лет)
  • Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
  • Применение к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента, но не выше 2 в отношении собственных основных средств
 п.2 ст. 262 НК РФ,

пп.3 п.1 ст. 259.3 НК РФ

Налог на имущество организаций 0% 5 лет с момента  постановки на учет имущества п. 17 ст. 381 НК РФ,

закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ

Транспортный  налог 0% 5 лет с момента  постановки на учет ТС ст.7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ
Земельный налог 0% 5 лет с момента  возникновения права собственности п.9 ст. 395 НК РФ
 

Особая экономическая зона туристко-рекреационного типа «Новая Анапа» на территории Краснодарского края 

Вид налога Ставка  налога с учетом льгот Сроки действия льгот Основания
Налог на прибыль организаций Для резидентов портовой ОЭЗ Законом субъекта РФ может быть установлена пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, но не менее 13,5%. п.1 ст. 284 НК РФ
Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет)
  • Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
 п.2 ст. 262 НК РФ
Налог на имущество организаций 0% 5 лет с момента постановки на учет имущества п. 17 ст. 381 НК РФ
Транспортный  налог Льгота  может быть введена Законом субъекта РФ, на территории которого создана  портовая ОЭЗ ст. 356 НК РФ
Земельный налог 0% 5 лет с момента  возникновения права собственности п.9 ст. 395 НК РФ
НДС 0%  

на работы (услуги), выполненные (оказанные) резидентами  ОЭЗ на территории ОЭЗ 

 На срок существования ОЭЗ (49 лет) пп.27 п.3 ст.149 НК РФ

Информация о работе Налоги и нологообложение на предприятии