Налоги и налогообложение

      ∑Н

Ун.н.=------------- х 100,

  ∑Ввалов.

где Ун.н.- уровень налоговой нагрузки,%;

  ∑Н   - общая сумма налогов, сборов и отчислений, подлежащих уплате в бюджет,  тыс.руб.

∑Ввал.- сумма валовой выручки, тыс.руб.

              Анализ структуры налоговой нагрузки проводят по группам налогов, сборов, отчислений.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 

(2011 -2012 уч. год)

1.                  Экономическое содержание и  сущность налогов и налогообложения.

2.                  Функции налогов, примеры их проявления на практике.

3.                  Основные элементы налогообложения и налоговые термины.

4.                  Классификация налогов и сборов.

5.                  Понятие налоговой системы, принципы налогообложения.

6.                  Понятие, виды, типы налоговой политики государства.  Цели и задачи налоговой политики Республики Беларусь в современных условиях.

7.                  Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь. 

8.                  Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение.

9.                  Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.

10.             Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.

11.             Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.

12.             Республиканские и местные налоги и сборы: понятие, виды.

13.             Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.

14.             Понятие налогового обязательства, его исполнение, способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней.

15.             Принудительное исполнение налогового обязательства.

16.             Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин.

17.             Понятие и порядок ведения налогового учета. Налоговые декларации.

18.             Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами.

19.             Понятие и сущность НДС, принципы взимания, плательщики и  объекты налогообложения, налоговые льготы.

20.             Определение налоговой базы по НДС. Момент фактической реализации товаров, работ, услуг. Ставки НДС, условия их применения.

21.             Понятие и правила предоставления налоговых вычетов по НДС. Порядок и сроки исчисления и уплаты НДС, налоговая декларация по НДС.

22.             Сущность акцизов, их плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения, виды ставок.

23.             Акцизы: налоговая база, льготы, порядок  и сроки исчисления и уплаты в бюджет. 

24.             Земельный налог (для организаций): сущность, назначение,  плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки земельного налога.

25.             Земельный налог (для организаций):  налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность по земельному налогу.

26.             Сущность и назначение  экологического налога, его  плательщики,       объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, отчетность по налогу.

27.             Налог за добычу природных ресурсов: сущность и назначение, плательщики,       объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты.

28.             Плательщики обязательных страховых взносов в ФСЗН. Объекты для исчисления и тарифы страховых взносов, Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы, порядок и сроки исчисления и уплаты  страховых взносов в ФСЗН.

29.             Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок  и сроки исчисления и уплаты.

30.             Налог на недвижимость (для организаций): экономическое содержание налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность.

31.             Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки. Организация налогового учета по налогу на прибыль.

32.             Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые  и не учитываемые при налогообложении прибыли.

33.             Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

34.             Налог на прибыль: налоговые льготы,  налоговый период, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность.

35.             Налог на доходы иностранных  организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь и получающих доходы от источников в Республике Беларусь.

36.             Общая характеристика местного налогообложения. Сбор с заготовителей.

37.             Налог за владение собаками и  курортный сбор: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

38.             Виды таможенных платежей, общие правила их уплаты.       

39.             Таможенные сборы: понятие, виды, ставки, порядок расчета и уплаты.

40.             Таможенные пошлины: сущность, назначение, классификация, виды ставок, критерии дифференциации ставок,  порядок расчета и уплаты.

41.             Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.

42.             НДС  по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.

43.             Налогообложение в свободных экономических зонах.

44.             Упрощенная система налогообложения: сущность, условия применения, основные элементы налогообложения.

45.             Налог на игорный бизнес: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

46.             Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

47.             Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

48.             Подоходный налог с физических лиц: сущность, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты, обязанности налоговых агентов.

49.             Земельный налог, взимаемый с физических лиц: назначение, плательщики, основные элементы налогообложения.

50.             Налог на недвижимость, взимаемый с физических лиц: назначение, плательщики, основные элементы налогообложения.

51.             Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: условия применения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты. 

52.             Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.

53.             Оптимизация налоговых обязательств. Использование преимуществ учетной политики организации для управления налогообложением.

54.             Ответственность  плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений.

55.             Гербовый сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок уплаты

56.             Оффшорный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставка, порядок уплаты.   

Вопросы разработаны ст. преподавателем Домбровской Е.Н.