Налоги и налогообложение

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 17:51, методичка

Описание работы

Методические указания и контрольные задания для студентов экономических специальностей по дисциплине
«Налоги и налогообложение»

Скачать полностью (30.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Контр.раб. -Налоги для Бус- 2011.doc

— 205.50 Кб (Скачать)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО ”Витебский государственный технологический университет”

Методические указания

и контрольные задания для студентов экономических

специальностей по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Утверждены:

протокол заседания кафедры

№ от 2011 г.

Витебск, 2011

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, инструментом экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса, уровень доходов субъектов хозяйствования и населения. Поэтому изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» играет важную роль при подготовке специалистов экономических специальностей.

В данной дисциплине рассматриваются теоретические и методологические основы налогообложения, изучается налоговая система Республики Беларусь; особое место отводится изучению действующей практики налогообложения организаций, нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение в нашей стране.

В соответствии с учебной программой студентам необходимо выполнить контрольную работу, состоящую из двух вопросов и задачи. Для написания теоретических вопросов и решения задачи используются учебная литература, положения Налогового кодекса Республики Беларусь, нормативные документы, статьи в периодических изданиях (Налоги Беларуси, Главный бухгалтер, Налоговый вестник, Планово-экономический отдел, Финансы, Бухгалтерский учет и анализ, Индивидуальный предприниматель, Белорусский экономический журнал, Экономическая газета и др.). Кроме этого, студенты для ответа должны использовать информацию об уплачиваемых налогах, сборах по организации, в которой они работают (или по индивидуальной предпринимательской деятельности, которую осуществляет студент).

К выполнению практического задания приводится алгоритм решения.

Номер варианта контрольного задания соответствует порядковому номеру студента в списке академической группы.

ЗАДАНИЕ 1. Раскрыть сущность вопросов, представленных в таблице 1, в соответствии с выбранным вариантом контрольной работы.

Таблица 1 – Перечень вопросов контрольной работы по курсу «Налоги и налогообложение»

Номер варианта

Содержание вопросов

1) Налогообложение в свободных экономических зонах (СЭЗ), сущность, содержание и значение применяемых особенностей налогообложения резидентов СЭЗ (можно на примере конкретной фирмы-резидента СЭЗ).

2) Перечислите налоги, которые уплачивает Ваша организация. Назовите пути оптимизации налоговой нагрузки Вашей организации. Какими налоговыми льготами пользуется Ваша организация?

1) Понятие и общие принципы налогового планирования. Его роль в улучшении финансового состояния организации. Опишите действующую практику налогового планирования в Вашей организации. Кто его осуществляет?

2) Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: сущность, значение, условия применения данного особого режима налогообложения. Приведите пример расчета единого налога.

1) Налог на прибыль организаций. Сущность, порядок исчисления и уплаты.

2) Охарактеризуйте основные направления оптимизации налога на прибыль. Какие из них применяются в Вашей организации?

1) Гербовый сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок расчета и уплаты. Приведите пример расчета гербового сбора.

2) Назначение, порядок расчета и уплаты таможенных платежей (налогов, сборов, пошлин) по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь. Приведите примеры расчета таможенных платежей.

1) Налог на добавленную стоимость. Сущность, порядок исчисления и уплаты.

2) Какова доля НДС в общей налоговой нагрузке Вашей организации? Какие факторы оказывают влияние на величину налога на добавленную стоимость. Какие ставки НДС применяет Ваша организация? Приведите примеры расчета налоговой базы по НДС.

1) Налоговый учет для целей определения прибыли, облагаемой налогом на прибыль: сущность, содержание, виды налоговых регистров, примеры их заполнения. Приведите пример осуществления расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета для целей налогообложения.

2) Покажите и прокомментируйте сложившуюся структуру налоговой нагрузки Вашей организации. Какими льготами по налогам пользуется Ваша организация?

1) Налог на недвижимость юридических лиц. Сущность, порядок исчисления и уплаты, налоговая отчетность.

2) Приведите пример расчета налога на недвижимость по Вашей организации. Охарактеризуйте пути оптимизации налога на недвижимость для Вашей организации. Какие льготы по налогу на недвижимость имеет Ваша организация?

1) Местные налоги и сборы. Их сущность и роль в формировании местных бюджетов.

2) Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок исчисления и уплаты. Приведите примеры расчета отчислений.

1) Сущность акцизов, их плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения, виды ставок. Налоговая база, порядок и сроки исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Учет акцизов и налоговая отчетность их плательщиков.

2) Особенности уплаты НДС при осуществлении деятельности банков.

1) Понятие налогового обязательства, его исполнение, способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней

2) Приведите методику расчета акциза при установлении адвалорных и специфических ставок на реализуемый товар. Производится и/или реализуется подакцизный товар в Вашей организации? Приведите примеры. В чем преимущества и недостатки применения специфических ставок по сравнению с адвалорными ставками?

1)Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства: сущность, условия применения, преимущества и недостатки (по сравнению с общепринятой системой налогообложения). Приведите примеры расчета налога при упрощенной системе налогообложения.

2)Перечислите налоги, сборы, пошлины, которые уплачивает Ваша организация, приведите примеры их расчета. Применяются ли налоговые льготы Вашей организацией?

1)Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: условия применения, порядок расчета и уплаты. Приведите примеры расчета.

2)Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения, осуществляемые юридическими лицами: объект для начисления страховых взносов, размер отчислений, порядок расчета и уплаты, меры ответственности за нарушение действующего законодательства. Приведите пример расчета страховых взносов по Вашей организации.

1)Дайте характеристику применяемых в Республике Беларусь мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Приведите примеры (по Вашей организации или из общей практики по Республике Беларусь).

2)Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (отчисления в БРУСП «Белгосстрах»). Приведите пример расчета страховых взносов по Вашей организации.

1)Налоговые органы Республики Беларусь: их структура, задачи, функции, взаимодействие с другими государственными органами.

2)Виды налогов, сборов (пошлин); действующих на территории РБ в соответствии с Общей частью Налогового кодекса. Приведите перечень налогов, сборов, уплачиваемых Вашей организацией (укажите размеры ставок и сроки уплаты). Какие налоговые льготы имеет Ваша организация, либо имеет основания, но не использует налоговые льготы? Укажите причины.

1)Подоходный налог с физических лиц: сущность, методы налогообложения, порядок расчета и уплаты. Приведите пример расчета подоходного налога из Вашего дохода, расчет поясните.

2)Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, особенности применения в современных условиях.

1)Показатели налоговой нагрузки, применяемые на различных уровнях управления: на уровне предприятий, отрасли, народного хозяйства в целом: сущность, варианты расчета, проблемы применения. Приведите расчет уровня налоговой нагрузки (номинального и реального) Вашего предприятия за квартал (год).

2)Косвенные налоги: сущность, значение для государства и налогоплательщика. Приведите перечень косвенных налогов, характерных для Вашей организации, рассчитайте их удельный вес в общей сумме уплачиваемых налогов, сборов.

1)Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь, основные этапы ее развития с 1991 по 2010 годы, направления ее реформирования.

2)Экологический налог: сущность, плательщики, объекты налогообложения, ставки налога, порядок расчета и уплаты. Приведите пример расчета экологического налога по Вашей организации.

1)Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь: их характеристика, права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РБ.

2)Земельный налог с юридических лиц: назначение, основные элементы налога (плательщики, объект налогообложения, ставки налога и др.) Приведите пример расчета платы за землю по Вашей организации за текущий период.

1)Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство: сущность налога, виды облагаемых доходов, характеристика основных элементов налога. Приведите примеры расчета налога на доход.

2)Сбор за осуществление ремесленной деятельности: сущность, значение, условия применения данного особого режима налогообложения.

1)Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности: сущность, значение, условия применения данного особого режима налогообложения.

2) Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: назначение и основные элементы налогообложения. Приведите примеры расчета налога.

1)Налог на игорный бизнес: сущность, значение, условия применения данного особого режима налогообложения.

2) Земельный налог для физических лиц: сущность, налоговая база, ставки, порядок расчета и уплаты. Приведите примеры расчета налога.

КЛЮЧЕВЫЕ ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ДАННОЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

НАЛОГИ - обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, взимаемые с физических и юридических лиц в определенных Налоговым кодексом размерах.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - доход, товар, имущество, операции, которые подлежат обложению налогом.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА - совокупность налогов и сборов и механизм управления ими.

ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА - сумма выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иного имущества и доходов от внереализационных операций

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ - сумма прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы), и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

ПРИБЫЛЬ, ОСТАЮЩАЯСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ - прибыль организации после уплаты налогов и сборов из прибыли согласно действующему законодательству.

ЗАДАНИЕ 2. Произвести расчет налогов, сборов и отчислений, причитающихся к уплате в бюджет и целевые бюджетные фонды за текущий год. Определить удельный вес налогов в валовой выручке. Сделать выводы о величине и структуре налоговой нагрузки предприятия. Исходная информация представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Исходные данные по вариантам контрольной работы

В тыс. руб.

Показатели	Варианты
Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Выручка от реализации продукции, услуг с НДС по ставке:
20%	193200	147600	69960	200400	144000	219600	172800	90000	180000	164400
10%	-	9090	24970	-	-	-	33000	-	19800	-
2. Выручка от реализации товаров, приобретенных для продажи (с НДС по ставке 20%)	42000	55920	12000	24000	36000	-	-	-	-	50400
3. Учетная стоимость товаров (без НДС), приобретенных и реализованных в отчетном периоде	29500	39600	8500	18000	24000	-	-	-	-	37500
4. Сумма НДС, оплаченная по приобретенным материалам, товарам, услугам	28900	19800	13700	30200	21000	19700	16700	9200	16500	27100
5. Затраты на производство и реализацию продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении (без фонда заработной платы и налогов, отчислений)
5.1 Материальные затраты	65000	60000	37500	54720	54900	79500	68400	28500	65100	56480
5.2 Затраты на топливо и энергию	8500	8000	3600	3000	3800	7960	7700	3780	7235	7000
5.3 Амортизация основных средств и нематериальных активов	4700	4500	1000	1900	1300	3100	3040	6300	2170	2360
5.4 Прочие затраты	21000	20000	10700	20500	18300	22000	22500	9400	21700	17600
6. Данные для расчета фонда заработной платы и отчислений в ФСЗН и «Белгосстрах»
6.1 Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам	13800	15000	8900	16200	13450	16000	16700	7560	15900	11900
6.2 Премии, начисленные за производственные показатели	4050	3800	1700	3240	2690	4200	3340	1512	3200	2400
6.3 Материальная помощь к отпуску	1100	500	500	700	400	500	400	600	1300	450
6.4 Оплата трудового отпуска	7000	7600	1000	1000	900	1000	800	600	5000	3600
6.5 Пособие по временной нетрудоспособности	1800	300	200	400	200	100	300	200	1250	520
7. Данные для расчета налога на недвижимость
7.1 Первоначальная стоимость зданий и сооружений – всего, в том числе:	960000	730000	350000	940000	710000	870000	820000	370000	810000	750000
7.2 Стоимость сооружений природоохранного назначения (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ)	-	100000	-	8000	-	12000	-	-	4000	-
7.3 Сумма начисленного износа по зданиям и сооружениям - всего	33000	340000	150000	442000	310000	360000	510000	170000	405000	360000
7.4 в том числе: по сооружениям природоохранного назначения (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ)	-	30000	-	3500	-	5000	-	-	2500	-
8. Данные для расчета отчислений в инновационный фонд:
8.1 Себестоимость реализованной продукции	121000	130000	77000	130500	115000	160500	149700	62900	135000	120000
8.2 Себестоимость (издержки обращения) реализованных товаров	4500	5500	1200	2300	3600	-	-	-	-	4100
9. Данные для расчета внереализационных доходов и расходов
9.1 Получены проценты банка за пользование денежными средствами организации	110	130	120	175	140	180	165	125	172	161
9.2 Уплачены штрафы за нарушение условий договора	80	-	50	-	-	-	-	-	-	-
9.3 Потери от уценки товаров	30	10	20	15	-	-	35	-	20	15
9.4 Сумма кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности	150	-	-	25	15	-	20	20	-	-
9.5 Затраты на содержание социально-культурных объектов, находящихся на балансе организации (за вычетом доходов от эксплуатации этих объектов)	800	-	150	300	200	370	-	-	-	-

Продолжение таблицы 2 – Исходные данные по вариантам контрольной работы

В тыс. руб.

Показатели	Варианты
Показатели	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1. Выручка от реализации продукции, услуг с НДС по ставке:
20%	180840	166100	106800	133320	146400	175680	136800	164160	127800	153360	67200
10%	14300	-	-	-	-	-	-	-	-	22000	11000
2. Выручка от реализации товаров, приобретенных для продажи (с НДС по ставке 20%)	32400	51600	-	27600	-	60000	42000	15120	-	-	-
3. Учетная стоимость товаров (без НДС), приобретенных и реализованных в отчетном периоде	23400	35800	-	19500	-	38900	28800	10500	-	-	-
4. Сумма НДС, оплаченная по приобретенным материалам, товарам, услугам	24800	27600	9800	22800	16400	40000	20000	15800	16700	16600	7500
5. Затраты на производство и реализацию продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении (без фонда заработной платы и налогов, отчислений)
5.1 Материальные затраты	69700	60960	38680	48950	51940	65700	51000	55500	44450	55000	28000
5.2 Затраты на топливо и энергию	8450	8800	3900	5100	5400	6850	5200	5770	5500	3800	2860
5.3 Амортизация основных средств и нематериальных активов	2110	1970	1200	1420	1630	2050	1600	2300	1390	1280	860
5.4 Прочие затраты	20900	19000	11500	14900	15600	20400	15500	17350	13800	18400	8580
6. Данные для расчета фонда заработной платы и отчислений в ФСЗН и «Белгосстрах»
6.1 Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам	15400	13970	8500	11000	11700	15050	11000	12700	10100	13500	6300
6.2 Премии, начисленные за производственные показатели	3100	2800	1700	2200	2400	3000	2300	2600	2020	2700	1260
6.3 Материальная помощь к отпуску	820	1200	350	200	850	1100	880	900	300	410	500
6.4 Оплата трудового отпуска	6900	3700	800	700	1000	7000	1100	6000	1100	1000	3500
6.5 Пособие по временной нетрудоспособности	360	280	150	140	300	1500	320	250	280	300	350
7. Данные для расчета налога на недвижимость
7.1 Первоначальная стоимость зданий и сооружений – всего, в том числе:	790000	770000	690000	745000	765000	785000	748000	777000	715000	769000	410000
7.2 Стоимость сооружений природоохранного назначения (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ)	9000	6000	5000	3000	2500	6000	-	4400	3800	5600	-
7.3 Сумма начисленного износа по зданиям и сооружениям - всего	327000	343000	415000	405000	385000	345000	320000	360000	350000	370000	220000
7.4 в том числе: по сооружениям природоохранного назначения (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ)	4000	3200	2000	1000	1500	3200	-	2000	1500	2500	-
8. Данные для расчета отчислений в инновационный фонд:
8.1 Себестоимость реализованной продукции	137000	133000	69000	98000	99000	133000	105000	114000	93000	120500	56500
8.2 Себестоимость (издержки обращения) реализованных товаров	3100	6300	-	3050	-	9600	5100	1750	-	-	-
9. Данные для расчета внереализационных доходов и расходов
9.1 Получены проценты банка за пользование денежными средствами организации	182	185	139	156	142	168	132	160	135	155	118
9.2 Уплачены штрафы за нарушение условий договора	-	-	35	-	-	20	-	-	50	-	-
9.3 Потери от уценки товаров	35	-	-	40	-	-	18	33	12	28	-
9.4 Сумма кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности	70	-	-	-	-	80	-	-	45	-	60
9.5 Затраты на содержание социально-культурных объектов, находящихся на балансе организации(за вычетом доходов от эксплуатации этих объектов)	-	200	-	-	190	-	-	-	-	-	170

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЯ 2

Расчет налогов, сборов и отчислений производится в следующей последовательности.

1. Определение налогов, уплачиваемых из выручки от реализации продукции

1.1. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущества.

2. Определение налогов, отчислений, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемые при налогообложении

2.1. Расчет отчислений, исчисляемых от фонда заработной платы:

а) Отчисления в фонд социальной защиты населения;

б) Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (отчисления в БРУСП «Белгосстрах»).

2.2. Расчет отчислений в инновационный фонд

2.3. Определение суммы налога на недвижимость по зданиям и сооружениям

3. Определение суммы затрат по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемых при налогообложении прибыли:

 З н/о = 3м + 3а + 3тэр + 3зп + 3проч. + Зтов + Офсзн + Обг + Оиннов.+ Ннед.,

где 3м - затраты на материалы;

3а - амортизационные отчисления;

3тэр - затраты на топливо, энергию;

3зп - затраты на оплату труда;

3проч - прочие расходы;

Зтов – затраты на приобретение товаров для продажи;

Офсзн – сумма отчислений в фонд социальной защиты населения, относимая на затраты по производству и реализацию продукции (работ, услуг), учитываемые при налогообложении прибыли;

О бг – сумма отчислений в БРУСП «Белгосстрах»);

Оиннов.- отчисления в инновационный фонд;

Ннед. - сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям.

4.Расчет налогов, уплачиваемых из прибыли.

4.1. Определение прибыли от реализации продукции.

4.2. Определение валовой прибыли и прибыли к налогообложению.

4.3. Определение суммы налога на прибыль (Нпр.)

5. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период (НДСбюдж)

6. Расчет суммы обязательных страховых взносов, подлежащей уплате в Фонд социальной защиты населения.

7. Определение показателей налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка организации определяется по формуле:

Информация о работе Налоги и налогообложение