Налоги и налогообложение. Задачи

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2011 в 20:44, задача

Описание работы

Решение 15 задач.

Скачать полностью (27.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

мое2.doc

— 128.50 Кб (Скачать)

Рассчитаем налог на имущество за 3 квартала:

249426,7тыс.руб.* 2% = 4988,5тыс.руб.

Рассчитаем сумму налога на имущество за 4 квартал:

5157,2тыс.руб.- 4988,5тыс.руб. =168,67тыс.руб.

Задача № 8

Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счёт-фактуре поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18% - 240210 рублей. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 150210 рублей. Ставка НДС – 10%. Определить расчёты организации по НДС с бюджетом.

Решение:

Рассчитаем сумму налогового вычета по приобретенным ТМЦ:

240210руб. * 18 : 118 = 36642,2руб.

Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость по реализованным товарам:

150210руб. * 10% = 15021руб.

Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость к уплате (возмещению) в бюджет:

15021руб. – 36642,2руб. = - 21 621,2руб. – сумма к возмещению.

Задача № 9

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1	Реализация продукции	Шт.	52210
2	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	Руб.	2010
3	Рентабельность единицы продукции	%	40
4	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счет – фактуре поставщика с НДС всего, в т.ч.:		109279,8
	- стоимость оплаты сырья и материалов	Тыс. руб.	92610
	- НДС в счет – фактуре поставщика	Тыс. руб.	?
5	Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счет – фактуре поставщика без НДС,	Тыс. руб.	13710
	- НДС в счет – фактуре поставщика	Тыс. руб.	?
6	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Решение:

1)52030*1830=95214900руб.

2)92430*18/118=14099руб.

3)9521490*0,18=1713868,2руб.

4)(13530000/118)*18=2063898

5)13530000-14099=13515901 руб. к уплате.

Определим налоговую базу для начисления НДС по реализованной продукции:

52210шт. * 2010руб. = 104942100 руб.

Рассчитаем рентабельность единицы продукции:

104942100руб. * 140% = 146918940 руб.

Рассчитаем НДС по реализованной продукции:

146918940руб. * 18% = 26445409 руб.

Рассчитаем НДС по стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственный целей счет фактуре поставщика:

(92610000руб. * 18) / 118 = 14126949руб.

Рассчитаем НДС по стоимость оплаченных принятых на учет ОС производственного назначения по счет фактуре поставщика:

13710000руб. * 18% = 2467800руб.

Рассчитаем сумму НДС к уплате в бюджет:

25626510руб. – 14126949руб. - 2467800руб. = 11659149руб.

Задача № 10

Стоимость приобретенных для производственных целей оплаченных поставщику по счет – фактуре сырья и материалов, принятых на учет без НДС – 148210 рублей. Стоимость реализованной продукции с учетом НДС – 290210 рублей. Ставка НДС – 18%. Определить расчеты по налогу на добавленную стоимость с бюджетом.

Решение

Рассчитаем сумму налогового вычета:

148210руб. * 18% = 26677,8руб.

Рассчитаем сумму НДС приобретенного сырья и материалов:

290210руб. * 18 / 118 = 44269,3руб.

Рассчитаем сумму НДС к возврату:

44269,3руб. – 26677,8руб. = 17591,5 руб.

Задача № 11

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	Шт.	43210
2	Цена с учетом НДС за единицу изделия	Руб.	4440
3	Ставка НДС	%	18
4	Расходы, связанные с производством и реализацией изделий	Тыс. руб.	125510
5	Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в т.ч.	Тыс. руб.	4710
	- представительские расходы сверхустанов - ленных норм	Тыс. руб.	400
6	Потери от стихийных бедствий	Тыс. руб.	375
7	Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета	Тыс. руб.	520
8	Расходы в виде сумм штрафов за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	360
9	Доходы от сдачи имущества в аренду	Тыс. руб.	330
10	Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц	Тыс. руб.	495
11	Ставка налога на прибыль	%	20

Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи 2-го квартала по срокам уплаты.

Решение:

Рассчитаем оптимальную цену (цену сделки без НДС):

4440 руб. * 100% : 118% = 3762,7 руб.

Рассчитаем доход (выручку) от реализованной продукции. Для этого количество реализованных изделий умножим на оптимальную цену:

43210 шт. * 3762,7 руб. = 162586,3 тыс.руб.

Рассчитаем сумму расходов, связанных с производством и реализацией изделий:

125510 тыс.руб. + 4710 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 129820 тыс.руб.

Рассчитаем сумму внереализационных доходов:

520 тыс.руб. + 330 тыс.руб. = 850 тыс.руб.

Рассчитаем сумму внереализационных расходов:

375тыс.руб. + 360тыс.руб. + 495тыс.руб. = 1230 тыс.руб.

Рассчитаем сумму прибыли:

162586,3тыс.руб.–129820тыс.руб+850тыс.руб.-1230тыс.руб.= 32386,3тыс.руб

Рассчитаем налог на прибыль за первый квартал:

32386,3тыс.руб * 20% = 6477,3 тыс.руб.

Рассчитаем авансовые платежи на второй квартал, по срокам 28 апреля, 28 мая, 28 июня:

6477,3тыс.руб. : 3 мес. = 2159тыс.руб.

Задача №12

Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные за 9 месяцев:

№ п\п	показатель	Ед.измерения	значение
1	Реализовано изделий	Шт.	58210
2	Цена с НДС за ед. изделия	Руб.	4340
3	Ставка НДС	%	18
4	Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс.руб.	185510
5	Прочие расходы с учетом начисления налога- всего, в т.ч. - представительные расходы сверхустановленных норм	Тыс.руб. Тыс.руб.	6710 460
6	Потери от стихийных бедствий	Тыс.руб.	395
7	Штрафы за нарушение договоров поставки продукции	Тыс.руб.	330
8	Сумма списания дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности.	Тыс.руб.	360
9	Доход в виде %, полученных по договору займа, кредита, банковского счета.	Тыс.руб.	220
10	Расход на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс.руб.	585
11	Ставка налога на прибыль	%	20

Требуется определить налог на прибыль за 9 месяцев текущего года и распределить его между бюджетами.

Решение:

Рассчитаем оптовую цену (цену сделки без НДС) за ед. продукции:

4340руб. * 100% : 118% =3678руб.

Рассчитаем выручку от реализации изделий:

58210шт. * 3678руб. =214096,4тыс.руб.

Рассчитаем сумму расходов, связанных с реализацией продукции:

185510тыс.руб. + (6710тыс.руб. - 460тыс.руб.) = 191760тыс.руб.

Рассчитаем сумму внереализационных доходов:

360тыс.руб. + 220тыс.руб. + 330тыс.руб.= 910тыс.руб.

Рассчитаем сумму внереализационных расходов:

395тыс.руб. + 585тыс.руб. = 970тыс.руб.

Рассчитаем сумму прибыли:

214096,4тыс.руб. - 191760тыс.руб. + 910тыс.руб. - 970тыс.руб. = 22276,4 тыс.руб.

Рассчитаем налог на прибыль первого квартала:

22276,4 тыс.руб. * 20% = 4455,3тыс.руб.

-в т.ч. в федеральный бюджет:

22276,4 тыс.руб. * 6,5% = 1448 тыс.руб.

- в т.ч. бюджет субъекта РФ:

22276,4 тыс.руб. * 13,5% = 3007,3тыс.руб.

Задача №13

Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:

№ п\п	показатель	Ед. измерения	Значение показателя
1	Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года- всего, в т.ч. – земельные участки, использующиеся для производственных товаров	м² м²	35210 7010
2	Численность работников организации- всего, в т.ч.: - число инвалидов	Чел. Чел.	330 270
3	Кадастровая стоимость за 1 м²	Руб.	1180
4	Ставка земельного налога	%	1,5

Информация о работе Налоги и налогообложение. Задачи