Налог на добычу полезных ископаемых

5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих  (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;   

6) минеральных  вод, используемых налогоплательщиком  исключительно в лечебных и  курортных целях без их непосредственной  реализации (в том числе после  обработки, подготовки, переработки,  розлива в тару);   

7) подземных  вод, используемых налогоплательщиком  исключительно в сельскохозяйственных  целях, включая орошение земель  сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих  ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических  и животноводческих объединений  граждан;   

8) нефти на  участках недр, расположенных полностью  или частично в границах Республики  Саха (Якутия), Иркутской области,  Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.   

9) сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с (в пластовых условиях);   

10) нефти на  участках недр, расположенных севернее  Северного полярного круга полностью  или частично в границах внутренних  морских вод и территориального  моря, на континентальном шельфе  Российской Федерации, до достижения  накопленного объема добычи нефти  35 млн. тонн на участке недр  и при условии, что срок разработки  запасов участка недр не превышает  10 лет или равен 10 годам для  лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.   

11) нефти на  участках недр, расположенных полностью  или частично в Азовском и  Каспийском морях, до достижения  накопленного объема добычи нефти  10 млн. тонн на участке недр  и при условии, что срок разработки  запасов участка недр не превышает  семи лет или равен семи  годам для лицензии на право  пользования недрами для целей  разведки и добычи полезных  ископаемых и не превышает  12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.   

Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень  выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам начиная с 1 января 2009 года;   

12) нефти на  участках недр, расположенных полностью  или частично на территории  Ненецкого автономного округа, полуострове  Ямал в Ямало-Ненецком автономном  округе, до достижения накопленного  объема добычи нефти 15 млн.  тонн на участке недр и при  условии, что срок разработки  запасов участка недр не превышает  семи лет или равен семи  годам для лицензии на право  пользования недрами для целей  разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.   

Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке:   

3,8 процента при  добыче калийных солей;   

4,0 процента при  добыче:   

торфа;   

угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих  сланцев;   

апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;   

4,8 процента при  добыче кондиционных руд черных  металлов;   

5,5 процента при  добыче:   

сырья радиоактивных  металлов;   

горно-химического  неметаллического сырья (за исключением  калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);   

неметаллического  сырья, используемого в основном в строительной индустрии;   

соли природной  и чистого хлористого натрия;   

подземных промышленных и термальных вод;   

нефелинов, бокситов;   

6,0 процента при  добыче:   

горнорудного  неметаллического сырья;   

битуминозных  пород;   

концентратов  и других полупродуктов, содержащих золото;   

иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;   

6,5 процента при  добыче:   

концентратов  и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением  золота);   

драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной  руды (за исключением золота);   

кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо  чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;   

7,5 процента при  добыче минеральных вод;   

8,0 процента при  добыче:   

кондиционных  руд цветных металлов (за исключением  нефелинов и бокситов);   

редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых;   

многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной  комплексной руды, за исключением  драгоценных металлов;   

природных алмазов  и других драгоценных и полудрагоценных камней.  

17,5 процента  при добыче газового конденсата  из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.   

Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и  стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного  сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.   

Сумма налога исчисляется  по итогам каждого налогового периода  по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование  в соответствии с законодательством  Российской Федерации. При этом сумма  налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается исходя из доли полезного  ископаемого, добытого на каждом участке  недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.   

Сумма налога, исчисленная  по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту  нахождения организации или месту  жительства индивидуального предпринимателя.   

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа  месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Обязанность представления  налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.   

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в  налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.   

Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.