Налог на добавленную стоимость (НДС) на Кипре

Налог на добавленную стоимость (НДС) на Кипре 
 

НДС платится: 

при поставке товаров  и оказанию услуг лицам, подлежащим налогообложению на территории Кипра;  

налогооблагаемые  приобретения товаров из других стран-участников Евросоюза (обратное вменение treatment рассматривает поставку как продажу – «исходящий», покупку – «входящий»). Фактическая продажа в странах- участниках Евросоюза не облагается налогом;  

импорт товара из других стран, не входящих в состав Евросоюза.

Обязательная  и добровольная регистрация

Регистрация обязательна: 

в конце каждого  месяца число налогооблагаемых операций за предыдущие 12 месяцев превышает 9000 фунтов;  

есть разумные основания полагать, что число  налогооблагаемых операций за последующие 30 дней с того момента будут превышать 9000 фунтов.

Регистрация должна быть произведена в течение 30 дней: 

после окончания  месяца, в котором оборот за предшествующие 12 месяцев превысил 9000 фунтов;  

к окончанию  периода длительностью 30 дней, за который  предполагается превысить сумму  размером 9000 фунтов.

Регистрация добровольна:  

компании, которые  совершают подлежащие налогообложению  операции, но не превышающие условия 9000 фунтов;  

компании, которые  имеют намерение проводить операции, попадающие под налогообложение (целесообразно  использовать для отражения денежных средств при получении «входящего» НДС);  

хозяйствующие субъекты, совершающие операции вне  Кипра. Это возможно, при условии, что поставки или предполагаемые поставки могли попадать под налогообложение, если бы производились на Кипре. Такая компания должна открыть постоянное представительство на Кипре, или место резидентности на Кипре. Для компаний это означает управление и контроль.

Процедура получения  номера НДС регистрации  

Для НДС регистрации  Кипрской компании заполняется специальная форма-заявление, которая подается в Налоговые органы.  

Для заполнения этой формы необходима следующая  информация (минимум): 

об основном виде деятельности компании,  

о приблизительном  размере годового оборота,  

о странах, с  которыми будет работать компания (детально указать место нахождения продавца и покупателя товаров/услуг и схему движения купли-продажи товаров и предоставления услуг),  

документ, подтверждающий намерение компании в ближайшее  время начать работу (это может  быть инвойс, договор с контрагентами, письмо-намерение на оказание или получение услуг/товаров).

Сроки получения  номера НДС регистрации 

НДС номер присваивается  компании через 2-3 дня, после подачи в Налоговые органы Кипра корректно  заполненной формы-заявления.

Официальный документ, подтверждающий присвоенный компании номер, выдается властями приблизительно через месяц.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Налогообложение Кипра: Регистрация  НДС

Налог на добавленную стоимость  на Кипре: Регистрация  НДС (VAT) 

 Компания  Coddan поможет получить регистрационный номер НДС на Кипре, который имеет одну из самых низких ставок НДС в странах Европейского союза. Любая компания, имеющая офисы и содержащая сотрудников на Кипре, должна быть зарегистрированным плательщиком НДС, если она осуществляет налогооблагаемые поставки на территории Кипра, стоимость которых превышает 9000 кипрских фунтов в год.  

 Налогооблагаемые  поставки включают: поставки товаров  и услуг, облагаемые НДС (стандартной  - 15%, уменьшенной - 10% или нулевой  ставкой), и не включают в себя  поставки, освобождаемые от НДС, а также поставки, осуществляемые за пределами Республики Кипр.  

 Кипр - это  европейская страна с самой  благоприятной налоговой системой, которая имеет широкую сеть  подписанных договоров об избежании  двойного налогообложения. В настоящее время наиболее популярными стали Международные Бизнес Компании и Холдинговые компании Кипра.  

 Кипр, в отличие  от многих оффшорных юрисдикций  не является налоговым приютом.  Но тем не менее, Кипр предлагает  большие налоговые стимулы в  части благоприятного налогового режима и его широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами.  

 Кипр имеет  репутацию известного международного  делового центра. После вступления  в 2004 году в Европейский союз, все кипрские компании имеют европейский статус и низкие налоговые ставки (нет никакого различия между местными компаниями и международными бизнес-компаниями).  

 Coddan CPM Ltd оказывает консультационные услуги по налогообложению компаний в любых отраслях экономики Кипра, включая: финансы, строительство, недвижимость, коммуникации, производство, розничные продажи, информационные технологии и международная торговля.  

 Страны, с  которыми подписаны договоры  об избежании двойного налогообложения:  Россия, Украина и большинство  государств СНГ (кроме Грузии), Австрия, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Египет, Ирландия, Италия, Канада, Китай, Кувейт, Мальта, Норвегия, Польша, Румыния, Сирия, Словакия, США, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, бывшая Югославия.  

 Налогом на  добавленную стоимость (НДС) облагаются  все товары и услуги на территории  Кипра. После вступления Кипра  в Европейский Союз, ставка НДС  повысилась и составляет 15%. Основные  ставки НДС на Кипре: 

Стандартная ставка НДС - 15%.

Уменьшенная ставка НДС - 5%.

Нулевая ставка - 0%  

 Международные  компании-резиденты должны получить  регистрационный номер НДС. Кипрские  холдинговые компании не обязаны  получать регистрационный номер  НДС.  

Налог на добавленную  стоимость - это один из самых сложных  налогов. Сложность этого налога настолько высока, что многие компании неумышленно переплачивают или недоплачивают НДС. Поэтому мы рекомендуем вам обращаться за помощью к профессионалам, которые имеют опыт в получении регистрационного номера НДС и составлении отчетности по НДС, постоянно следят за изменяющимся законодательством и новыми инструкциями, а также таможенными и акцизными требованиями.  

 Регистрация  плательщика НДС на Кипре достаточно  сложная процедура, поэтому всем  владельцам кипрских компаний  нужно быть готовым к высоким затратам, связанным с открытием счета НДС. Ответственность за правильность подачи отчетности по НДС в налоговые органы несет директор компании, в этом случае наша компания готова предложить услуги номинальных директоров и секретарей.  

Компания Coddan поможет получить для кипрских компаний регистрационный номер НДС, который имеет одну из самых низких ставок НДС в странах Европейского союза.  

 Мы предлагаем  для своих клиентов следующие  услуги:

Помощь при  регистрации НДС 

Помощь при планировании и администрировании НДС

Использование самой подходящей схемы 

Управление и  согласование НДС 

Помощь при  возврате НДС 

Планирование  и устранение проблем с Таможней и Акцизным Управлением  

 C 1 января 2003 года стандартная норма НДС - 15%. Согласно новому законодательству больше нет отличия между местными кипрскими компаниями и международными бизнес-компаниями (МБК), теперь МБК подчинены таким же регистрационным процедурам, как и местные компании Кипра.  

 Льготная  ставка НДС применяется для ресторанов и гостиниц (исключая продажу алкогольных напитков), похоронных бюро, при вывозе отходов и утилизации, для писателей, композиторов и художников.  

 Нулевая ставка  НДС применяется при поставках  товаров в другие страны Европейского  Союза, экспорте пищевых продуктов, лекарств, при поставке международного воздушного и морского транспорта и др.  

 Офшорные  компании не облагаются НДС,  они не должны регистрироваться  для целей VAT, поэтому имеют право подавать документы на возмещение НДС, уплаченного ими при совершении покупки.  

 Определенные  товары и услуги освобождены  от НДС, например: арендная плата,  медицинские услуги, страхование  и финансовые услуги, продажа  недвижимого имущества.  

 Уплаченный  НДС не может быть возвращен  в следующих случаях: продажа освобожденных от НДС товаров, закупка, импорт или наем автомобилей в салоне, затраты на размещение директоров, развлечения и представительские расходы (кроме расходов, касающихся служащих и директоров).  

 Согласно  действующего законодательства, Кипр  имеет самый благоприятный налоговый режим в Европейском союзе. Из-за обширной сети подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения, Кипр - идеальное место для вложения инвестиций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КИПР НДС (Cyprus VAT) 

Система НДС  Кипра основана на европейской модели НДС. 

По законодательству НДС облагается:

Поставка товаров

Поставка услуг

Приобретение  товаров в рамках сообщества

Импорт товаров 

Ставки НДС

15%

8%

5%

0%

Освобождения  от НДС 

НДС облагаются сделки которые проведены на территории Кипра, - при соблюдении всех перечисленных условий:

Облагаются НДС  по законодательству

Осуществлены  налогоплательщиком

Осуществлены  в деловых целях. 

Нулевая ставка НДС 

Сделки, подпадающие  под нулевую ставку НДС являются налоговыми. 

Возникает обязанность  регистрации предприятия НДС 

Оказание финансовых услуг  

Оказание финансовых услуг освобождены от НДС, если они  перечислены в Перечене VII Законодательства НДС Кипра 

(A) Предоставление и обслуживания кредитов 

(i) предоставления любой ссуды; 

(ii) авансовый платеж за товары; 

(iii) дисконтирование на любом векселе; 

(iv) предоставление любого кредита, включая товарные кредиты; 

(B) предоставление любой финансовой гарантии 

(C) сделки относительно депозитов, текущих счетов, передача денег, и другие договорные инструменты, 

исключение: 

(i) взыскание долгов 

(ii) факторинг 

(D) сделки относительно валюты, банкнотов и монет, используемых как платежное средство за исключением коллекционирования 

(E) сделки в правах по долям, ценным бумагам, облигациям, и других долях в компаниях и правах по ним 

исключая – 

(i) документов, подтверждающих право собственности на товар 

(ii) документов о регистрации недвижимого имущества; 

(F) Управление паевыми инвестиционными фондами в т.ч.: 

1. Взыскание  долгов и кредитный контроль. 

2. Бухгалтерский  учет и бухгалтерские услуги. 

3. Аренда оборудования. 

4. Управление  имуществом. 

5. Рекомендации  о вложении денег.