Международное двойное налогообложение

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2011 в 17:33, курсовая работа

Описание работы

Как известно, целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли (дохода), направляемые в последствии, в конечном итоге, на удовлетворение личных нужд и потребностей.
Такой вывод о цели предпринимательской деятельности мы делаем, прежде всего, из нашего законодательства, а именно из Гражданского кодекса Российской Федерации «Под предпринимательской деятельностью понимается «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке»

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………3
1. Цели международного сотрудничества в области налогообложения………………….5
1.1. Виды международных договоров……………………………………………………….8
1.2. Понятие международного договора…………………………………………………….9
2. Международное двойное налогообложение и основные методы его устранения……11
2.1. Устранение двойного налогообложения в Российской Федерации…………………15
2.2. Принципы налогообложения доходов иностранных организаций………………….17
2.3. Прибыль от коммерческой деятельности в другом государстве…………………….18
2.4. Действующие двусторонние соглашения……………………………………………..20
3. Оффшорные механизмы………………………………………………………………….21
Заключение…………………………………………………………………………………...27
Расчетная часть……………………………………………………………………………….28
Список использованной литературы………………………………………………………..34

Скачать полностью (58.58 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

готовая.doc

— 344.00 Кб (Скачать)

Рассчитаем НДФЛ Сидорова С.П.:

		тыс.руб
Показатели	Расчеты	Примечания
1. Трудовые доходы:
· заработная плата	144	за весь год
· премия	12	в январе
· районный коэффициент		нет
· надбавка за стаж работы		нет
· выплаты по больничному листу		нет
Итого трудовых доходов	156
2. Доход от реализации имущества	5000	продажа квартиры
3. Совокупный доход	5156
4. Количество детей	1
5. Количество месяцев, в течение которых производится вычет на работника	2
6. Количество месяцев, в течение которых производятся вычеты на детей	12
7. Налоговые вычеты:
1) стандартные
· на Сидорова С.П.	400	ст.218 п.3 НК РФ
· на детей	1000	ст.218 п.4 НК РФ
итого стандартных вычетов	1400
2) имущественный вычет
· при продаже квартиры	1000	ст.220 п.1 НК РФ
Итого вычетов	2400
10. Облагаемый трудовой доход	156
11. Размер налога с трудового дохода	17	144-(2400+121000)*13%
12. Облагаемый доход, полученный от реализации имущества	4000	5000-1000
13. Размер налога с дохода, полученного от реализации имущества	520	4000*13%
14. Общая сумма налога с доходов Сидорова С.П.	537	520+17
15. Имущественный вычет при покупке квартиры	2000	ст.220 п.1 НК РФ

Расчет страховых взносов:
		тыс.руб
Показатели	Расчеты	Примечания
1.Формирование расчетной базы
1) Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
· заработная плата	6660	всего
· премии	100	всего
· районный коэффициент		нет
· надбавка за стаж		нет
· оплата больничных листов		нет
· оплата путевок		нет
· пособие по уходу за ребенком		нет
Итого выплат и вознаграждений	6760
2) Суммы, не подлежащие обложению:
· пособие по больничным листам		нет
· пособие по уходу за ребенком		нет
Итого суммы, не подлежащих обложению	0
Итого база для ПФ, ФОМС	6760
3) Суммы, не входящие в базу для расчета отчислений в ФСС (выплаты по договорам гражданско - правового характера)		нет
Итого база для расчета отчислений в ФСС	6760
2. Численность работников всего
численность без работников по договорам гражданско-правового характера
3. Средняя сумма выплат и вознаграждений на одного работника за год:
· для ПФ, ФОМС
· для ФСС
4. Сумма отчислений в:	6760
1) Пенсионный фонд всего, в том числе взносы:
· на страховую часть	1352	(6760*20%) п.19 ст.27 ФЗ от 24.07.2009 № 213 -ФЗ и вступает в силу с 01.01.2011 г.
· на накопительную часть	405,6	(6760*6%) п.19 ст.27 ФЗ от 24.07.2009 № 213 -ФЗ и вступает в силу с 01.01.2011 г.
2) Федеральный ФОМС	210	(6760*3,1%) п.2 ст.12 ФЗ № 212
3) Территориальный ФОМС	135,2	(6760*2%) п.2 ст.12 ФЗ № 212
4) ФСС	196	(6760*2,9%) п.2 ст.12 ФЗ № 212
Итого отчислений	2298,4	34%
5. Расходы за счет ФСС:
а) пособие по уходу за ребенком		нет
б) больничные листы		нет
Итого расходов за счет ФСС	2298,4
6. Сальдо расчетов по ФСС

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС):
		тыс.руб
Показатели	Расчеты	Примечания
1. Выручка от реализации:
- собственной продукции	15000
- других товаров
- продовольственных товаров повседневного спроса
2. Налоговая база (18%) в отношении:
- собственной продукции	15000
- других товаров
Итого налоговая база (18%)	15000
3. Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации:
- собственной продукции	2288	(15000*18/118) гл.21 ст.164 НК РФ
- других товаров
Итого НДС (18%)	2288
4. Налоговая база (10%):
на продовольственные товары повседневного спроса
5. Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации продовольственных товаров повседневного спроса
6. Всего НДС с выручки
7. Сумма частичной оплаты, поступившая от покупателей	4500
8. НДС с суммы частичной оплаты	686	(4500*18/118) п.8 ст.171 НК РФ
9. Финансовая помощь
10. НДС с суммы финансовой помощи
11. Отгружены товары в счет частичной оплаты	1700
12. Налоговые вычеты:
- НДС по отгрузкам в счет частичной оплаты	259	1700*18/118 п.8 ст.171 НК РФ
- НДС, уплаченный поставщикам	1254,6	п.2 ст.171 НК РФ
Итого вычетов	1514
13. НДС к уплате в бюджет	774	2288-1514

Расчет налога на прибыль организаций:		тыс.руб

Показатели	Расчеты	Примечания
1. Выручка от реализации:
- продукции собственного производства	15000
- покупных товаров
2. НДС по реализованной:
- продукции собственного производства	2288
- покупным товарам
3. Выручка без НДС от реализации:
- продукции собственного производства	12712	15000-2288
- покупных товаров
- прочие доходы	0,8	Поступили на расчетный счет штрафные санкции по договору поставки товаров
Всего выручка без НДС	12713
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего	11360
В том числе:
1) материальные расходы всего,	2600	гл.25 ст.253 НК РФ
2) расходы на оплату труда	6760	гл.25 ст.255 НК РФ
3) амортизация	2000	гл.25 ст.256 НК РФ
4) прочие расходы всего, из них:	4370	гл.25 ст.264 НК РФ
а) отчисления в социальные фонды	2298,4
б) представительские расходы	350	гл.25 ст.264 п.2 НК РФ
3. Прибыль от реализации	1353	12713-11360
4. Внереализационные доходы:
а) финансовая помощь
б) проценты по государственным ценным бумагам
в) дивиденды
5. Налогооблагаемая база по ставке 20%	1353
6. Налог на прибыль по ставке 20%, в том числе:	271	(1353*20%) гл.25 ст.284 НК РФ
а) налог в Федеральный бюджет	27	(271/20*2) гл.25 ст.284 п.1 НК РФ
б) налог в бюджет субьекта РФ	243	(271/20*18) гл.25 ст.284 п.1 НК РФ
7. Налогооблагаемая база по государственным ценным бумагам	4000
8. Налог с доходов по государственным ценным бумагам	600	15% гл.25 ст.284 п.4 НК РФ
9. Налогооблагаемая база по дивидендам	3000
10. Налог с дивидендов	270	9% гл.25 ст.284 п.3 НК РФ

Список литературы

Конституция Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон от 15 июля 1995г. №101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации».
Е.Н.Евстигнеев. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 320с.
Международное право. Под редакцией Ю.М.Колосова, В.И.Кузнецова, - М.:Международные отношения, 2001г.
Учебное пособие «Международное право», М., Юристъ, 2000г.
Ю.М. Колосов, Э.С. Кривчикова «Международное право»; Издательство «Международные отношения», Москва, 2000г.
В.И. Кузнецов «Международное право»; Издательство “Юристъ”, Москва,2002г.
И.Н.Жук, Е.Ф.Киреева, В.В.Кравченко. Международные финансы: Учебное пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 149 с.
А.А.Петрыкин. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., Вершина. 2005г.
Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 4-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2008.
Материалы сайта http://nalog.consultant.ru.
Материалы сайта http://www.buh.ru/document-1404.

Информация о работе Международное двойное налогообложение