Методология налогообложений

Переложение налогов – полное или частичное перенесение налога его плательщиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные экономические отношения и которое становится носителем налога

Налоговый агент лицо, на которое в силу принятых актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора. Работодатель уплачивает за вас НДФЛ

Объект  налога (объект налогообложения) – имущество, доход, предмет, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности идр, которые служат основание для обложения налогом. Недвижимое имущество (земля. Дома, строетиня и т.п.), движимое имущество – ценные бумаги, денежные средства, предметы употребления –чай, сахар, соль и т.д. Доходы – зарплата, прибыль, рента. Если продаете

Источник  налога – доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится оклад налога. Источник налога на прибыль – пибыль, подоходоный налог – зарплата, дивиденты и др. Источник может совпадать с объектом

Единица (масштаб) налога – единица измерения объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога. Такой единицей по подоходному налогу служит 1 рубль дохода, по земельному налогу – 1 м2 площади. ?! транспортный налог

Ставка  налога – размер налога установленный на единицу налога. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) или в процентах. Различают твердые (или равные), пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки.

Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджетный фонд.

Налоговый период – время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки внесения последнего в бюджетный фонд

Налоговая декларация – официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период, о распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Заполняется по определенной регламентированной форме непосредственно декларантом.

Налоговое обязательство - налоговое правоотношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства.

5. Классификация налогов

Классификация налогов помогает составить более полное представление об изучаемом предмете. Их много, но наиболее распространенные классификацией является их разделение на прямые и косвенные. Рассмотрим классификацию налогов налоговой системы России. 

Стр 39

1. По признаку переложимости и способу изъятия.

Прямые  падают непосредственно на налогоплательщика и не могут быть переложены путем включения в продажные цены товаров, связаны с доходом налогоплательщика

Важен сам факт наличии  имущества или дохода.. земельный , налог на ценные бумаги подоходный налог,  налог с наследства и дарений)

Косвенные – налоги на товары и услуги, устанавливаемы в виде надбавки к цене или тарифу и взимаемые в процессе потребления товаров и услуг

     Акцизы, индивидуальные ( обложение по сырью и т.д.) и универсальные (налог с оборота, в т.ч. НДС)

     гос фискальные монополии на полные или частичную монополию государства на производство и продажу некоторых товаров. (алкоголь, железнодорожная сфера, космос, торговля оружием, газом, ядерные технологии и др)

     таможенные  пошлины самую сложную структуру

     по  происхождению: внутренние, транзитные, экспортные (вывозные) и импортные (ввозные)

     по  целям. Фискальные, протекционные, сверхпротекционные, уравинтельные, антидемпинговые, дискриминационные, преференциальные и статистические.

     По  характеру взимания (по ставкам) специфические, адвалорные (в процентом отношении от таможенной стоимости товара) и кумулятивные (смешанные) 

2. По объекту обложения

Имущество, земля, рента, капитал, средства потребления

3. Про принадлежности  к уровням управления  и власти

В зависимости от органа, который взимает налог и в  распоряжение которого он поступает. У  нас бюджет из трех уровней Федеральный, субъекта РФ, местные

4 От источника уплаты

Зарплата, цена, доход  или прибыль, себестоимость, финансовый результат

5 От субъектов уплаты

Физлица, юрлица, общий

6 По методу обложения (ставки)

Прогрессивные, регрессивные пропорциональные линейные ступенчатые  твердые

7. По способу обложения

     Общие обезличиваются и поступают в казну государства. Для финансирования общегосударственных мероприятий.

     Целевые (взносы) строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды (пенс, социального страхования, мед. Страхоивания и др)