Контрольная работа по "Налогообложению"

 Социальный налоговый  вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение  производится за счет средств  материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения  реализации дополнительных мер  государственной поддержки семей,  имеющих детей;

Право на получение  указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях  оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

Положения подпункта 3 пункта 1 статьи 219 в их конституционно-правовом истолковании не могут служить основанием для отказа в предоставлении налогоплательщику  социального налогового вычета в  сумме, уплаченной им в налоговом  периоде за услуги по лечению, предоставленные  физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской  практикой (Определение Конституционного суда РФ от 14.12.2004 N 447-О).

 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

 При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального  налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме  фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

По дорогостоящим  видам лечения в медицинских  учреждениях Российской Федерации  сумма налогового вычета принимается  в размере фактически произведенных  расходов. Перечень дорогостоящих видов  лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

 Вычет сумм  оплаты стоимости лечения и  (или) уплаты страховых взносов  предоставляется налогоплательщику,  если лечение производится в  медицинских учреждениях, имеющих  соответствующие лицензии на  осуществление медицинской деятельности, а также при представлении  налогоплательщиком документов, подтверждающих  его фактические расходы на  лечение, приобретение медикаментов  или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется  налогоплательщику, если оплата лечения  и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

4) в сумме уплаченных  налогоплательщиком в налоговом  периоде пенсионных взносов по  договору (договорам) негосударственного  пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком  с негосударственным пенсионным  фондом в свою пользу и (или)  в пользу супруга (в том числе  в пользу вдовы, вдовца), родителей  (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

 Указанный в  настоящем подпункте социальный  налоговый вычет предоставляется  при представлении налогоплательщиком  документов, подтверждающих его  фактические расходы по негосударственному  пенсионному обеспечению и (или)  добровольному пенсионному страхованию;

5) в сумме уплаченных  налогоплательщиком в налоговом  периоде дополнительных страховых  взносов на накопительную часть  трудовой пенсии в соответствии  с Федеральным законом "О  дополнительных страховых взносах  на накопительную часть трудовой  пенсии и государственной поддержке  формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных  расходов с учетом ограничения,  установленного пунктом 2 настоящей  статьи.

 Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Социальные налоговые  вычеты, указанные в пункте 1 настоящей  статьи, предоставляются при подаче  налоговой декларации в налоговый  орган налогоплательщиком по  окончании налогового периода.

Социальный налоговый  вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может  быть также предоставлен налогоплательщику  до окончания налогового периода  при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый  агент) при условии документального  подтверждения расходов налогоплательщика  в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Социальные налоговые  вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением  расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных  в подпункте 3 пункта 1 настоящей  статьи), предоставляются в размере  фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Статья 220. Имущественные  налоговые вычеты

  1. При определении  размера налоговой базы в соответствии  с пунктом 3 статьи 210 настоящего  Кодекса налогоплательщик имеет  право на получение следующих  имущественных налоговых вычетов:

 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования  права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих  облагаемых налогом доходов на сумму  фактически произведенных им и документально  подтвержденных расходов, связанных  с получением этих доходов, за исключением  реализации налогоплательщиком принадлежащих  ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой  либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в  соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами  этого имущества пропорционально  их доле либо по договоренности между  ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

 Положения настоящего  подпункта не распространяются  на доходы, получаемые индивидуальными  предпринимателями от продажи  имущества в связи с осуществлением  ими предпринимательской деятельности.

 При реализации  акций (долей, паев), полученных  налогоплательщиком при реорганизации  организаций, срок их нахождения  в собственности налогоплательщика  исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.

При реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем  в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного  на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором  пожертвования и (или) Федеральным  законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Срок нахождения в собственности недвижимого  имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем  в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";

1.1) в размере выкупной  стоимости земельного участка  и (или) расположенного на нем  иного объекта недвижимого имущества,  полученной налогоплательщиком  в денежной или натуральной  форме, в случае изъятия указанного  имущества для государственных  или муниципальных нужд;

2) в сумме фактически  произведенных налогоплательщиком  расходов:

на новое строительство  либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты  или доли (долей) в них, земельных  участков, предоставленных для индивидуального  жилищного строительства, и земельных  участков, на которых расположены  приобретаемые жилые дома, или  доли (долей) в них;

на погашение процентов  по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным  на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации  жилого дома, квартиры, комнаты или  доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального  жилищного строительства, и земельных  участков, на которых расположены  приобретаемые жилые дома, или  доли (долей) в них;